Personskattesystemet er forældet; hvordan kan det reformeres?

Seksten ministerier, departementer og kommuner har foreslået at forhøje fradraget for personlig indkomstskattesats (PIT) med 1,5 gange det nuværende niveau med henvisning til, at den nuværende sats ikke længere er passende til den nuværende virkelighed.

Finansministeriet har også fremsat et forslag om at udvikle et lovudkast om personlig indkomstskat (erstatning). Avisen Giao Thong interviewede hr. Nguyen Van Duoc, generaldirektør for Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company og fast medlem af Vietnam Tax Consulting Association, om dette emne.

Hr. Nguyen Van Duoc.

Mange regler er forældede.

Hvad er de største mangler i den nuværende politik for personlig indkomstskattepolitik, hr.

Efter min mening er der fem hovedgrupper af problemer, som har afsløret mangler og er blevet diskuteret grundigt i de senere år.

Det første problem er, at fradraget for personlige skattefradrag er forældet. Siden personskatteloven trådte i kraft, er det blevet justeret tre gange.

Den seneste justering var i 2020, men det nuværende personlige fradrag (11 millioner VND/måned for skatteydere og 4,4 millioner VND/måned for pårørende) har ikke holdt trit med de stigende leveomkostninger og inflation.

Især metoden med mekanisk justering af personfradraget ved at gange det ujusterede fradrag med stigningen i forbrugerprisindekset (CPI) gør loven altid forældet i forhold til virkeligheden.

Det andet problem er, at den progressive skattestruktur er urimelig på grund af det store antal skatteklasser. Personskattesystemet har 7 skatteklasser, hvor afstanden mellem klasserne ikke er helt rimelig.

Dette kan føre til en situation, hvor arbejdstagere står over for høje skattesatser, selv med en lille stigning i indkomsten, uden at det tilskynder til skatteindtægter fra højtlønnede.

Desuden dækker loven ikke fuldt ud nye indtægtskilder og regulerer ikke transaktioners og indtægters art korrekt.

Indtægter fra digitale aktiver, finansielle investeringer og nye forretningsmodeller er ikke klart defineret, hvilket fører til vanskeligheder i skatteforvaltningen og utilstrækkeligheder i fastlæggelsen af ​​rimelige skatteforpligtelser.

Mange argumenterer for, at det er for rigidt at justere skatter baseret på forbrugerprisindekset. Hvad er din mening om dette?

Det er rigtigt. Fordi det kun er tilfældet, hvis politikkerne justeres, når forbrugerprisindekset stiger med over 20 %, der kan resultere i, at politikkerne ikke reagerer hurtigt nok på virkeligheden.

Desuden sikrer skattepolitikken ikke retfærdighed mellem indkomstgrupper, da skatteberegningsmetoden er utilstrækkelig, hvor nogle indtægtskilder fra finansielle investeringer eller fast ejendom er underlagt lavere skattesatser sammenlignet med indkomst fra lønninger.

Hvad er et passende personligt fradrag/fradragsbeløb?

Finansministeriet har fremsat et forslag om at udvikle et lovudkast om personlig indkomstskat (erstatning), hvori det foreslås, at det overvejes, at regeringen regulerer niveauet for personlige fradrag for at sikre fleksibilitet og autonomi. Synes du, at dette er rimeligt?

Jeg er helt enig i dette forslag. Personfradraget bør justeres hurtigt for at afspejle inflation og gennemsnitsindkomst.

Derfor bør personfradraget stadig primært beregnes ud fra forbrugerprisindekset plus en række andre makroøkonomiske indikatorer, hvor nøglen er at afspejle skatteydernes reelle levestandard og indkomst nøjagtigt.

Det nuværende personlige fradrag holder ikke trit med de stigende leveomkostninger og inflation (illustrativt billede).

Du vil måske også synes om

Se en række arkitektoniske værker i Ho Chi Minh City med et belysningssystem til 50 milliarder VND.Ho Chi Minh City har netop indviet et arkitektonisk belysningsprojekt til seks vigtige bevaringsprojekter med en samlet investering på næsten 50 milliarder VND, hvilket skaber et nyt udseende til bymidten.

Med andre ord bør metoden og grundlaget for fastsættelse af personlige fradrag justeres, så de stemmer overens med byernes levestandard, hvilket skaber fordele for bjergrige og landlige områder, så de kan holde trit med byerne.

Specifikt med hensyn til ændringen af ​​forbrugerprisindeksreglerne ville en ændring på blot 5 % til 10 % give regeringen mulighed for at justere personfradraget i stedet for kravet på 20 %. Denne regulering ville gøre politikken mere lydhør og bedre tilpasset den praktiske virkelighed.

Derudover er det nødvendigt at medregne udgifter, som skatteyderne skal afholde til uddannelse, sundhedspleje osv., svarende til velgørende og humanitære bidrag, der i øjeblikket er fradragsberettigede.

Jeg mener, at et passende personligt godtgørelsesbeløb kunne ligge på omkring 15-18 millioner VND om måneden. Det er også det niveau, som mange ministerier, departementer og kommuner har anbefalet.

Så hvad med det progressive skattesystem? Hvordan skal det ændres, hr.?

Faktisk anses det syvtrinsede skattesystem for at være for komplekst sammenlignet med mange lande i regionen, hvilket øger de administrative procedurer og gør beregninger vanskelige.

Derudover afspejler forskellen mellem skatteklasser ikke nøjagtigt arbejdstagernes faktiske indkomstniveauer.

Derudover er de, der tjener omkring 20-30 millioner VND om måneden, underlagt en skattesats på 20-25%, selvom disse stadig betragtes som en mellemindkomstgruppe, ikke nødvendigvis velhavende.

Især er skattesatserne ikke blevet justeret rettidigt for at afspejle økonomiske udsving, hvilket har ført til en situation, hvor skatteyderne let havner i en højere skatteklasse, blot fordi deres lønninger stiger på grund af inflation, selvom deres levestandard ikke forbedres.

Derfor er det nødvendigt at revidere skattesatserne og reducere dem fra 7 til 5 for at lette beregningen.

Samtidig bør satsen for skattestigninger justeres, så den er langsommere i lavere skatteklasser og hurtigere i højere skatteklasser for at reducere skattebyrden for lav- og mellemindkomstmodtagere, samtidig med at budgetindtægter sikres gennem yderligere opkrævning fra højindkomstmodtagere.

Tøv ikke længere.

Hvad er ifølge ham de vigtigste punkter, der skal overvejes nøje for at sikre retfærdighed, når loven ændres?

Loven skal justere skatteberegningsmetoderne for at afspejle indkomstens art; skat bør kun betales, hvis der er indkomst, og jo højere indkomsten er, desto større er den skat, der skal betales.

Det er derfor nødvendigt at vende tilbage til den selvangivelsesbaserede skatteberegningsmetode for indkomst fra overdragelse af fast ejendom, indkomst fra værdipapirer og kapitalinvesteringer for ikke-hjemmehørende personer, erhvervsindkomst osv. for at sikre, at skattepolitikken ikke forvrider markedet.

Derudover er det nødvendigt at øge værktøjerne til præcist og fuldt ud at kontrollere skatteydernes indkomst på tværs af alle indkomstkategorier, fra lønninger og vederlag til erhvervsindkomst og anden indkomst såsom overdragelser af fast ejendom, værdipapirer og kapitaloverførsler.

Et andet vigtigt punkt er behovet for at udvikle moderne politikker og forvaltning af personlig indkomstskatte baseret på anvendelse af videnskab, teknologi og kunstig intelligens, hvilket øger den frivillige overholdelse af loven.

Med andre ord er det nødvendigt at forbedre infrastrukturen, den understøttende software samt de regler og politikker, der er konsistente, videnskabelige og passende i forhold til den praktiske virkelighed og relevante love.

Manglerne har været tydelige i lang tid. Udkastet til lov om personlig indkomstskattelov, der skal erstatte den nuværende, vil blive drøftet af Nationalforsamlingen i oktober 2025. Hvis den vedtages i maj 2026, kan den først implementeres i 2027. Er det nødvendigt at finde en løsning til at justere den tidligere, hr.?

Det er meget nødvendigt og presserende. For at fremskynde implementeringen kunne regeringen forelægge Nationalforsamlingen en separat beslutning om at justere nogle vigtige regler, såsom fradraget for personlige godtgørelser, i løbet af den næste samling i stedet for at vente på, at hele loven bliver vedtaget.

Finansministeriet har dog gentagne gange argumenteret for, at beslutningen om ikke at justere forbrugerprisindekset er lovlig, fordi forbrugerprisindekset ikke har oversteget 20 % siden 2020.

Desuden er det nuværende skattefradrag for skatteydere 11 millioner VND/måned, hvilket er 2,2 gange højere end den gennemsnitlige indkomst per indbygger (4,96 millioner VND/måned), mens dette forhold i mange lande normalt er mindre end 1. Hvad er dine tanker om dette?

Faktisk steg forbrugerprisindekset med næsten 16 % fra 2020 til udgangen af ​​2024. Det betyder, at skatteyderne lider betydelige tab. Derfor er det ret lang tid at vente på, at hele loven vedtages i 2027, givet den presserende karakter af de førnævnte mangler.

Du vil måske også synes om

Den nye politik træder i kraft fra juni 2026.I juni 2026 implementeres flere nye politikker, herunder: Alle tankstationer skal sælge E10-benzin. Udgående trafik vil blive blokeret, hvis køretøjer skiftes til en anden motor uden biometrisk godkendelse. Moms fratrækkes for ratebetalinger. Resultater af køretøjsregistrering modtages via VNeID og VneTraffic. Planen for omstrukturering af landsbyer og boligområder vil være færdig inden den 10. juni.

Fra 2020 til i dag er priserne på varer, sundhedspleje og uddannelse steget betydeligt på grund af pandemiens indvirkning, mens arbejdstagernes lønninger er skrumpet eller steget med inflationen, hvilket har gjort livet stadig vanskeligere. Derfor skal disse mangler rettes omgående og bør ikke tillades at vare ved længere.

Loven fastsætter, at forbrugerprisindekset skal stige med mere end 20 %, før skattefradraget kan justeres, men i virkeligheden er denne tærskel ikke længere passende.

Arbejdstagere, ministerier, departementer og kommuner har alle udtalt sig, og Finansministeriet er nødt til at finde en løsning så hurtigt som muligt.

Tak, hr.!

Forslag om at forhøje det personlige fradrag.

Finansministeriet har netop anmodet Justitsministeriet om at vurdere regeringens forslag til udarbejdelse af en ny lov om personlig indkomstskattelov.

Et vigtigt aspekt, som Finansministeriet planlægger at revidere og supplere, er den progressive skattesats for lønindkomst efter 15 års anvendelse.

I sin konsekvensanalyse anførte Finansministeriet, at der er en opfattelse af, at den nuværende skatteskala er urimelig, da 7 skatteklasser er for mange, og forskellene mellem klasserne er for smalle, hvilket fører til overspringende skatteklasser, når indkomst lægges sammen i et år, hvilket øger det skattebeløb, der skal betales.

Ifølge Finansministeriet kan Vietnam, efter at have gennemgået den nuværende skattestruktur og studeret tendensen til forbedring af levestandarden i de kommende år, samt internationale erfaringer, overveje at reducere antallet af skatteklasser i den nuværende skatteordning fra 7 til et mere passende niveau. Samtidig bør man overveje at udvide indkomstforskellen inden for skatteklasserne og sikre et højere niveau af regulering for dem med højere indkomster i skatteklasserne.

I deres kommentarer til det foreslåede lovudkast om personlig indkomstskat (erstatning) foreslog mange ministerier, sektorer og kommuner at øge det personlige fradrag for skatteydere med lønindkomst til 18 millioner VND/måned og for pårørende til 8 millioner VND/måned.

Samtidig tilføjes yderligere fradrag for at understøtte udgifter til uddannelse, sundhedspleje, bolig, frivillig social forsikring og investeringer i menneskelig udvikling; yderligere fradrag tilføjes også for at støtte særlige tilfælde såsom enlige forældre eller personer med slægtninge, der lider af alvorlige sygdomme ...

Kilde: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm