Sechzehn Ministerien, Abteilungen und Gebietskörperschaften haben vorgeschlagen, den Abzug bei der Einkommensteuer um das 1,5-fache des derzeitigen Niveaus zu erhöhen, und begründen dies damit, dass der aktuelle Satz der heutigen Realität nicht mehr angemessen sei.
Das Finanzministerium hat außerdem einen Vorschlag zur Ausarbeitung eines Gesetzentwurfs zur Ersetzung des Einkommensteuergesetzes vorgelegt. Die Zeitung Giao Thong interviewte Herrn Nguyen Van Duoc, Geschäftsführer der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company und ständiges Mitglied des vietnamesischen Steuerberatungsverbandes, zu diesem Thema.
Herr Nguyen Van Duoc.
Viele Vorschriften sind veraltet.
Was sind die größten Mängel der aktuellen Einkommensteuerpolitik, Herr?
Meiner Meinung nach gibt es fünf Hauptgruppen von Problemen, die Schwächen offenbart haben und in den letzten Jahren ausführlich diskutiert wurden.
Das erste Problem besteht darin, dass der persönliche Freibetrag veraltet ist. Seit Inkrafttreten des Einkommensteuergesetzes wurde er dreimal angepasst.
Die letzte Anpassung erfolgte im Jahr 2020, aber der aktuelle persönliche Freibetrag (11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für Angehörige) hat mit den steigenden Lebenshaltungskosten und der Inflation nicht Schritt gehalten.
Insbesondere die Methode der mechanischen Anpassung des persönlichen Freibetrags durch Multiplikation des nicht angepassten Freibetrags mit dem Anstieg des Verbraucherpreisindex (VPI) führt dazu, dass das Gesetz im Vergleich zur Realität stets veraltet ist.
Das zweite Problem besteht darin, dass die progressive Steuerstruktur aufgrund der Vielzahl an Steuerklassen unangemessen ist. Das Einkommensteuersystem umfasst sieben Steuerklassen, deren Abstände nicht wirklich angemessen sind.
Dies könnte zu einer Situation führen, in der Arbeitnehmer selbst bei einem geringfügigen Einkommensanstieg mit hohen Steuersätzen konfrontiert werden, wodurch Anreize für Steuereinnahmen von Gutverdienern verloren gehen.
Darüber hinaus deckt das Gesetz neue Einkommensquellen nicht vollständig ab und regelt die Art der Transaktionen und Einkünfte nicht angemessen.
Die Einnahmen aus digitalen Vermögenswerten, Finanzinvestitionen und neuen Geschäftsmodellen sind nicht klar definiert, was zu Schwierigkeiten bei der Steuerverwaltung und zu Unzulänglichkeiten bei der Festlegung gerechter Steuerverpflichtungen führt.
Viele argumentieren, dass die Anpassung der Steuern an den Verbraucherpreisindex zu starr sei. Was ist Ihre Meinung dazu?
Das ist richtig. Denn eine Anpassung der Maßnahmen erst bei einem Anstieg des Verbraucherpreisindex um über 20 % könnte dazu führen, dass die Maßnahmen nicht schnell genug auf die Realität reagieren.
Darüber hinaus gewährleistet die Steuerpolitik keine Gerechtigkeit zwischen den Einkommensgruppen, da die Steuerberechnungsmethode unzureichend ist. Einige Einkommensquellen aus Finanzanlagen oder Immobilien unterliegen niedrigeren Steuersätzen als Einkünfte aus Gehältern.
Wie hoch ist ein angemessener persönlicher Freibetrag/Abzugsbetrag?
Das Finanzministerium hat einen Vorschlag zur Ausarbeitung eines Gesetzentwurfs zur Einkommensteuer (Ersatzgesetz) vorgelegt. Darin wird angeregt, dass die Regierung die Höhe der persönlichen Freibeträge regulieren sollte, um Flexibilität und Autonomie zu gewährleisten. Halten Sie dies für angemessen?
Ich stimme diesem Vorschlag voll und ganz zu. Der persönliche Freibetrag sollte umgehend an die Inflation und das Durchschnittseinkommen angepasst werden.
Daher sollte der persönliche Steuerfreibetrag weiterhin primär auf der Grundlage des Verbraucherpreisindexes sowie einer Reihe weiterer makroökonomischer Indikatoren berechnet werden, wobei es vor allem darauf ankommt, den tatsächlichen Lebensstandard und das Einkommen der Steuerzahler genau widerzuspiegeln.
Der derzeitige persönliche Freibetrag hält mit den steigenden Lebenshaltungskosten und der Inflation nicht Schritt (Abbildung).
Mit anderen Worten: Die Methode und die Grundlage für die Festlegung der persönlichen Freibeträge sollten an den städtischen Lebensstandard angepasst werden, um auch Berg- und ländliche Gebiete zu begünstigen und ihnen zu ermöglichen, mit den Städten Schritt zu halten.
Konkret würde eine Änderung der Verbraucherpreisindex-Vorschriften von lediglich 5 % auf 10 % der Regierung ermöglichen, den persönlichen Steuerfreibetrag anzupassen, anstatt der vorgeschriebenen 20 %. Diese Regelung würde die Politik flexibler gestalten und besser an die praktischen Gegebenheiten anpassen.
Darüber hinaus müssen auch Ausgaben berücksichtigt werden, die Steuerzahler für Bildung, Gesundheitsversorgung usw. aufbringen müssen, ähnlich wie Spenden an wohltätige und humanitäre Organisationen, die derzeit abzugsfähig sind.
Ich glaube, dass eine angemessene persönliche Zulage bei etwa 15–18 Millionen VND pro Monat liegen könnte. Dies ist auch der Betrag, den viele Ministerien, Behörden und Kommunen empfohlen haben.
Und wie sieht es mit dem progressiven Steuersystem aus? Wie müsste es geändert werden, mein Herr?
Tatsächlich wird das siebenstufige Steuersystem im Vergleich zu vielen anderen Ländern der Region als zu komplex angesehen, da es den Verwaltungsaufwand erhöht und die Berechnungen erschwert.
Darüber hinaus spiegelt die Kluft zwischen den Steuerklassen nicht genau das tatsächliche Einkommensniveau der Arbeitnehmer wider.
Darüber hinaus unterliegen Personen mit einem Einkommen von rund 20-30 Millionen VND pro Monat einem Steuersatz von 20-25%, obwohl diese Gruppe immer noch als mittlere Einkommensgruppe und nicht unbedingt als wohlhabend gilt.
Insbesondere wurden die Steuerklassen nicht zeitnah an die wirtschaftlichen Schwankungen angepasst, was dazu führt, dass Steuerzahler leicht in eine höhere Steuerklasse fallen, nur weil ihre Gehälter inflationsbedingt steigen, obwohl sich ihr Lebensstandard nicht verbessert.
Daher ist es notwendig, die Steuerklassen zu überarbeiten und sie von 7 auf 5 zu reduzieren, um die Berechnung zu vereinfachen.
Gleichzeitig sollte die Rate der Steuererhöhungen so angepasst werden, dass sie in den niedrigeren Steuerklassen langsamer und in den höheren Steuerklassen schneller erfolgt, um die Steuerbelastung für Gering- und Mittelverdiener zu verringern und gleichzeitig die Haushaltseinnahmen durch zusätzliche Einnahmen von Gutverdienern zu sichern.
Zögern Sie nicht länger.
Seiner Meinung nach müssen bei einer Gesetzesänderung die wichtigsten Punkte sorgfältig geprüft werden, um Fairness zu gewährleisten.
Das Gesetz muss die Methoden der Steuerberechnung anpassen, um der Art des Einkommens Rechnung zu tragen; Steuern sollten nur dann gezahlt werden, wenn Einkommen erzielt wird, und je höher das Einkommen, desto höher die zu zahlende Steuer.
Daher ist es notwendig, zur deklarationsbasierten Steuerberechnungsmethode für Einkünfte aus Immobilienübertragungen, Einkünfte aus Wertpapieren und Kapitalanlagen von nichtansässigen Privatpersonen, Geschäftseinkünfte usw. zurückzukehren, um sicherzustellen, dass die Steuerpolitik den Markt nicht verzerrt.
Darüber hinaus ist es notwendig, die Instrumente zur genauen und vollständigen Kontrolle der Einkünfte der Steuerzahler über alle Einkommenskategorien hinweg zu erweitern, von Gehältern und Löhnen bis hin zu Geschäftseinkünften und anderen Einkünften wie Immobilienübertragungen, Wertpapieren und Kapitaltransfers.
Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Notwendigkeit, moderne Einkommensteuerrichtlinien und -verwaltungsmethoden auf der Grundlage der Anwendung von Wissenschaft, Technologie und künstlicher Intelligenz zu entwickeln und so die freiwillige Einhaltung des Gesetzes zu erhöhen.
Mit anderen Worten: Es ist notwendig, die Infrastruktur, die unterstützende Software sowie die Vorschriften und Richtlinien so zu verbessern, dass sie konsistent, wissenschaftlich fundiert und den praktischen Gegebenheiten sowie den geltenden Gesetzen angemessen sind.
Die Mängel sind seit Langem offensichtlich. Der Entwurf des Einkommensteuergesetzes, das das aktuelle ersetzen soll, wird von der Nationalversammlung in ihrer Sitzung im Oktober 2025 beraten. Sollte er in der Sitzung im Mai 2026 verabschiedet werden, könnte er erst 2027 in Kraft treten. Wäre es nicht notwendig, eine Lösung zu finden, um dies früher zu beschleunigen?
Es ist dringend notwendig. Um die Umsetzung zu beschleunigen, könnte die Regierung der Nationalversammlung in der nächsten Sitzung einen separaten Beschluss zur Anpassung einiger wichtiger Bestimmungen, wie beispielsweise des persönlichen Freibetrags, vorlegen, anstatt auf die Verabschiedung des gesamten Gesetzes zu warten.
Das Finanzministerium argumentierte jedoch wiederholt, dass die Entscheidung, den Verbraucherpreisindex nicht anzupassen, rechtmäßig sei, da der Verbraucherpreisindex seit 2020 nicht über 20 % gelegen habe.
Darüber hinaus beträgt der aktuelle Steuerabzug für Steuerzahler 11 Millionen VND/Monat, was dem 2,2-Fachen des durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommens (4,96 Millionen VND/Monat) entspricht, während dieses Verhältnis in vielen Ländern üblicherweise unter 1 liegt. Was halten Sie davon?
Tatsächlich stieg der Verbraucherpreisindex von 2020 bis Ende 2024 um fast 16 %. Dies bedeutet erhebliche Verluste für die Steuerzahler. Angesichts der Dringlichkeit der genannten Mängel ist es daher viel zu lange, bis das gesamte Gesetz erst 2027 verabschiedet wird.
Seit 2020 sind die Preise für Waren, Gesundheitsversorgung und Bildung aufgrund der Pandemie deutlich gestiegen, während die Löhne der Arbeitnehmer entweder gesunken oder inflationsbedingt gestiegen sind, was das Leben zunehmend erschwert. Diese Missstände müssen daher dringend behoben werden und dürfen nicht länger bestehen bleiben.
Das Gesetz sieht vor, dass der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 % steigen muss, bevor der Steuerabzug angepasst werden kann, aber in der Realität ist diese Schwelle nicht mehr angemessen.
Arbeitnehmer, Ministerien, Abteilungen und Kommunen haben sich alle zu Wort gemeldet, und das Finanzministerium muss so schnell wie möglich eine Lösung finden.
Vielen Dank, Sir!
Vorschlag zur Erhöhung des persönlichen Freibetrags.
Das Finanzministerium hat soeben das Justizministerium ersucht, den Regierungsvorschlag zur Ausarbeitung eines neuen Einkommensteuergesetzes zu bewerten.
Ein wichtiger Aspekt, den das Finanzministerium überarbeiten und ergänzen will, ist der progressive Steuersatz für Einkünfte aus Löhnen und Gehältern nach 15 Jahren Anwendung.
In seinem Folgenabschätzungsbericht stellte das Finanzministerium fest, dass die derzeitige Steuertabelle als unangemessen angesehen wird. Es gebe zu viele Steuerklassen mit sieben Stufen, und die Abstände zwischen den Stufen seien zu gering, was dazu führe, dass man beim Zusammenrechnen der Einkünfte im Laufe eines Jahres in andere Steuerklassen springe und sich dadurch die zu zahlende Steuer erhöhe.
Laut Finanzministerium könnte Vietnam nach Überprüfung der aktuellen Steuerstruktur und Analyse der Entwicklung des Lebensstandards in den kommenden Jahren sowie internationaler Erfahrungen die Anzahl der Steuerklassen im derzeitigen Steuersystem von 7 auf ein angemesseneres Niveau reduzieren; gleichzeitig sollte die Einkommensdifferenz innerhalb der Steuerklassen vergrößert werden, um eine strengere Regulierung für Personen mit höheren Einkommen in den Steuerklassen zu gewährleisten.
In ihren Stellungnahmen zum vorgeschlagenen Entwurf des Gesetzes über die Einkommensteuer (Ersatzgesetz) schlugen viele Ministerien, Sektoren und Gebietskörperschaften vor, den persönlichen Freibetrag für Steuerzahler mit Einkommen aus Löhnen und Gehältern auf 18 Millionen VND/Monat und für Angehörige auf 8 Millionen VND/Monat zu erhöhen.
Gleichzeitig werden zusätzliche Abzüge vorgenommen, um die Kosten für Bildung, Gesundheitsversorgung, Wohnen, freiwillige Sozialversicherung und Investitionen in die menschliche Entwicklung zu decken; weitere Abzüge werden auch zur Unterstützung von Sonderfällen wie Alleinerziehenden oder Personen mit schwer erkrankten Angehörigen vorgenommen…
Quelle: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm
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