منع الدول الأخرى من خسارة 14.6 تريليون دونغ فيتنامي.

Công Luận•27/07/2023

يوجد حاليًا 335 مشروعًا للاستثمار الأجنبي المباشر برأس مال استثماري يتجاوز 100 مليون دولار أمريكي.

لمنع الشركات متعددة الجنسيات من تحويل الأرباح إلى دول ذات معدلات ضريبية منخفضة للتهرب من الضرائب، حددت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في أكتوبر 2021 حداً أدنى عالمياً لمعدل ضريبة الشركات بنسبة 15٪ لهذه الشركات.

تعتزم الدول التي تستثمر بشكل كبير في فيتنام تطبيق ضريبة الحد الأدنى العالمية لضمان حقوق تحصيل الضرائب. وتدرس الدول التي تتلقى استثمارات مماثلة، مثل فيتنام، سياسات الاستجابة وسياسات دعم المستثمرين للتخفيف من آثار ضريبة الحد الأدنى العالمية.

"إن تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة في فيتنام ضروري لضمان الحقوق والمصالح المشروعة لفيتنام"، هذا ما قاله فان دوك هيو، عضو اللجنة الاقتصادية في الجمعية الوطنية .

إن الحفاظ على الحق في تحصيل الحد الأدنى من الضرائب العالمية يمنع الدول التي تجمع الضرائب من خسارة 14600 مليار دونغ فيتنامي (الشكل 1). — سيؤدي تطبيق حد أدنى عالمي للضريبة إلى زيادة إيرادات الحكومة من الضرائب الإضافية، وتعزيز التكامل الدولي، والحد من التهرب الضريبي، والتحايل الضريبي، والتسعير التحويلي، وتحويل الأرباح. (صورة توضيحية)

إن تطبيق حد أدنى عالمي للضريبة سيزيد من إيرادات الحكومة من تحصيل الضرائب الإضافية، ويعزز التكامل الدولي، ويقلل من التهرب الضريبي، والتحايل الضريبي، والتسعير التحويلي، وتحويل الأرباح.

مع ذلك، يطرح الحد الأدنى العالمي للضريبة تحديات جديدة في جذب الاستثمارات الأجنبية. ولضمان تنافسية وجاذبية بيئة الاستثمار في فيتنام، وبالتزامن مع التطبيق المبكر للحد الأدنى العالمي للضريبة، تحتاج فيتنام إلى تعزيز حوافزها الاستثمارية وتدابير الدعم بأشكال جديدة من الحوافز.

"تحتاج الحكومة الفيتنامية إلى تقليل تأثير الحد الأدنى العالمي للضريبة، وتحتاج إلى إجراء تغييرات على نظام حوافز ضريبة الشركات الحالي للحفاظ على القدرة التنافسية في جذب الاستثمار الأجنبي، كما حددت الحكومة الفيتنامية في البداية"، هذا ما قاله هونغ سون، رئيس غرفة التجارة الكورية في فيتنام.

منذ الإعلان عن الحد الأدنى العالمي للضريبة، يبدو أن تدفقات الاستثمار الأجنبي قد تباطأت حيث ينتظر المستثمرون لمعرفة كيف ستطبق الدول الحد الأدنى العالمي للضريبة وما إذا كانت ستقدم أي سياسات تعويضية أخرى.

على الرغم من أن الحد الأدنى العالمي للضريبة ليس إلزاميًا على الدول تطبيقه، إلا أنه إذا لم تطبقه فيتنام، فيجب عليها مع ذلك أن تقبل بأن الدول الأخرى التي تطبق الحد الأدنى العالمي للضريبة لها الحق في تحصيل ضرائب إضافية من الشركات في فيتنام (إن وجدت) التي تتمتع بمعدل ضريبي فعلي في فيتنام أقل من الحد الأدنى العالمي البالغ 15٪، وخاصة الشركات ذات الاستثمار الأجنبي.

يوجد حاليًا ما يقارب 335 مشروعًا للاستثمار الأجنبي المباشر برأس مال استثماري مسجل يتجاوز 100 مليون دولار أمريكي، وتتمتع هذه المشاريع بحوافز ضريبية على دخل الشركات تقل عن 15%. وتشمل هذه المشاريع عادةً شركات في قطاعات التكنولوجيا المتقدمة (مثل سامسونج، وإنتل، وإل جي، وبوش، وشارب، وباناسونيك، وفوكسكون، وبيجاترون...).

الحد الأدنى للضريبة التكميلية المحلية يفي بالمعايير.

بحسب بيانات تسوية ضريبة دخل الشركات لعام 2022، إذا طُبّق الحد الأدنى العالمي للضريبة اعتبارًا من عام 2024، تُقدّر الإدارة العامة للضرائب أن حوالي 122 شركة أجنبية تستثمر في فيتنام ستتأثر. أما إذا لم تُطبّق فيتنام الحد الأدنى العالمي للضريبة، بينما طبّقته الدول المستثمرة فيها، فستحصل الشركات الأم في تلك الدول على فرق ضريبي إضافي يتجاوز 14.6 مليار دونغ فيتنامي في عام 2024.

على وجه التحديد، إذا لم تحصل فيتنام على حق تحصيل الضرائب، فإن: لدى كوريا الجنوبية 18 شركة متعددة الجنسيات تستثمر في فيتنام، مع فرق ضريبي مستحق الدفع في كوريا الجنوبية عام 2024 يتجاوز 10.7 مليار دونغ فيتنامي. ولدى اليابان 36 شركة متعددة الجنسيات تستثمر في فيتنام، مع فرق ضريبي مستحق الدفع في اليابان عام 2024 يتجاوز 250 مليار دونغ فيتنامي.

يوجد لدى العديد من الدول الأخرى التي لديها استثمارات كبيرة في فيتنام (سنغافورة، تايوان، الصين، تايلاند، الولايات المتحدة، كندا، هونغ كونغ، هولندا، ماليزيا، جزر العذراء البريطانية، والمملكة المتحدة) 50 شركة متعددة الجنسيات، مع فروق ضريبية مستحقة الدفع في الدولة المستثمرة تتجاوز 3560 مليار دونغ فيتنامي.

لذلك، تحتاج فيتنام إلى ضمان حقها في فرض الضرائب، والحد من تحويل عائدات الضرائب إلى دول أخرى تحتاج إلى تطبيق الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة.

ومع ذلك، ولضمان القدرة التنافسية والاستجابة لتطبيق الحد الأدنى العالمي لمعدلات الضرائب من قبل الدول الأخرى، تعتقد وزارة المالية أنه من الضروري تنظيم الحد الأدنى لمعدل الضريبة التكميلية المحلية (QDMTT).

وبهذه الطريقة، قامت فيتنام بتوسيع قاعدتها الضريبية لتناسب السياق الاجتماعي والاقتصادي للبلاد والممارسات الدولية، مع تحقيق هدف الحفاظ على السياسات التفضيلية الحالية للشركات غير الخاضعة للحد الأدنى العالمي للضريبة في الوقت نفسه.

إذا بقيت اللوائح الحالية دون تغيير، ولم يتم تطبيق الحد الأدنى لمعدل الضريبة المحلية، فإن الفوائد التي تتمتع بها المشاريع في فيتنام من حوافز ضريبة دخل الشركات ستضيع، مما يؤدي إلى فقدان الميزة التنافسية في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر والتأثير على خطط توسيع الاستثمار لهذه المشاريع.

ووفقًا لوزارة المالية، إذا طبقت فيتنام الحد الأدنى لمعدل الضريبة المحلية، فإن الميزانية ستشهد زيادة في الإيرادات بسبب تحصيل ضريبة دخل الشركات الإضافية من الشركات الخاضعة للحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة والتي لديها مشاريع تتمتع بحوافز ضريبة دخل الشركات في فيتنام، ولكن مبلغ الضريبة الفعلي الخاص بها أقل من الحد الأدنى للمعدل.

ولتجنب فقدان ميزتها التنافسية في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر، سيتعين على فيتنام تطوير سياسات استثمارية أكثر جاذبية واستدامة لا تعتمد على الضرائب، مثل: تبسيط الإجراءات الإدارية، وتسهيل الوصول إلى الأراضي، وتوفير قوة عاملة عالية الجودة...

في الاجتماع الموضوعي للحكومة بشأن سن القوانين في يوليو 2023، وافقت الحكومة على تقديم قرارين من الجمعية الوطنية إلى الجمعية الوطنية لصياغتهما باستخدام إجراء مبسط.

أولاً، هناك قرار بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات التكميلية بموجب اللوائح العالمية لمكافحة تآكل القاعدة الضريبية. وقد كلفت الحكومة وزارة المالية بقيادة صياغة هذا القرار.

أما القرار الثاني فيتعلق بسياسات دعم المستثمرين بما يتجاوز الإعفاءات الضريبية. وقد كُلفت وزارة التخطيط والاستثمار بقيادة عملية صياغة هذا القرار.

ستقوم الحكومة بتقديم هذين القرارين إلى الجمعية الوطنية للموافقة عليهما من خلال جلسة واحدة (أكتوبر 2023).

تظل السياسات التفضيلية الحالية المطبقة على الشركات غير الخاضعة للحد الأدنى العالمي للضريبة سارية المفعول.

ها لين

مصدر