Mohou si domácnosti s ručením omezeným odečíst investiční výdaje bez faktur?

Mnoho podniků je zmateno novými daňovými předpisy a elektronickými fakturami, od toho, zda jsou počáteční investiční náklady bez faktur uznatelné, přes to, jak řešit opožděné vystavení faktur, až po to, jak přiznat daně u specializovaných profesí, jako je stomatologie.

Na workshopu s tématem „Domácnosti: Transparentní peněžní tok, rozšiřování obchodních příležitostí“, který uspořádaly noviny Tuoi Tre, daňový úřad ( ministerstvo financí ) a daňový úřad Ho Či Minova města odpoledne 17. dubna, odborníci a daňoví správci odpověděli na řadu otázek a doporučili, aby domácnosti připravily dokumenty včas a jasně oddělily příjmy, aby se předešlo rizikům při daňovém vypořádání.

Majitel firmy Ha Trong Teo - 332P Phan Van Tri Street, Binh Loi Trung Ward, Ho Či Minovo město - klade otázku - Foto: QUANG DINH

Jsou investiční výdaje bez faktur uznatelné?

Podnik Ha Trong Teo (332P Phan Van Tri Street, Binh Loi Trung Ward, Ho Či Minovo Město), provozující lékárnu zařazenou do skupiny 2, je registrován k výpočtu daně na základě přiměřených příjmů a výdajů.

Počáteční investiční náklady na prodejnu, jako například lékárničky a systémy značení, však nebyly zaznamenány ve fakturách.

Majitelé firem se ptají, zda je existence smluv a předávacích protokolů považována za přiměřené výdaje? Také se ptají, zda lze před výpočtem daní odečíst účty za energie a smlouvy, které nejsou na adrese obchodní licence, ale jsou placeny online.

Podle pana Nguyen Hoang Sona, místopředsedy Asociace daňového poradenství a agentur Ho Či Minova města, si mohou domácnosti z řad podnikatelů zvolit metodu výpočtu přímé daně nebo vypočítat daň z příjmů mínus výdaje vynásobené sazbou daně 15 %. Aby měly domácnosti dostatek času na přípravu, měly by se rozhodnout pro výpočet daně na základě procenta z příjmů.

Aby bylo možné počáteční investiční náklady odečíst před zdaněním, je nutné zajistit faktury, podpůrné dokumenty a bezhotovostní platby.

Faktury lze přidávat nebo upravovat.

Paní Le Thi Chinh - zástupkyně vedoucího oddělení daňových operací, daňové oddělení - odpovídá na otázky firemních domácností - Foto: HUU HANH

Majitel firmy položil dotaz, v němž vyjádřil znepokojení nad zpožděním ve vystavování faktur po vygenerování tržeb. V reakci na tento problém paní Nguyen Thi Thu Ha, vedoucí specialistka na oddělení mezinárodní daňové politiky, uvedla, že podle současných předpisů jsou majitelé firem s ročním tržbami 1 miliardy VND nebo více povinni se u daňových úřadů zaregistrovat k používání elektronických faktur.

Od okamžiku dokončení registrace je podnikatelská domácnost zodpovědná za vystavování faktur za veškerý prodej zboží a poskytnutých služeb.

U transakcí, které proběhly před datem registrace, ale dosud nebyly fakturovány, může podnikatelská domácnost na požádání kupujícího stále vystavit opravnou fakturu za danou transakci.

Kromě problému s načasováním uvedla paní Le Thi Chinh - zástupkyně vedoucího daňového operačního oddělení daňového oddělení -, že v případě chyb nesouvisejících s názvem zboží nebo částkou transakce může prodávající upozornit kupujícího na opravu informací a současně zaslat opravné informace daňovému úřadu, aniž by musel fakturu znovu vystavovat.

Naopak, pokud se chyba přímo týká klíčových údajů (název produktu, částka), musí být vystavena opravná faktura, aby se zajistila přesnost a úplnost účetní dokumentace.

Zubní lékařství: Lékařské prohlídky a ošetření jsou osvobozeny od daně z přidané hodnoty.

V odpovědi na dotaz majitele zubní ordinace ohledně placení daní při provozování více oblastí (vyšetření, čištění zubů, zubní práce, kosmetické služby atd.) paní Nguyen Thi Thu Ha uvedla, že je třeba rozlišovat mezi lékařskými vyšetřeními a léčebnými službami a kosmetickými službami.

Na základě právních předpisů (zákon o dani z přidané hodnoty č. 48 a vyhláška č. 181, kterou se k němu provádí) jsou od daně z přidané hodnoty osvobozeny zubní služby vyšetřovacího a léčebného charakteru, jako je diagnostika a léčba ústní dutiny, čištění zubů a služby související s žvýkací funkcí.

Kosmetické a zkrášlovací služby, které nejsou určeny k lékařskému ošetření, jsou stále předmětem daně z přidané hodnoty. Proto musí domácnosti, které podnikají, oddělit příjmy mezi těmito dvěma skupinami služeb, aby je mohly řádně deklarovat.

Paní Ha doporučila, aby se stomatologické firmy obrátily na místní daňový úřad a získaly konkrétní pokyny ohledně klasifikace a postupů pro podávání přiznání.

U zásob dovezených před rokem 2026 není nutné předkládat vstupní faktury.

Pan Duc - majitel firmy Nguyen Thi Hong (oddělení Bay Hien) - Foto: QUANG DINH

Pan Duc, zastupující rodinnou firmu Nguyen Thi Hong (která se zabývá prodejem autodílů a příslušenství pro automobily a motocykly), uvedl, že domácnost si klade za cíl dosáhnout v roce 2025 tržeb přesahujících 3 miliardy VND. Vzhledem k nedostatku úplných faktur za zboží v minulosti a neúplnému účetnímu systému se však potýkají s obtížemi při přiznání daní pomocí metody založené na zisku.

Vzhledem k této situaci se ptal, zda by domácnosti mohly v roce 2026 nadále přiznávat daně na základě příjmů a poté v roce 2027, po dokončení účetních záznamů, přejít na přiznání daní na základě zisku, pokud příjmy zůstanou nad 3 miliardami VND.

Paní Nguyen Thi Thu Ha se k obavám vyjádřila, že základní zásadou je, že příjmy generované v daném roce budou v daném roce zdaněny. Pro rok 2026 bude daňová povinnost podnikatelských domácností stanovena na základě skutečných příjmů, nikoli odhadovaného mechanismu, a to i v případech, kdy se obchodní operace v určitých obdobích potýkají s obtížemi.

Domácnosti budou proto i nadále podávat daňová přiznání čtvrtletně a vypočítávat daně jako procento ze svých příjmů.

Daňoví úředníci spolu s odborníky a hosty odpovídali na otázky jeden po druhém - Foto: HUU HANH

Pozorování ukazují, že mnoho podniků má „zásoby“ (bez faktur nebo podpůrných dokumentů, zakoupených v předchozí fázi), což vyvolává otázky ohledně jejich prohlášení.

Paní Nguyen Thi Thu Ha k této otázce uvedla, že během procesu přípravy vyhlášky č. 68 obdržela navrhovatelská agentura četné stížnosti od podnikatelských subjektů týkající se zboží, strojů a zařízení, které byly dříve zakoupeny, ale chyběly jim faktury nebo podpůrné dokumenty.

Podle paní Ha systém při podávání daňového přiznání zobrazí formulář pro podnikatelské domácnosti, aby samy deklarovaly množství a hodnotu zboží a výrobků na skladě. Tento formulář bude předložen spolu s daňovým přiznáním a bude sloužit jako základ pro stanovení zdanitelného příjmu fyzických osob v roce 2026.

Upozorňujeme, že u zásob pořízených před 31. prosincem 2025 nemusí mít domácnosti faktury ani podpůrné dokumenty jako doklad o vstupu.

Zpět k tématu

BONG MAI - NHAT XUAN - ANH HONG - LE THANH

Zdroj: https://tuoitre.vn/ho-kinh-doanh-co-chi-phi-dau-tu-khong-hoa-don-co-duoc-khau-tru-20260418115833511.htm