Zavedení 10% daně na vyvážené služby: Mělo by se to udělat, či nikoli?

Bude většina vyvážených služeb podléhat 10% dani?

Vietnamská obchodní a průmyslová komora (VCCI) reagovala na dopis Ministerstva financí s žádostí o připomínky k návrhu zákona o dani z přidané hodnoty (ve znění pozdějších předpisů). Pokud jde o otázku daně z přidané hodnoty u vývozních služeb, dokument VCCI uvádí, že článek 9.1 pozměněného návrhu by zdanil většinu vývozních služeb a zrušil by tak předchozí 0% sazbu daně.

Článek 9.1 návrhu zákona o dani z přidané hodnoty (ve znění pozdějších předpisů) je novelizován tak, aby zdaňoval většinu vyvážených služeb a již neumožňoval 0% sazbu daně jako dříve (ilustrační obrázek).

Jediné služby, které budou i nadále podléhat 0% sazbě vývozní daně, jsou mezinárodní doprava, leasing dopravních prostředků mimo Vietnam a některé související služby. Ostatní odvětví služeb budou podléhat odpovídající sazbě daně, v podstatě 10 %. Důvodem této změny je, že v minulosti se daňové orgány potýkaly s obtížemi při rozlišování mezi příjmy z vyvážených služeb a příjmy ze služeb spotřebovaných v tuzemsku.

Podle Vietnamské obchodní a průmyslové komory (VCCI) by 10% vývozní daň ztížila vietnamským poskytovatelům služeb konkurenci s konkurencí z jiných zemí. Předběžný výzkum VCCI naznačuje, že ostatní země uplatňují 0% sazbu daně z vyvážených služeb a umožňují podnikům žádat o vrácení daně z příjmu. VCCI navíc nezjistila žádné případy zdanění vyvážených služeb.

Podle VCCI je trend růstu mezinárodního obchodu se službami celosvětově silný již téměř dvě desetiletí a pravděpodobně bude pokračovat i v budoucnu, spolu s rozvojem internetu a metod práce na dálku.

Podle údajů Světové banky se globální vývoz služeb zvýšil z více než 400 miliard dolarů na počátku 80. let 20. století na více než 7,21 bilionu dolarů v roce 2022. Je pozoruhodné, že od roku 2003 do současnosti činila průměrná míra růstu globálního vývozu služeb více než 6,5 %. Mezi vyváženými druhy služeb tvoří velkou část mezinárodní dopravní služby (které mají v návrhu 0% celní sazbu), ale tento podíl klesá z 30 % v roce 1982 na 17 % v roce 2020 a je nahrazován telekomunikačními a informačními technologiemi (ICT) službami. Globální vývoz služeb ICT od roku 2004 do současnosti v průměru rostl o 12,3 %, přičemž od pandemie covidu-19 se toto tempo zrychlilo.

Mohlo by vás zajímat

Vietnamský export ovoce a zeleniny se zrychluje a blíží se hranici 10 miliard dolarů.(Chinhphu.vn) - Očekává se, že vietnamský export ovoce a zeleniny si v roce 2026 udrží pozitivní růst díky hojným dodávkám z oblastí surovin, rostoucímu podílu zpracovaných produktů a rozšiřování trhů prostřednictvím oficiálních kanálů. Aby však bylo dosaženo cíle 10 miliard USD, toto odvětví se silně posouvá směrem k zelené produkci, standardizaci oblastí surovin a zvyšování přidané hodnoty.

V současné době je export služeb sektorem s obrovským růstovým potenciálem. Hodnota vietnamského exportu služeb v roce 2023 dosáhla přibližně 20 miliard USD s průměrnou roční mírou růstu kolem 11 %, což je více než růst HDP. Vietnam zaznamenává deficit obchodu se službami přesahující 10 miliard USD ročně. Poskytování služeb pro export obvykle nevyžaduje masivní kapitálové investice jako výroba, což je vhodné pro kapitálově omezenou ekonomiku, jako je Vietnam. Export služeb online navíc pomáhá propagovat image země a posiluje její měkkou sílu.

Export byl vždy klíčovým motorem růstu země s průměrnou roční mírou růstu téměř 15 %. Foto: Luc Tung

Objevila se následující situace. Odjezd do zahraničí za účelem zahájení podnikání , aby se „vyhnul daním“

Podle analýzy VCCI je Vietnam ekonomikou orientovanou na export. Vývoz zboží je dosud trvale klíčovým motorem růstu země s průměrnou roční mírou růstu téměř 15 %. Tento úspěch je z velké části způsoben rolí politiky daně z přidané hodnoty, která vývoznímu zboží přiznává 0% sazbu daně a umožňuje podnikům získat vrácení daně z přidané hodnoty.

„Ačkoli se některé podniky dopustily podvodů, aby během procesu implementace podvodně získaly vrácení daní, nemůže to vyvrátit obrovské výhody politiky 0% vývozní daně. Daňový sektor zpočátku čelil mnoha obtížím v boji proti podvodům s vrácením daní, ale v průběhu let implementace a s velkým úsilím se tato situace výrazně zmírnila,“ uvádí se v dokumentu VCCI.

Pokud jde o export služeb, současný zákon o dani z přidané hodnoty umožňuje 0% sazbu daně. Vietnamská obchodní a průmyslová komora (VCCI) však tvrdí, že v praxi je mnoho podniků stále často zatíženo 10% sazbou daně, protože daňoví úředníci nedokážou rozlišit mezi službami pro domácí spotřebu a službami pro export. Vzhledem k této obtížné implementaci návrh novely zákona o dani z přidané hodnoty navrhuje zrušit 0% sazbu daně pro vyvážené služby a místo toho uplatnit 10% sazbu daně.

Vietnamská obchodní a průmyslová komora (VCCI) s odkazem na zkušenosti několika dalších zemí s implementací politiky 0% daně z přidané hodnoty na vyvážené služby poznamenává, že tyto země často uplatňují princip vlastního prohlášení a vlastní odpovědnosti podniků, přičemž daňové orgány provádějí kontroly, audity, odhalování a řešení porušení. Aby byla zajištěna přesnost daňových přiznání, tyto země také vyžadují, aby podniky odděleně účtovaly o příjmech od domácích a zahraničních uživatelů, a to pomocí různých ověřovacích metod, jako jsou data ze zprostředkovatelských platforem (Google, Apple atd.), IP adresy uživatelů a údaje o bankovních platbách. Tyto informace jsou shromažďovány, klasifikovány a spravovány podle rizika.

Mnoho podniků uvedlo, že za účelem zajištění odděleného účtování příjmů od domácích a mezinárodních uživatelů byly nuceny rozdělit své produkty do dvou verzí, aby mohly zásobovat dva různé trhy. Toto řešení však způsobilo firmám mnoho problémů a zvýšilo provozní náklady a náklady na dodávky produktů.

Mohlo by vás zajímat

Podpora vazeb na přímé zahraniční investice v nové fázi.Navzdory jejich významnému příspěvku k hospodářskému růstu a exportu zůstávají vazby mezi podniky se zahraničními investicemi (PZI) a domácími podniky slabé.

V současné době je pro vietnamské společnosti v oblasti informačních technologií stále běžnější rozšiřovat své aktivity do zahraničí. Kromě výhod plynoucích z přilákání investičního kapitálu a příznivého podnikatelského prostředí k tomuto trendu přispívají i daňové otázky.

„Pokud je ve Vietnamu založen podnik za účelem zásobování zahraničních spotřebitelů, bude produkt v obou zemích podléhat dani z přidané hodnoty (DPH). Pokud je však podnik založen v zahraničí za účelem zásobování spotřebitelů ve Vietnamu, bude ve Vietnamu podléhat DPH pouze jednou,“ analyzuje dokument VCCI.

Ze všech výše uvedených důvodů VCCI navrhuje, aby navrhovatel zachoval ustanovení, že exportní služby požívají 0% sazby daně, a pověřil Ministerstvo financí poskytnutím pokynů ke způsobu klasifikace exportních služeb a služeb domácí spotřeby.

Zdroj: https://congthuong.vn/danh-thue-10-voi-dich-vu-xuat-khau-nen-hay-khong-nen-306051.html