Beseitigung zahlreicher steuerlicher Hürden

Zur Ankurbelung der Verbrauchernachfrage gelten derzeit für Konsumgüter ermäßigte Mehrwertsteuersätze. (Im Bild: Waren, die in Supermärkten an Verbraucher verkauft werden, unterliegen nun einer Mehrwertsteuersenkung von 8 % statt 10 %.)

Um die Verbrauchernachfrage anzukurbeln, gelten derzeit für Konsumgüter ermäßigte Mehrwertsteuersätze. Im Bild: Waren, die in Supermärkten an Verbraucher verkauft werden, unterliegen nun einer Mehrwertsteuersenkung von 8 % statt 10 %. Foto: Ngoc Lien

Mehrere steuerbezogene Gesetze, wie das geänderte Steuerverwaltungsgesetz, das geänderte Einkommensteuergesetz und das Mehrwertsteuergesetz, die von der Nationalversammlung in ihrer 10. Sitzung verabschiedet wurden, werden dazu beitragen, Steuerengpässe zu beseitigen, einen transparenten Rechtsrahmen zu schaffen und schrittweise einen Raum für politische , wirtschaftliche, kulturelle und soziale Entwicklung zu bilden.

Es wurde eine Reihe von Steuerrichtlinien verabschiedet.

Mit über 89 % Zustimmung der Abgeordneten der Nationalversammlung in ihrer 10. Sitzung verabschiedete die Nationalversammlung das Gesetz zur Änderung und Ergänzung mehrerer Artikel des Mehrwertsteuergesetzes (gültig ab dem 1. Januar 2026). Demnach wurden einige wichtige Bestimmungen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer im Mehrwertsteuergesetz geändert.

Neben mehreren kürzlich von der Nationalversammlung verabschiedeten steuerbezogenen Gesetzen treten ab 2026 weitere Steuergesetze und -verordnungen in Kraft, darunter: das Gesetz Nr. 66/2025/QH15 über die Sonderverbrauchssteuer vom 14. Juni 2025, das von der Nationalversammlung verabschiedet wurde und die Sonderverbrauchssteuer auf Alkohol, Bier, Erfrischungsgetränke und Tabakwaren ab dem 1. Januar 2026 erhöht; die Verordnung zur weiteren Senkung der Umweltschutzsteuer auf Benzin, Diesel und Schmierstoffe um 50 % im Jahr 2026 gemäß der Verordnung 109/2025/UBTVQH15 des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung; und die Verordnung zur Verlängerung der Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Nutzflächen bis Ende 2030 gemäß der Verordnung 216/2025/QH15 der Nationalversammlung.

Konkret sind von der Mehrwertsteuer befreite Waren als unverarbeitete oder nur minimal verarbeitete land-, forst- und aquatische Erzeugnisse definiert, die von Organisationen/Einzelpersonen erzeugt, gefangen und verkauft und ohne Mehrwertsteuer eingeführt werden; Unternehmen und Genossenschaften, die diese Produkte kaufen und an andere Unternehmen und Genossenschaften weiterverkaufen, sind gemäß den Bestimmungen des Finanzministeriums ebenfalls von der Mehrwertsteuer befreit; Abfälle, Nebenprodukte und Reststoffe, die während des Produktionsprozesses anfallen, unterliegen dem Steuersatz entsprechend der jeweiligen Abfall-, Nebenprodukt- oder Reststoffart; die Vorsteuer auf mehrwertsteuerfreie Waren und Dienstleistungen ist voll abzugsfähig…

Neben dem Mehrwertsteuergesetz wurden auf der 10. Sitzung der 15. Nationalversammlung auch das Einkommensteuergesetz und das geänderte Steuerverwaltungsgesetz verabschiedet. Die Änderungen des Einkommensteuergesetzes, die die Nationalversammlung am 10. Dezember mit der Zustimmung von über 92 % der anwesenden Delegierten verabschiedete, erregten dabei das größte öffentliche Interesse.

Da der persönliche Steuerfreibetrag für Steuerzahler auf 15,5 Millionen VND/Monat erhöht wurde, werden Arbeitnehmer in der kommenden Zeit eine Verringerung ihrer Steuerbelastung feststellen.

Durch die Erhöhung des persönlichen Steuerfreibetrags auf 15,5 Millionen VND pro Monat werden Arbeitnehmer in der kommenden Zeit eine Senkung ihrer Steuerbelastung erfahren. (Illustrationsfoto: Ngoc Lien)

Das geänderte Einkommensteuergesetz hat die Zustimmung von Öffentlichkeit und Wirtschaft gefunden. Die überarbeiteten Bestimmungen zielen auf Fairness und Menschlichkeit ab. So wurde beispielsweise der monatliche Steuerfreibetrag für Steuerzahler von 11 Millionen VND auf 15,5 Millionen VND und der Freibetrag für Angehörige auf 6,2 Millionen VND erhöht. Die Berechnungsmethode der Einkommensteuer wurde von einem siebenstufigen progressiven Steuersystem auf ein fünfstufiges System umgestellt. Die Abstände zwischen den Stufen steigen stufenweise von 10, 20, 30 und 40 Millionen VND, was Steuersätzen von 5 %, 10 %, 20 % bzw. 30 % entspricht. Einkommen über 100 Millionen VND wird mit 35 % besteuert.

Darüber hinaus wurde mit dem verabschiedeten geänderten Einkommensteuergesetz die Umsatzfreigrenze für private Haushalte und Einzelunternehmen einheitlich von 200 Millionen VND/Jahr auf 500 Millionen VND/Jahr angehoben. Gleichzeitig wurde die entsprechende Umsatzfreigrenze für die Mehrwertsteuer ebenfalls auf 500 Millionen VND/Jahr angepasst.

Zuvor hatte das Finanzministerium in seinen Präsentationen vor der Nationalversammlung auch prognostiziert, dass bei Anwendung dieser Umsatzschwelle etwa 90 % der Gewerbebetriebe im ganzen Land keine Steuern mehr zahlen müssten (rund 2,3 Millionen Privatpersonen und Gewerbebetriebe).

Schaffung eines günstigen Umfelds für den Privatsektor.

Nach dem Zusammenschluss entwickelte sich die Provinz Dong Nai zur „Agrarhauptstadt“ Vietnams, sowohl im Ackerbau als auch in der Viehzucht. Die Provinz verfügt über fast 1,1 Millionen Hektar landwirtschaftliche Nutzfläche, darunter Hunderttausende Hektar mit Nutzpflanzen. Darüber hinaus sind in Dong Nai zahlreiche Unternehmen der Holzproduktion und des Holzhandels ansässig, was zu einem relativ großen Aufkommen an Rohstoffen wie Nutzpflanzen und Forstprodukten führt. Daher ist die Mehrwertsteuerbefreiung für unverarbeitete oder nur teilweise verarbeitete landwirtschaftliche, forstwirtschaftliche und aquatische Produkte, die von Privatpersonen oder Organisationen produziert, gefangen und verkauft werden, sowie für importierte, nicht mehrwertsteuerpflichtige Waren, für Unternehmen und Genossenschaften, die diese Produkte kaufen und an andere Unternehmen und Genossenschaften weiterverkaufen, und für Neben- und Abfallprodukte etc. von großem Interesse und bietet vielen Menschen und Unternehmen Unterstützung. Diese Maßnahmen tragen dazu bei, Unternehmen zusätzliches Kapital zur Verfügung zu stellen, um die Produktion und die betriebliche Effizienz zu steigern und günstige Rahmenbedingungen für Unternehmen zu schaffen.

Herr Nguyen Van Hoang, Inhaber eines Sperrholzwerks im Bezirk Long Binh, erklärte: „Dank der neuen Regelung zur Steuerbefreiung von unverarbeiteten landwirtschaftlichen, forstwirtschaftlichen und aquatischen Produkten muss mein Unternehmen die Steuer nicht mehr im Voraus bezahlen und auf die Rückerstattung warten (nach den alten Bestimmungen mussten Unternehmen die Mehrwertsteuer vorab entrichten und erhielten sie später zurückerstattet). Dadurch kann Herr Hoang sein Kapital schneller einsetzen und so Produktion und Effizienz steigern.“

Dong Nai zählt landesweit zu den Provinzen mit den höchsten Staatseinnahmen. Allein im Jahr 2024 nahm die Provinz Dong Nai über 6,7 Billionen VND an Einkommensteuer ein und ist damit eine ihrer wichtigsten Einnahmequellen. Dank der neuen Einkommensteuerpolitik profitieren viele Haushalte und Einzelpersonen nun stärker von der Erfüllung ihrer Steuerpflichten.

Frau Tran Thi Bich Phuong, Chef-Buchhalterin eines ausländischen Unternehmens im Industriepark Bien Hoa 2 (Stadtteil Long Binh), sagte: Bei einem Gehalt von über 50 Millionen VND pro Monat hat ihr die neue Einkommensteuerpolitik geholfen, ihre Steuerbelastung deutlich zu reduzieren, sodass sie sich besser um ihre Familie kümmern kann.

„Meine Familie hat zwei kleine Kinder, und mein Mann ist gesundheitlich angeschlagen und kann keine schwere körperliche Arbeit verrichten. Außerdem leben wir mit unseren betagten Eltern zusammen, sodass die ganze Familie lange Zeit auf mein Haupteinkommen angewiesen war. Diese neue Einkommensteuerregelung wird mir helfen, meine monatliche finanzielle Belastung zu verringern. Nicht nur ich, sondern auch viele Angestellte im Unternehmen werden dank der kürzlich von der Nationalversammlung verabschiedeten neuen Regelung von Steuersenkungen profitieren“, erklärte Frau Phuong.

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