Moderní ekonomika se už nemůže dlouho spoléhat na řízení příjmů založené na odhadech, dohodách a zkušenostech.
Realita prvních několika měsíců implementace však také ukázala, že mít správný cíl nemusí nutně znamenat, že metoda implementace je optimální.
Jak je uvedeno v článku 1, mnoho majitelů podniků si není jistých fakturami, softwarem, prohlášeními a dokumenty; někteří dočasně pozastavili podnikání, propustili zaměstnance atd. ne proto, že by se chtěli vyhnout daním, ale proto, že se obávají chyb, které by mohly vést k právním rizikům.
Od návrhu Vietnamské asociace malých a středních podniků na pevnou daňovou sazbu až po zkušenosti Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) se zjednodušenými daňovými režimy pro mikropodniky si stojí za položení otázky: Je zjednodušení postupů cestou, jak stát může udržitelnějším způsobem vybírat více příjmů?
Fixní daň - alternativa k paušální dani.
Na základě této skutečnosti Vietnamská asociace malých a středních podniků navrhuje, aby vláda prozkoumala politiku fixní daně pro domácnosti a individuální podniky s ročním obratem 1–3 miliardy VND.
Je důležité zdůraznit, že se nejedná o návrh na návrat k předchozímu systému paušální daně. Podle přístupu Asociace by fixní daň mohla být stanovena jako procento nebo jako fixní částka vypočítaná daňovými úřady na základě údajů, průměrných ziskových marží pro každé odvětví, odvětví a velikost podniku.
Jinými slovy, pokud stará fixní daň nebyla dobře přijata, protože se silně spoléhala na odhad, shodu a sentiment, pak je třeba novou fixní daň navrhnout na datově založené, transparentní platformě s jasnými kritérii.
Daňové sazby by neměly být výsledkem jednání mezi podniky a daňovými úředníky, ale měly by být založeny na ověřitelných parametrech: příjmech, odvětví, lokalitě, průměrné ziskové marži a historii transakcí.
To je klíčový rozdíl. Stát stále kontroluje daňové povinnosti, zatímco podniky už nemusí nést veškerou byrokratickou zátěž, jako je tomu nyní.
Největší hodnota tohoto návrhu nespočívá v placení nižších nebo vyšších daní, ale ve výrazném snížení nákladů na plnění daňových povinností.
Zjednodušení neznamená uvolnění řízení.
Častou otázkou je, zda by uplatnění fixní daně nebo jednoduššího mechanismu přiznání zvýšilo ztráty příjmů. To je naprosto legitimní otázka.
Je však zásadní rozlišovat mezi dvěma pojmy: snížením daní a snížením nákladů na dodržování předpisů. Nejedná se o totéž.
Podle výpočtů Vietnamské asociace malých a středních podniků by se náklady daňových úřadů na technologie a správu mohly pohybovat také v rozmezí 6 460 až 19 382 miliard VND ročně.
Tato čísla je stále třeba ověřit nezávislými studiemi, ale vyvolávají otázku podnětnou k zamyšlení: Je daňový systém skutečně optimální, pokud jsou provozní náklady tak vysoké?
Asociace proto spolu s fixními daněmi navrhuje také zavedení zjednodušeného mechanismu daňového přiznání. Asociace zejména nenavrhuje zrušení daňových přiznání, ale spíše zjednodušení procesu jejich podávání.
Jedním z návrhů je zavést mechanismus „doporučeného formuláře prohlášení“, podobný tomu, jakým v současnosti finanční úřady zpracovávají daň z příjmu fyzických osob. Na základě stávajících údajů by finanční úřady formulář prohlášení připravily předem; daňoví poplatníci by pouze museli zkontrolovat, potvrdit nebo upravit případné nesrovnalosti, místo aby museli vytvářet celý soubor od nuly.
Pokud bude tento přístup efektivně implementován, mohl by milionům podniků výrazně ušetřit čas a zároveň snížit pracovní zátěž samotných daňových úřadů. To je klíčový bod: zjednodušení postupů prospívá nejen daňovým poplatníkům, ale i administrativnímu systému.
Čím menší podnik, tím jednodušší by měly být postupy.
Ve skutečnosti se s podobným problémem potýká mnoho zemí. Zkušenosti OECD, které shromáždila společnost Economica, ukazují, že místo uplatňování stejného daňového režimu na všechny subjekty mnoho zemí navrhuje zjednodušené mechanismy speciálně pro mikropodniky a domácnosti.
Metody se mohou lišit: některá místa vypočítávají daně na základě příjmů, jiná uplatňují odhadované úrovně příjmů a některá umožňují zjednodušené účetní a daňové postupy.
Ale bez ohledu na design jsou všechny tyto modely založeny na stejné filozofii: čím menší podnik, tím jednodušší by měly být postupy.
Cílem je snížit náklady pro lidi na plnění této povinnosti. Pokud jsou náklady na dodržování předpisů příliš vysoké, malé podniky jsou snadno vytlačeny z formálního sektoru nebo nacházejí způsoby, jak předpisy obcházet.
Efektivní daňový systém se proto posuzuje nejen podle jeho schopnosti správně a úplně vybírat daně, ale také podle jeho schopnosti povzbuzovat ochotu daňových poplatníků ke spolupráci.
Pokud jsou postupy jednoduché, lidé mají menší motivaci se jim vyhýbat. Pokud jsou náklady na dodržování předpisů nízké, daňové úřady také šetří zdroje na kontrolu, vysvětlování, zpracování a vymáhání.
Nevnímejte živnostníka jako miniaturní podnik.
Z jiného úhlu pohledu Dr. Le Duy Binh z Economica tvrdí, že pro reformu daní je nejprve nutné správně definovat právní status jednotlivých podnikatelských sektorů. Tento typ podnikání se od podniků velmi liší, co se týče rozsahu, organizace a manažerských kapacit.
V současné době je většina podnikatelských domácností v podstatě jednotlivci nebo rodiny, které si organizují vlastní výrobu a obchodní aktivity ve velmi malém měřítku.
V průměru každá domácnost zaměstnává pouze asi 1,5 pracovníka. Hlava domácnosti vystupuje jako prodavač, manažer, nakupující, pokladní a často i osoba, která vede záznamy.
Účetní, daňové a manažerské systémy pro toto odvětví by proto neměly být navrženy stejným způsobem jako pro podniky.
Pokud budeme k dodržování zásad přistupovat univerzálně, bude velmi obtížné vyřešit nedostatky související s náklady.
To neznamená uvolnění řízení domácích podniků. Naopak, pouze správnou identifikací charakteristik jednotlivých podnikatelských sektorů může stát navrhnout mechanismus, který bude dostatečně jednoduchý, aby jej mohl dodržovat, a dostatečně transparentní, aby omezil ztráty příjmů.
Zjednodušte si to, abyste získali více.
Po debatách o paušálním zdanění už možná není důležitější otázkou, zda zachovat nebo zrušit starý systém, ale spíše navrhnout lepší nový systém.
Návrhy na fixní daň pro domácnosti s ročním příjmem 1–3 miliard VND a zjednodušený mechanismus přiznání jsou pouze politické návrhy, které vyžadují další výzkum, upřesnění a posouzení dopadů.
Za zmínku však stojí, že oba cíle sledují stejný: snížení nákladů na dodržování předpisů pro občany a snížení administrativních nákladů pro vládu.
Daňová politika je skutečně úspěšná pouze tehdy, když lidé vnímají dodržování předpisů jako normální jev, nikoli jako zátěž, které je třeba se vyhnout.
Vláda potřebuje více lidí, kteří dobrovolně přiznávají své daně, více transakcí probíhajících formálním sektorem a udržitelnější zdroj příjmů. K dosažení tohoto cíle musí být daňový systém dostatečně jednoduchý, aby podniky vnímaly dodržování předpisů jako něco, co zvládnou.
Zdroj: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
