Πολλά αντικείμενα είναι υψηλού κινδύνου.
Μέσω μιας ανασκόπησης των πληροφοριών διαχείρισης φόρων, οι φορολογικές αρχές διαπίστωσαν ότι ορισμένες επιχειρήσεις που ζητούσαν επιστροφές φόρου εξαγωγής για κασάβα, ξυλεία και δασικά προϊόντα ενείχαν υψηλό φορολογικό κίνδυνο. Ως εκ τούτου, οι φορολογικές αρχές έπρεπε να διενεργήσουν ελέγχους και επαληθεύσεις.
Για την κασάβα και τα προϊόντα ξυλείας, οι επιστροφές φόρου προκύπτουν στο ενδιάμεσο στάδιο (λόγω άμεσης αγοράς από δασοκαλλιεργητές πριν από την επεξεργασία ή μόνο βασικής επεξεργασίας, οι οποίες απαλλάσσονται από τον φόρο προστιθέμενης αξίας). Το ενδιάμεσο στάδιο συνεπάγεται κυρίως έξοδα διαχείρισης και εφοδιαστικής. Ως εκ τούτου, ορισμένα άτομα έχουν εκμεταλλευτεί τις πολιτικές του κράτους για να διαπράξουν απάτη και να υπεξαιρέσουν τις επιστροφές φόρου.
Πρόσφατα, το Υπουργείο Οικονομικών έδωσε εντολή στη Γενική Διεύθυνση Φορολογίας να συντονιστεί με τις επαγγελματικές μονάδες του Υπουργείου Δημόσιας Ασφάλειας για τον εντοπισμό και τον χειρισμό ορισμένων περιπτώσεων φοροδιαφυγής και υπεξαίρεσης επιστροφών φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), όπως: η υπόθεση παράνομης εμπορίας τιμολογίων ΦΠΑ και φοροδιαφυγής στο Φου Το· οι περιπτώσεις παραβιάσεων των κανόνων επιστροφής φόρου στο Νιν Μπιν και το Βιν Φουκ...
Η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας επεσήμανε επίσης ορισμένες τυπικές δόλιες συμπεριφορές που έχουν εντοπιστεί.
Αυτά τα άτομα εκμεταλλεύονται τους επιεικούς κανονισμούς για την ίδρυση επιχειρήσεων για να ιδρύσουν επιχειρήσεις όχι για παραγωγικούς ή εμπορικούς σκοπούς, αλλά με σκοπό την αγορά και πώληση τιμολογίων ΦΠΑ για προσωπικό κέρδος και φοροδιαφυγή. Συνεπώς, ορισμένα άτομα έχουν δημιουργήσει μια αλυσίδα επιχειρήσεων (με συγγενείς, μέλη της οικογένειας ή προσληφθέντες εκπροσώπους ως νόμιμους εκπροσώπους) για να συμμετέχουν σε κυκλικό εμπόριο, χρησιμοποιώντας παράνομα τιμολόγια για να νομιμοποιήσουν το κόστος εισροών για επιχειρήσεις που επιδιώκουν επιστροφές φόρων.
Οι μεσάζοντες δημιουργούν πλαστά τιμολόγια για την άμεση αγορά ξυλείας από αγρότες ή κτηνοτρόφους ή αγοράζουν και πωλούν παράνομα τιμολόγια για την έκπτωση φόρων και τη νομιμοποίηση αγαθών, προκειμένου να αποφύγουν τη δήλωση και την καταβολή ΦΠΑ (5%) στο ενδιάμεσο στάδιο του εμπορίου.
Οι επιχειρήσεις που ζητούν επιστροφή ΦΠΑ χρησιμοποιούν παράνομα τιμολόγια (που αγοράζονται από επιχειρήσεις χωρίς παραγωγή ή επιχειρηματική δραστηριότητα) ή χρησιμοποιούν τιμολόγια από επιχειρήσεις που έχουν εγκαταλείψει τις επαγγελματικές τους διευθύνσεις ή έχουν αλλάξει συνεχώς την κατάσταση λειτουργίας τους σε διάφορες τοποθεσίες για να δηλώνουν τις εκπτώσεις ΦΠΑ εισροών και να προετοιμάζουν αιτήσεις επιστροφής ΦΠΑ.
«Οι τακτικές και οι συμπεριφορές όσων εμπλέκονται σε απάτη επιστροφής φόρων εμφανίζονται κυρίως στο ενδιάμεσο στάδιο της αγοράς και πώλησης αγαθών», δήλωσε η Γενική Υπηρεσία Φορολογίας.
Μια ανασκόπηση 120 επιχειρήσεων αποκάλυψε ότι 110 ενδιάμεσες επιχειρήσεις είχαν «εξαφανιστεί».
Σύμφωνα με τη Γενική Διεύθυνση Φορολογίας, ορισμένες ενδιάμεσες επιχειρήσεις εμφανίζουν σημάδια υψηλού κινδύνου, όπως προσωρινή αναστολή των δραστηριοτήτων τους ή διαφυγή μετά την έκδοση τιμολογίων σε εξαγωγικές επιχειρήσεις (F1). Υπάρχουν αποκλίσεις στις δηλώσεις εσόδων και φόρων μεταξύ των ενδιάμεσων επιχειρήσεων. Οι πωλούσες επιχειρήσεις (F2, F3,...) δηλώνουν χαμηλά έσοδα, ενώ οι αγοραστές επιχειρήσεις (F1) δηλώνουν μεγάλο εκπιπτόμενο ΦΠΑ εισροών. Οι τραπεζικές πληρωμές εμφανίζουν επίσης σημάδια κινδύνου, όπως συναλλαγές που πραγματοποιούνται την ίδια ημέρα και αναλήψεις από το ίδιο άτομο.
Μέσω της αναθεώρησης, της επιθεώρησης και του ελέγχου των επιστροφών φόρων σε 120 επιχειρήσεις, διαπιστώθηκε ότι 110 ενδιάμεσες επιχειρήσεις είχαν εγκαταλείψει τις εγκαταστάσεις τους, είχαν παύσει τις δραστηριότητές τους και περίμεναν τη διάλυσή τους στο ενδιάμεσο στάδιο. Αυτές οι επιχειρήσεις που ζητούσαν επιστροφές φόρων είχαν χρησιμοποιήσει εισροές και τιμολόγια αγοράς από αυτές τις ενδιάμεσες επιχειρήσεις. Αυτές οι ενδιάμεσες επιχειρήσεις, με τη σειρά τους, δεν δήλωσαν ούτε πλήρωσαν φόρους και δεν μπόρεσαν να αποδείξουν την προέλευση των πρώτων υλών και των αγαθών που αγοράστηκαν. Η κυβέρνηση δεν έχει ακόμη εισπράξει φόρους από αυτές τις επιχειρήσεις, αλλά εξακολουθεί να υποχρεούται να διεκπεραιώνει τις επιστροφές φόρων για τις επιχειρήσεις που ζητούν επιστροφές στο επόμενο στάδιο.
«Αυτό ασκεί πίεση στις φορολογικές αρχές», αναγνώρισε η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας, «Ο προσδιορισμός του ποσού που είναι επιλέξιμο για επιστροφή φόρου πρέπει να βασίζεται στην επαλήθευση του κατά πόσον η αγορά και η πώληση αγαθών όντως έλαβε χώρα, γεγονός που οδηγεί σε σημαντικές δυσκολίες στην επεξεργασία των αιτήσεων».
Συνήθως, σε ορισμένες περιπτώσεις, οι αιτήσεις για επιστροφές φόρου αμύλου μανιόκας διεκπεραιώνονταν με βάση πληροφορίες από ξένες φορολογικές αρχές που υποδείκνυαν ότι ορισμένες βιετναμέζικες επιχειρήσεις είχαν συναλλαγές με ξένες επιχειρήσεις που είτε δεν υπήρχαν στη βάση δεδομένων της ξένης φορολογικής αρχής είτε υπήρχαν αλλά αρνούνταν ότι είχαν συναλλαγές με βιετναμέζικες επιχειρήσεις.
Πρόκειται για ορισμένες αιτήσεις επιστροφής φόρου που παρουσιάζουν ενδείξεις παραβίασης του νόμου με σκοπό την υπεξαίρεση φορολογικών εσόδων από τον κρατικό προϋπολογισμό, επηρεάζοντας αρνητικά τις νόμιμες επιχειρήσεις που συμμορφώνονται με τη φορολογική νομοθεσία.
«Αφού οι φορολογικές αρχές ανακάλυψαν ορισμένους από τους προαναφερθέντες δείκτες κινδύνου στις αιτήσεις επιστροφής φόρου, πολλές επιχειρήσεις απέστειλαν προληπτικά γραπτά αιτήματα στις φορολογικές αρχές για την ακύρωση των αιτήσεών τους για επιστροφή φόρου», δήλωσε η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας.
Η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας έχει δώσει εντολή στις τοπικές φορολογικές διευθύνσεις να ενισχύσουν περαιτέρω τον έλεγχο των επιστροφών ΦΠΑ για είδη εξαγωγής υψηλού κινδύνου, εστιάζοντας στην καθοδήγηση των φορολογικών αρχών σε όλα τα επίπεδα σχετικά με τα κριτήρια για τον εντοπισμό κινδύνων στις επιστροφές, στον καθορισμό του πεδίου εφαρμογής που απαιτεί επαλήθευση για τις ενδιάμεσες επιχειρήσεις και στην παροχή καθοδήγησης σχετικά με τις διαδικασίες επαλήθευσης και ελέγχου για τις επιστροφές ΦΠΑ. Ωστόσο, είναι επίσης απαραίτητο να διεκπεραιώνονται άμεσα οι αιτήσεις επιστροφής ΦΠΑ από τους φορολογούμενους σύμφωνα με τους κανονισμούς και τις διαδικασίες φορολογικής διαχείρισης.
[διαφήμιση_2]
Πηγή
