Skandál za skandálem v nezávislém auditu

Po sérii skandálů zahrnujících závažné případy se rozrostl seznam lidí, kterým byla pozastavena auditorská kvalifikace, což vyvolalo obavy veřejnosti o kvalitu tohoto odvětví.

V případu Saigon Dai Ninh byla auditorská společnost obviněna z vydání auditorské zprávy o vkladu akcionářů do základního kapitálu, v níž stanovila kapitálový vklad vlastníka do společnosti pana Nguyen Cao Tri, a to navzdory nedostatečným důkazům - Foto: MV

V rozhovoru pro Tuoi Tre zkušený auditorský expert uvedl, že zvýšení úrovně sankcí, jak je navrženo, je nezbytné, ale z dlouhodobého hlediska je nutné zvážit revizi zákona o auditu směrem k přísnějším sankcím, zvýšení dohledu ze strany řídících orgánů a posílení řízení a kontroly ze strany profesních organizací.

Jeden skandál za druhým, zpochybňující důvěru

Mnoho významných případů, které byly v poslední době projednávány, se víceméně dotýkalo „stínu“ odpovědnosti auditorů a auditorských společností. Typickým příkladem je případ pana Nguyen Cao Tri (souvisí se společností Saigon Dai Ninh Company), případ Tan Hoang Minha, FLC, SCB... s konkrétně jmenovanými porušeními auditorů, které také vyvolaly veřejné otázky ohledně odpovědnosti a kvality auditu.

V uplynulém měsíci byl zveřejněn dlouhý seznam auditorů, kteří byli nebo se chystají být pozastaveni z auditu subjektů veřejného zájmu v sektoru cenných papírů, což investory zmátlo. Stanovení hodnoty podniku pro účely ekvitizace podniků na Ministerstvu dopravy nedávno rovněž dospělo k závěru týkajícímu se auditu.

Pan Dang Tran Phuc – předseda společnosti AzFin Financial Consulting and Training Company – poznamenal: „Stejně jako v jiných profesích, ne všichni auditoři mají dobré odborné schopnosti. Podvody v podnicích se mezitím stávají stále sofistikovanějšími.“

Nemluvě o tom, že ne všechny auditorské společnosti mají transparentní a objektivní pracovní mechanismy. Někdy musí auditoři vykonávat své povinnosti pod velkým tlakem svých nadřízených.“

Docent Dr. Dang Van Thanh – bývalý prezident Vietnamské asociace účetních a auditorů a bývalý místopředseda Hospodářského a rozpočtového výboru Národního shromáždění –, který se v auditorském průmyslu pohybuje od 90. let 20. století, musel k této situaci říct „velmi smutný“.

„Auditní profese je ze své podstaty profesionální, vysoce nezávislá, vyžaduje integritu, objektivitu a dodržování profesní etiky. Proto je bez ohledu na osobní nebo kolektivní motivy, nedostatečné schopnosti nebo jiný důvod... bez dostatečných spolehlivých a vhodných důkazů stále nepřijatelné pokoušet se podepsat auditorskou zprávu,“ svěřil se pan Thanh.

Když byly auditorské společnosti a auditoři nedávno jmenováni v závažných případech a stíháni k občanskoprávní a trestní odpovědnosti, pan Thanh uvedl, že má velké obavy z fenoménu „jedno shnilé jablko, které zkazí sud“, což by mohlo narušit důvěru veřejnosti v auditorskou profesi.

Jak zlepšit kvalitu?

Při diskusi o řešeních, jak překonat „velmi smutnou“ situaci, pan Dang Van Thanh uvedl, že země po celém světě mají velmi vysoké požadavky na profesionalitu a nezávislost auditu. Mezinárodní federace účetních (IFAC) vydala soubor standardů profesní etiky a kodex chování pro účetní a auditory. V souladu s tím jsou sankce za porušení pravidel v auditorské činnosti velmi přísné a tvrdé.

Ve Vietnamu vydalo ministerstvo financí standardy profesní etiky pro účetnictví a audit a zavedlo je do praxe. Zároveň existuje mechanismus pro kontrolu kvality služeb a profesní etiky a v současné době předkládá k revizi nové předpisy.

Podle pana Thanha je však zvýšení úrovně trestů nezbytné, nikoli však zásadní řešení, protože může omezit porušování předpisů, ale musí být také kalkulováno mezi zisky a ztrátami. Důležité je stále zdůraznit profesní čest a profesní hodnoty.

Pan Thanh proto navrhl přezkoumat a znovu posoudit předpisy o auditu obecně, včetně zákona o nezávislém auditu. Novela by měla směřovat k zavedení přísnějších sankcí, posílení dohledu ze strany řídících orgánů a posílení řízení a kontroly profesních organizací.

„Aby mohli auditoři vykonávat praxi, musí být členy profesní organizace. Profesní organizace mají právo řídit členy a trestat členy, kteří jsou praktiky, v případě porušení předpisů,“ navrhl pan Thanh.

Pokud jde o novelu řady článků zákona o nezávislém auditu, Vietnamská asociace certifikovaných účetních (VACPA) se rovněž setkala s ministerstvem financí, Státní komisí pro cenné papíry a Hospodářským výborem Národního shromáždění.

Na těchto schůzkách VACPA uvedla, že v návrhu zákona vždy zdůrazňovala, že je nutné vyjasnit role a odpovědnosti auditorů a podniků/stran odpovědných za přípravu finančních výkazů, aby existovaly odpovídající správní sankce. Zároveň je nutné řešit problém podvodů a chyb od základu, zajistit soulad mezi souvisejícími předpisy a pomoci zvýšit transparentnost finančních informací na trhu.

Pan Nguyen The Minh – ředitel pro analýzu individuálních klientů ve společnosti Yuanta Vietnam Securities Company – uvedl, že návrh na dvacetinásobné zvýšení pokuty oproti současné úrovni je nezbytný.

„Musíme však věnovat pozornost kontrole kvality samotných auditorských společností. Pokud příliš mnoho auditorů poruší pravidla a je jim suspendována, je jasné, že auditorská společnost má problém,“ řekl pan Minh.

Které firmy mají problémy?

Pan Bui Van Huy, ředitel pobočky DSC Securities v Ho Či Minově Městě, uvedl, že v poslední době se výrazně zvýšil počet podniků, které chtějí „zkrášlit“ své finanční výkazy. Pan Huy uvedl, že by to naznačovalo podezření podniků, které mají konflikty s auditory, nebo slabých podniků, které náhle používají odlišné účetní postupy, jako je pozdní účtování nákladů nebo předčasné zaznamenávání výnosů, což je třeba pečlivě zvážit.

Tváří v tvář těmto podnikům si auditorská jednotka vybere „ano“ nebo „ne“. Auditorské společnosti jsou ve skutečnosti také podniky a potřebují příjmy. „Pokud se přijmou k ignorování, aby získaly příjmy, povede to k odchylce od standardů, a dokonce k porušení zákona,“ řekl pan Huy a uznal, že nejen Vietnam, ale i celý svět se v poslední době setkal s mnoha auditorskými skandály.

Nelze ověřit, zda je „padělaný“ dokument skutečný nebo falešný.

V rozhovoru pro Tuoi Tre se zkušený auditor podělil o to, že podvodné chování podniků je stále sofistikovanější. „Setkali jsme se s mnoha hlášeními, která byla „zfalšovaná“, zatímco auditoři mohou pouze auditovat poskytnuté dokumenty, ale nemohou ověřit, zda jsou dokumenty skutečné, nebo falešné,“ vysvětlil tento auditor.

Po sérii skandálů dokonce mnoho auditorských společností odmítlo najmout si firmy, protože vidí rizika. Nově kótovaná společnost po dlouhé době, kdy se jí nepodařilo najít auditora, opakovaně zaslala Komisi pro cenné papíry naléhavé dokumenty, v nichž žádá o povolení odložit zveřejnění jejích účetních závěrek.

Protože všech 30 auditorských firem schválených k auditu subjektů veřejného zájmu v sektoru cenných papírů v roce 2023 je odmítlo, když byli auditoři před podpisem účetních závěrek pozastaveni.

Zdroj: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm