Nezávislí auditoři zapleteni do série skandálů.

Po sérii skandálů zahrnujících závažné případy vyvolal rostoucí seznam auditorů, jejichž licence byly pozastaveny, obavy veřejnosti o kvalitu této profese.

V případu Saigon Dai Ninh byla auditorská firma obviněna z vydání auditorské zprávy o kapitálových vkladech akcionářů, která určila kapitálový vklad vlastníka do společnosti pana Nguyen Cao Tri, a to navzdory nedostatečným důkazům - Foto: MV

V rozhovoru pro noviny Tuoi Tre zkušený auditorský expert uvedl, že navrhované zvýšení sankcí je nezbytné, ale z dlouhodobého hlediska by se měla zvážit novela zákona o auditu, která by zahrnovala přísnější sankce, posílení dohledu ze strany řídících orgánů a zlepšení řízení a kontroly profesních organizací.

Série skandálů, zpochybňujících důvěru.

Mnoho závažných korupčních případů, které byly v poslední době projednávány, se v různé míře týkalo auditorů a auditorských firem. Mezi typické příklady patří případ pana Nguyen Cao Tri (souvisí se společností Saigon Dai Ninh Company) a případy Tan Hoang Minh, FLC a SCB, kde byly konkrétně zjištěny nesrovnalosti v auditu, což vyvolalo veřejnou debatu o odpovědnosti a kvalitě auditu.

Během uplynulého měsíce byl zveřejněn dlouhý seznam auditorů, jejichž licence k auditu subjektů veřejného zájmu v sektoru cenných papírů byly pozastaveny nebo se chystají být pozastaveny, což vyvolalo značné obavy mezi investory. Nedávno bylo také dokončeno oceňování podniků pro účely ekvivalence podniků na Ministerstvu dopravy , které s auditem souviselo.

Pan Dang Tran Phuc, předseda společnosti AzFin, která se specializuje na finanční poradenství a školení, k tomu uvedl: „Stejně jako v jiných profesích, ne všichni auditoři mají dobrou odbornou způsobilost. Podvodné praktiky podniků se mezitím stávají stále sofistikovanějšími.“

Nemluvě o tom, že pracovní mechanismy ne všech auditorských firem jsou transparentní a objektivní. Někdy dokonce auditoři musí vykonávat své povinnosti pod velkým tlakem svých nadřízených.“

Docent Dr. Dang Van Thanh – bývalý předseda Vietnamské asociace účetních a auditorů a bývalý místopředseda Hospodářského a rozpočtového výboru Národního shromáždění –, který se v auditorském průmyslu pohybuje od 90. let 20. století, vyjádřil nad touto situací hluboký zármutek.

„Auditní profese je vysoce profesionální a nezávislá, vyžaduje integritu, objektivitu a silný důraz na profesní etiku. Proto je bez ohledu na osobní nebo kolektivní motivy, nekompetentnost nebo jakýkoli jiný důvod... podepsání auditorské zprávy bez dostatečných spolehlivých a vhodných důkazů nepřijatelné,“ uvažoval pan Thanh.

Když jsou auditorské firmy a auditoři v poslední době jmenováni v závažných případech a čelí občanskoprávnímu a trestnímu stíhání, pan Thanh uvedl, že má velké obavy z fenoménu „pár špatných jablek, které kazí celou várku“, což by mohlo narušit důvěru veřejnosti v auditorskou profesi.

Jakým směrem by se měla kvalita zlepšit?

Při diskusi o řešení tohoto „velmi politováníhodného“ problému pan Dang Van Thanh uvedl, že země po celém světě mají velmi vysoké nároky na profesionalitu a nezávislost v auditu. Mezinárodní federace účetních (IFAC) vydala soubor profesních etických standardů a kodex chování pro účetní a auditory. V souladu s tím jsou sankce za porušení pravidel v auditorské činnosti velmi přísné a důsledné.

Ve Vietnamu vydalo a zavedlo ministerstvo financí profesní etické standardy pro účetní a auditory. Současně jsou zavedeny mechanismy pro kontrolu kvality služeb a profesní etiky a v současné době se revidují nové předpisy.

Podle pana Thanha je však zvýšení trestů nezbytné, nikoli však zásadní řešení, protože i když to může omezit porušování, existuje také kompromis mezi zisky a ztrátami. Nejdůležitější zůstává profesní čest a profesní hodnoty.

Pan Thanh proto navrhl revizi předpisů o auditu obecně, včetně zákona o nezávislém auditu. Novely by měly za cíl zavést přísnější sankce, posílit dohled ze strany řídících orgánů a zlepšit řízení a kontrolu profesních organizací.

„Aby mohli auditoři vykonávat praxi, musí být členy profesní organizace. Profesní organizace má právo řídit své členy a penalizovat praktikující členy, pokud porušují předpisy,“ navrhl pan Thanh.

Pokud jde o novelu několika článků zákona o nezávislém auditu, Vietnamská asociace certifikovaných účetních (VACPA) uspořádala také řadu schůzek s ministerstvem financí, Státní komisí pro cenné papíry a Hospodářským výborem Národního shromáždění.

Během těchto setkání VACPA uvedla, že důsledně zdůrazňuje potřebu, aby návrh zákona jasně definoval role a odpovědnosti auditorů a podniků/stran odpovědných za přípravu účetních závěrek, s cílem stanovit vhodné správní sankce za porušení. Zároveň si klade za cíl řešit podvody a chyby v jejich zárodku, zajistit soulad mezi souvisejícími předpisy a zvýšit transparentnost finančních informací na trhu.

Pan Nguyen The Minh, ředitel analýzy retailových klientů ve společnosti Yuanta Vietnam Securities Company, se domnívá, že návrh na dvacetinásobné zvýšení pokut je nezbytný.

„Pozornost by se však měla věnovat kontrole kvality samotných auditorských firem. Pokud příliš mnoho auditorů poruší předpisy a je jim suspendováno, je jasné, že auditorská firma má problém,“ řekl pan Minh.

Který podnik má problémy?

Pan Bui Van Huy, ředitel pobočky společnosti DSC Securities v Ho Či Minově Městě, uvedl, že v poslední době výrazně vzrostlo procento podniků, které chtějí „manipulovat“ se svými finančními výkazy, aby vypadaly „lepší“. Pan Huy se domnívá, že to vyvolává podezření ohledně podniků, které mají nesrovnalosti s auditory, nebo těch, které jsou slabé a najednou používají odlišné účetní postupy, jako je pozdní zaznamenávání výdajů nebo včasné zaznamenávání výnosů, a tyto postupy je třeba pečlivě prozkoumat.

Tváří v tvář těmto podnikům si auditorská firma vybere „ano“ nebo „ne“. Ve skutečnosti jsou auditorské firmy také podniky a potřebují příjmy. „Pokud se rozhodnou přehlížet problémy, aby generovaly příjmy, povede to k odchylkám od standardů a dokonce i k porušování zákona,“ řekl pan Huy a poznamenal, že nejen ve Vietnamu, ale i po celém světě došlo v poslední době k mnoha auditorským skandálům.

Není možné ověřit, zda je „znovu napodobený“ dokument pravý, nebo falešný.

V rozhovoru pro noviny Tuổi Trẻ se zkušený auditor podělil o to, že podvodné praktiky podniků jsou stále sofistikovanější. „Setkáváme se s mnoha zprávami, které byly ‚zmanipulované‘, přičemž auditoři mohou auditovat pouze poskytnuté dokumenty a nemohou ověřit, zda jsou tyto dokumenty pravé, či falešné,“ vysvětlil tento auditor.

Ve skutečnosti po sérii skandálů mnoho auditorských firem odmítlo auditovat podniky kvůli vnímaným rizikům. Nedávno kótovaná společnost po dlouhé době, kdy nenašla auditorskou firmu, opakovaně zaslala Komisi pro cenné papíry naléhavé dopisy s žádostí o povolení dočasně odložit zveřejnění svých účetních závěrek.

Protože všech 30 auditorských firem schválených k auditu subjektů veřejného zájmu v sektoru cenných papírů v roce 2023 je odmítlo, jelikož auditoři byli suspendováni před podpisem účetních závěrek.

Zdroj: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm