قد تدخل العديد من الحوافز الضريبية على دخل الشركات حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 أكتوبر 2025

وبناء على ملاحظات الجمعية الوطنية، فإن هيئة الصياغة سوف تستوعبها إلى أقصى حد لإتقان مشروع القانون، بما يضمن إصدار قانون ضريبة دخل الشركات المعدل بأعلى جودة.

تلقى وزير المالية نجوين فان ثانج آراء مندوبي الجمعية الوطنية .

ردًا على آراء نواب الجمعية الوطنية، قال وزير المالية نجوين فان ثانج إنه سيستكمل الوثائق التوجيهية، مما يضمن إمكانية تنفيذ قانون ضريبة دخل الشركات المعدل مع العديد من الحوافز المتميزة للعلوم والتكنولوجيا اعتبارًا من 1 أكتوبر 2025 (قبل ثلاثة أشهر من المتوقع).

العديد من سياسات الحوافز الجديدة المتميزة

استمراراً للجلسة التاسعة، ناقش مجلس النواب في قاعة المجلس صباح اليوم 12 مايو مشروع قانون تعديل ضريبة دخل الشركات.

في ختام جلسة النقاش، شكر الوزير نجوين فان ثانغ، نيابةً عن هيئة الصياغة، نواب الجمعية الوطنية على مشاركتهم الحماسية والمسؤولة في مناقشة العديد من المواضيع العملية. وأكد الوزير أن هيئة الصياغة ستستوعب هذه الملاحظات بشكل كامل لإكمال مشروع القانون، بما يضمن إصداره بأفضل جودة.

وخلال الوقت المحدود، أوضح الوزير أيضًا بعض الموضوعات التي كان نواب مجلس الأمة مهتمين بمناقشتها.

وفيما يتعلق بمراجعة نظام الحوافز الضريبية لتنفيذ سياسات الحزب والدولة بشأن تنمية القطاعات والصناعات والمحليات ذات الأولوية، قال الوزير في الدورة الثامنة، إنه على أساس مراجعة القوانين الحالية ومراعاة الوضع العام، وتجنب الحوافز الواسعة النطاق التي تؤدي إلى تآكل القاعدة الضريبية، اقترحت الحكومة أيضًا العديد من الحلول لتحسين سياسة حوافز ضريبة دخل الشركات، بما في ذلك المستفيدين والقطاعات والمحليات التفضيلية.

التركيز على تشجيع الحوافز الضريبية للصناعات المنتجة لمنتجات ذات قيمة مضافة عالية في مجالات العلوم والتكنولوجيا، والتحول الرقمي، والابتكار، وتعزيز الاقتصاد الأخضر، وحماية البيئة، والتنمية الزراعية والريفية. كما نشجع تطوير أنشطة الخدمة العامة، ونشجع الاستثمار في المناطق ذات الظروف الاجتماعية والاقتصادية الصعبة والمناطق ذات الصعوبات الخاصة.

وأوضح الوزير نجوين فان ثانج أن "مراجعة وإعادة ترتيب حوافز ضريبة دخل الشركات في مشروع القانون تم حسابها بشكل معقول بحيث لا تؤثر من ناحية على سياسات الحوافز الشاملة التي نطبقها، ولكن في الوقت نفسه هناك أيضًا سياسات حوافز جديدة متميزة لدعم وتسهيل قيام الشركات بتوسيع أنشطة الاستثمار في المجالات والمجالات التي نحتاج إلى تشجيعها".

إلى جانب ذلك، قامت هيئة الصياغة أيضًا بمراجعة استباقية للخبرات الدولية واتجاه تطبيق السياسات التفضيلية للدول في جميع أنحاء العالم، وخاصة في سياق تنفيذ الركيزة الثانية بشأن الحد الأدنى للضريبة العالمية، لبناء سياسات تفضيلية مناسبة لمواصلة جذب رأس المال الاستثماري الأجنبي بشكل فعال.

علاوةً على ذلك، تضمن السياسات مشاركة القطاعات الاقتصادية الأخرى، بما فيها القطاع الخاص. وبناءً على ذلك، تدرس الحكومة سبل الدعم غير المباشر، بما يضمن عدم انتهاكه للالتزامات والاتفاقيات الدولية التي تلتزم بها فيتنام.

وبالإضافة إلى ذلك، ولضمان اتساق وتزامن سياسات الحوافز الضريبية، ولضمان أن يتم تحديد السياسات الضريبية فقط في الوثائق القانونية المتعلقة بالضرائب، ولتجنب توزيع أحكام سياسات الحوافز الضريبية في وثائق قانونية متخصصة أخرى، أضاف مشروع القانون حكماً مفاده أنه في الحالات التي تتضمن فيها قوانين أخرى أحكاماً بشأن حوافز ضريبة دخل الشركات تختلف عن أحكام هذا القانون، فإن أحكام هذا القانون تنطبق.

من حيث المبدأ، ينبغي أن تُنصّ القوانين الضريبية على الحوافز الضريبية فقط. وفي الوقت نفسه، علينا التوقف عن دمج سياسات الحوافز الضريبية في قوانين متخصصة لضمان شموليتها واتساقها وسهولة تطبيقها، كما صرّح الوزير.

مزيد من الحوافز المبتكرة في مجال العلوم والتكنولوجيا

في هذه المراجعة، يُعدّ تحسين سياسة حوافز ضريبة دخل الشركات من أهمّ المواضيع، وذلك للمساهمة في ترسيخ القرار 57-NQ-TW للمكتب السياسي. وفي مسودة القرار، اقترحت هيئة الصياغة إضافة حوافز ثورية تتجاوز اللوائح الحالية المتعلقة بالعلوم والتكنولوجيا والابتكار والتحول الرقمي.

وعلى وجه التحديد، استكمال تمويل البحث العلمي والتطوير التكنولوجي والابتكار والتحول الرقمي كنفقات قابلة للخصم عند حساب ضريبة دخل الشركات؛ واستكمال نفقات البحث العلمي والتطوير التكنولوجي والابتكار والتحول الرقمي في المؤسسات كنفقات قابلة للخصم عند حساب ضريبة دخل الشركات؛ واستكمال اللوائح التي تكلف الحكومة بتحديد مستويات الإنفاق الإضافية والشروط ونطاق التطبيق لنفقات أنشطة البحث والتطوير للمؤسسات ليكون لها أساس قانوني للحكومة لتحديده وفقًا للوضع العملي في كل فترة.

في بعض الدول، لا تُفرض لوائح صارمة، بل يُوكلونها للحكومة. ولضمان المرونة والتطبيق العملي، نقترح أيضًا مواصلة إسناد هذه المهمة للحكومة، وفقًا لما أفاد به الوزير نجوين فان ثانغ للجمعية الوطنية.

يُضيف المشروع أيضًا أحكامًا بشأن تمويل البحث العلمي، وتطوير التكنولوجيا والابتكار، والتحول الرقمي؛ ويُعفى الدخل الناتج عن تنفيذ عقود البحث العلمي، وتطوير التكنولوجيا والابتكار، والتحول الرقمي من ضريبة دخل الشركات. وتُعفى المنظمات العلمية والتكنولوجية العامة، ومؤسسات التعليم العالي العامة غير الربحية، من ضريبة دخل الشركات.

ومن الجدير بالذكر، وفقًا للوزير، أن العديد من السياسات التفضيلية قد أُضيفت أيضًا إلى قوانين ضريبية أخرى، مثل قانون ضريبة الاستيراد والتصدير، وقانون ضريبة التصدير والاستيراد، ومشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي الذي سيحل محل القانون الذي سيُعرض على المجلس الوطني في دورته القادمة. حتى مشروع قانون تعديل سبعة قوانين، الذي سيُعرض على المجلس الوطني في هذه الدورة، يُركز أيضًا على تعديل المؤسسات لتنفيذ القرار رقم 57 للمكتب السياسي.

وفيما يتعلق بالنفقات والتكاليف القابلة للخصم، أحالت الحكومة في قانون ضريبة دخل الشركات (المعدل) إلى مجلس الأمة اللوائح المتعلقة بالنفقات التي لا تتوافق مع الإيرادات الخاضعة للضريبة والتي لا تدخل في النفقات القابلة للخصم عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة لضريبة دخل الشركات .

ومع ذلك، وحسب المندوبين، عمليًا، عند التطبيق، توجد بعض النفقات المتعلقة بأنشطة الإنتاج والأعمال التجارية للمؤسسات التي لا تتوافق مع الإيرادات الخاضعة للضريبة، مثل تكاليف العطاءات، وتكاليف أبحاث السوق، وتكاليف أبحاث المنتجات، وغيرها. بالإضافة إلى ذلك، توجد أيضًا نفقات غير ربحية وأموال مساهمة المؤسسات وفقًا للقانون. في حال تطبيق المبدأ المذكور أعلاه، لا يُسمح للمؤسسات بضمها إلى النفقات القابلة للخصم.

بعد المراجعة، أضاف مشروع القانون عددًا من النفقات التي تُحتسب كنفقات قابلة للخصم. وفي الوقت نفسه، ومع مراعاة آراء الوفود، ستواصل هيئة الصياغة وهيئة المراجعة المراجعةَ لإكمال المشروع على أكمل وجه، حسبما أجاب الوزير.

استقبال آراء المندوبين بشأن الضرائب في قطاع الخدمة العامة

خلال جلسة النقاش، ناقش العديد من المندوبين الحوافز الضريبية لقطاع الخدمة العامة. ووفقًا للقانون الحالي، يتعين على وحدات الخدمة العامة، التي تُحدد إيراداتها ومصروفاتها، دفع ضريبة دخل الشركات، شأنها شأن المؤسسات العادية. وفي الحالات التي تُحدد فيها الإيرادات دون تحديد المصروفات والإيرادات، يجب الإقرار بالضريبة ودفعها على أساس نسبة مئوية من الإيرادات.

وأشار وزير المالية إلى أن الواقع يشير إلى أن العديد من وحدات الخدمة العامة حالياً تقدم خدمات خدمية عامة باستخدام أموال الموازنة العامة للدولة، وتقدم أيضاً خدمات خدمية لا تستخدم أموال الموازنة العامة أو تستخدم جزءاً منها.

في حالة قيام وحدة الخدمة العامة بتحديد سعرها الخاص وفقًا لمبادئ السوق أو تشكيل مشروع مشترك أو جمعية لإجراء أعمال تجارية لتحقيق الربح، فيجب عليها دفع ضريبة دخل الشركات وفقًا للوائح كما هو الحال بالنسبة للأنشطة التجارية العادية.

ومع ذلك، بالنسبة للوحدات التي تستخدم أموال الدولة ولكن أسعار الخدمات لم يتم حسابها بالكامل، فإن ميزانية الدولة لا تزال تدعم التكاليف، وبالتالي فهي ليست نشاطًا تجاريًا يهدف إلى الربح، بحسب الوزير.

وأكد أن الممارسة الحالية المتمثلة في قيام وحدات الخدمة العامة بتقديم خدمات أساسية وجوهرية تؤثر على الضمان الاجتماعي وتدفع جميع المواطنين إلى دفع ضريبة دخل الشركات هي ممارسة غير مناسبة.

ولذلك فإن هيئة الصياغة قد راعت وأدرجت في مشروع القانون العديد من المحتويات، ومن بينها محتويان في غاية الأهمية.

أولاً، يُطبق الإعفاء الضريبي على دخل وحدات الخدمة العامة التي تقدم خدمات عامة، بما في ذلك الخدمات العامة الأساسية الضرورية في قائمة الخدمات العامة باستخدام ميزانية الدولة، الصادرة عن السلطات المختصة؛ والخدمات العامة التي يجب على الدولة دعمها لضمان تكاليف التشغيل لأن تكاليف تقديم الخدمة لم تُدرج بالكامل في سعر الخدمة؛ والخدمات العامة في المناطق ذات الظروف الاجتماعية والاقتصادية الصعبة بشكل خاص.

ثانياً، يحق لوحدات الخدمة العامة التي تقدم خدمات عامة في مناطق تعاني من ظروف اجتماعية واقتصادية صعبة الحصول على تخفيض بنسبة 50% في ضريبة دخل الشركات على الدخل الناتج عن تقديم الخدمات العامة في مناطق تعاني من ظروف اجتماعية صعبة.

ومع ذلك، من خلال آراء المندوبين، وعد الوزير نجوين فان ثانج أيضًا "بمواصلة البحث وتعديل المشروع لضمان توافقه مع الواقع، وضمان الحقوق والمصالح المشروعة لوحدات الخدمة العامة ولكن في الوقت نفسه عدم السماح بخسائر ضريبية أو خسارة ميزانية الدولة.

وفيما يتعلق بالسياسات التفضيلية المتعلقة بالقانون المنصوص عليها في قرارات الحزب مثل القرار 68-NQ/TW بشأن التنمية الاقتصادية الخاصة، والقرار 57-NQ/TW بشأن تطوير العلوم والتكنولوجيا، أفاد الوزير الجمعية الوطنية أن الحكومة ستواصل تقديمها إلى الجمعية الوطنية لتأسيس المحتويات التي يمكن تضمينها على الفور في هذا القانون وكذلك القوانين القادمة المقدمة إلى الجمعية الوطنية في أقرب وقت ممكن.

ومع ذلك، أضاف الوزير أن الحكومة بصدد تقديم قرار إلى الجمعية الوطنية لإصداره لتنفيذ القرار 68-NQ/TW. وتُعد بعض السياسات الواردة في القرار بمثابة نموذج تجريبي لمزيد من البحث والتعديل في المستقبل.

لذلك، اقترح الوزير نجوين فان ثانغ تضمين ما هو مؤكد وناضج في القانون فقط. أما الباقي، فسيتم تضمينه في قرار الجمعية الوطنية الذي سيصدر خلال هذه الدورة. وبعد تطبيق السياسة بشكل مستقر، سيتم تضمينها في القوانين.

المصدر: https://baodautu.vn/nhieu-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-co-the-co-hieu-luc-tu-1102025-d282731.html