Daň z příjmu fyzických osob musí být realistická a podporovat správné cílové skupiny.

Poté, co Ministerstvo financí projednalo zpětnou vazbu od Národního shromáždění týkající se zákona o dani z příjmu fyzických osob, bylo provedeno několik důležitých úprav, jako je revize progresivního daňového sazebníku, snížení daňových sazeb a zvýšení prahové hodnoty pro osvobození příjmů z podnikání a domácností od daně.

Poslanec Nguyen Thi Viet Nga (delegace Národního shromáždění z města Hai Phong ) odpovídá na otázky reportéra VNA. Foto: Hai Ngoc/VNA

27. listopadu v rozhovoru s reportérem Vietnamské tiskové agentury na okraj 10. zasedání 15. Národního shromáždění poslanec Národního shromáždění Nguyen Thi Viet Nga (z delegace Hai Phong) hodnotil tyto kroky jako pozitivní, snižující zátěž pro pracující a malé podniky a domácnosti. Poslanec však zdůraznil potřebu dalšího výzkumu s cílem zajistit flexibilní a spravedlivé daňové politiky, které přesně odrážejí skutečné náklady a daňovou kapacitu a zároveň účinně podporují podniky a domácnosti v jejich oživení a udržitelném rozvoji.

Poté, co Ministerstvo financí zapracovalo zpětnou vazbu z diskusí ve skupinách a plenárních zasedáních k zákonu o dani z příjmu fyzických osob, bylo do něj přidáno několik důležitých ustanovení, jako jsou úpravy daňových pásem a snížení daňových sazeb. Delegáti nyní posuzují, zda tyto úpravy splňují očekávání voličů a zda jsou v souladu se současnou úrovní příjmů.

V první řadě si vysoce vážím seriózního a proaktivního úsilí Ministerstva financí o úpravu mnoha významných politik, které se přímo týkají života lidí, zejména těch, kteří pracují v placené mzde. Úprava daňových pásem, rozšíření rozdílů mezi pásmy a snížení daňových sazeb v některých nižších pásmech je krokem správným směrem a dokazuje pochopení kontextu rychle kolísajících příjmů a nákladů. V kontextu, kdy rostou spotřebitelské ceny, životní náklady, náklady na vzdělávání a zdravotní péči, by neupravení daňové politiky vytvořilo obrovský tlak na miliony pracujících.

Tyto úpravy výrazně snižují daňovou zátěž, zvyšují disponibilní příjem, a tím zvyšují spotřebu a podporují hospodářský růst. Zároveň se přibližujeme mezinárodní praxi, kde se daňová pásma a prahové hodnoty pravidelně aktualizují podle inflace. Domnívám se však, že očekávání voličů zůstávají vyšší. I když jsou tyto úpravy pozitivní, nejsou zcela úměrné míře růstu cen a skutečným životním nákladům, zejména pro skupiny s nízkými a středními příjmy. Mnozí naznačují potřebu automatického mechanismu úpravy osobních srážek na základě inflace, čímž se zabrání nutnosti čekat na novelizaci nových zákonů.

Je zřejmé, že úpravy navržené Ministerstvem financí vedly k znatelné změně a postupně se přibližují očekáváním lidí. Je však stále zapotřebí dalšího výzkumu, aby se zajistilo, že politika daně z příjmu fyzických osob bude skutečně flexibilní, aktualizovaná podle reality, přesně odráží minimální životní standard a zaručí spravedlnost pro daňové poplatníky.

Významné zvýšení prahu pro osvobození příjmů od daně pro jednotlivé podniky ze strany Ministerstva financí, včetně návrhu zvážit prahovou hodnotu vyšší než 200 milionů VND/rok, je vnímáno jako pokus o zajištění spravedlnosti vůči zaměstnancům pobírajícím mzdu. Zástupci zpochybnili, zda je tato úprava přiměřená, konzistentní a poskytuje dostatečnou podporu majitelům malých podniků.

Oceňuji proaktivní návrh Ministerstva financí na zvýšení prahu pro osvobození příjmů z nemovitostí, ale upřímně řečeno, prahová hodnota 200 milionů VND/rok stále není v současné situaci skutečně rozumná. V průměru jsou podniky s tržbami nižšími než 20 milionů VND/měsíc již povinny daňové přiznání a placení. To je velmi malá částka vzhledem k realitě malých podniků v městských oblastech – kde jsou náklady na prostory, suroviny a práci vysoké. U odvětví se ziskovou marží pouze 5–10 % příjmy neodrážejí jejich „skutečnou daňovou kapacitu“, protože většina jejich příjmů pokrývá pouze výdaje.

Musíme rozlišovat mezi daňovou spravedlností a daňovou jednotností. Zaměstnanci s platem mají stabilní příjmy, jsou placeni svými zaměstnavateli a nenesou tržní rizika. Domácnosti naopak investují samostatně, nesou svá vlastní rizika a jejich příjmy kolísají sezónně a podle tržních podmínek, což s sebou nese mnoho výdajů. Proto jejich daňový limit nemůže být stejný jako u osob se stabilními příjmy. Podle mého názoru musíme i nadále zvažovat zvýšení tohoto limitu nad 200 milionů VND nebo jej klasifikovat podle odvětví, sektoru a regionu. Některá odvětví, jako jsou malé restaurace, obchody s potravinami, krejčovství a služby pro domácnost, mají velmi nízké ziskové marže a vyžadují vhodnější limit. Pouze tak můžeme zajistit dva principy: podporu správných cílových skupin a podporu dlouhodobých zdrojů příjmů.

Stručně řečeno, zvýšení prahové hodnoty je správným směrem, ale úroveň 200 milionů VND/rok je stále nízká a nevytváří dostatečný prostor pro oživení a udržitelný rozvoj malých podniků. Tato politika vyžaduje další hloubkový výzkum, aby byla zajištěna konzistence, spravedlnost a praktičnost.

Klíčovou novinkou je návrh ministerstva financí, aby se u příjmových skupin s nedostatečnými příjmy do 3 miliard VND přešlo na zdanění z příjmu (příjmy mínus výdaje) namísto zdanění z prvního vydělaného dolaru. Odráží tato úprava podle delegátů přesně povahu příjmu a je proveditelné ji v praxi efektivně implementovat?

Považuji to za silnou a progresivní reformu, která přesně odráží podstatu zdanění: vybírání daní ze skutečného příjmu, nikoli z hrubého výnosu. U malých podniků, zejména těch s tržbami nižšími než 3 miliardy VND, tvoří vstupní náklady velmi velkou část jejich příjmů. Pokud se daně vybírají na základě prvního dolaru z příjmu, jak je tomu v současnosti, neodráží to jejich daňovou únosnost a je to nespravedlivé.

Nejdůležitější otázkou však je proveditelnost implementace. Výpočet skutečného příjmu vyžaduje, aby si podnikající domácnosti zvykly vést záznamy, faktury a dokumenty, což je něco, s čím mnoho domácností v současné době není obeznámeno nebo k tomu nemá potřebné zdroje. Bez jasných podpůrných mechanismů to může snadno vést k nepřesným výkazům výdajů, a dokonce způsobit ztráty příjmů nebo negativní důsledky v procesu stanovení zdanitelného příjmu.

Aby byla tato politika proveditelná, je proto třeba současně zavést tři řešení: Zaprvé, standardizovat rozumné poměry nákladů pro každé odvětví, aby se podnikatelům a domácnostem usnadnilo přiznání a daňovým úřadům kontroly. Zadruhé, podporovat používání technologií, jako jsou elektronické faktury a registrační pokladny přímo propojené s daňovými úřady, aby se minimalizovaly manuální zásahy. Zatřetí, posílit komunikaci, školení a technickou podporu pro podnikatele a domácnosti všech velikostí, zejména ve venkovských oblastech.

Tato politika je v zásadě správná, rozumná a progresivní. Její účinnost však závisí na připravenosti digitální infrastruktury, manažerských kapacitách a změnách ve zvyklostech daňových poplatníků. Pokud bude provedena dobře, bude to zlomový bod, který přiblíží daňovou politiku mezinárodním standardům a bude spravedlivější pro lidi.

Děkuji mnohokrát, delegáti.

Zdroj: https://baotintuc.vn/chinh-sach-va-cuoc-song/thue-thu-nhap-ca-nhan-can-sat-thuc-te-ho-tro-dung-doi-tuong-20251127141530410.htm