Πολλά αντικείμενα υψηλού κινδύνου
Μέσω της εξέτασης των πληροφοριών σχετικά με τη διαχείριση φόρων, η φορολογική αρχή διαπίστωσε ότι ορισμένες επιχειρήσεις επέστρεψαν τον φόρο εξαγωγής για προϊόντα μανιόκας, ξυλείας και δασοκομίας με υψηλούς φορολογικούς κινδύνους. Συνεπώς, η φορολογική αρχή πρέπει να διενεργήσει έλεγχο και επαλήθευση.
Για την κασάβα και τα προϊόντα ξυλείας και δασοκομίας, ο φόρος που επιστρέφεται προκύπτει στο ενδιάμεσο στάδιο (λόγω της άμεσης αγοράς από δασοκαλλιεργητές χωρίς επεξεργασία ή μόνο μέσω κανονικής προκαταρκτικής επεξεργασίας, η οποία δεν υπόκειται σε φόρο προστιθέμενης αξίας). Στο ενδιάμεσο στάδιο, προκύπτουν κυρίως έξοδα διαχείρισης και έξοδα εφοδιαστικής... Ως εκ τούτου, ορισμένα υποκείμενα έχουν εκμεταλλευτεί τον μηχανισμό πολιτικής του κράτους για να εξαπατήσουν και να ιδιοποιήσουν επιστροφές φόρων.
Πρόσφατα, το Υπουργείο Οικονομικών έδωσε εντολή στη Γενική Διεύθυνση Φορολογίας να συντονιστεί με τις επαγγελματικές μονάδες του Υπουργείου Δημόσιας Ασφάλειας για τον εντοπισμό και την αντιμετώπιση ορισμένων περιπτώσεων φοροδιαφυγής και υπεξαίρεσης επιστροφών φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), όπως: Η περίπτωση παράνομης εμπορίας τιμολογίων ΦΠΑ και φοροδιαφυγής σημειώθηκε στο Φου Το· η περίπτωση παραβιάσεων επιστροφής φόρου στο Νιν Μπιν και το Βιν Φουκ ...
Η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας εντόπισε επίσης μια σειρά από τυπικές δόλιες πράξεις.
Πρόκειται για άτομα που εκμεταλλεύονται την ανοιχτή πολιτική των κανονισμών περί ίδρυσης επιχειρήσεων για να ιδρύσουν επιχειρήσεις όχι με σκοπό την παραγωγή και την επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά με σκοπό την αγορά και πώληση τιμολογίων ΦΠΑ με σκοπό το κέρδος και την απάτη με φορολογικά χρήματα. Συνεπώς, ορισμένα άτομα έχουν δημιουργήσει μια αλυσίδα επιχειρήσεων (με τον νόμιμο εκπρόσωπο να είναι συγγενείς, μέλη της οικογένειας ή μισθωτοί εκπρόσωποι) για να αγοράζουν και να πωλούν σε κύκλους, χρησιμοποιώντας παράνομα τιμολόγια για να νομιμοποιούν εισροές για επιχειρήσεις επιστροφής φόρου.
Οι μεσίτες δημιουργούν πλαστές λίστες για να αγοράζουν ξυλεία απευθείας από αγρότες, να εκτρέφουν ζώα απευθείας ή να αγοράζουν και να πωλούν παράνομα τιμολόγια για να εκπίπτουν φόρους, να νομιμοποιούν πλωτά αγαθά με σκοπό να μην χρειάζεται να δηλώνουν και να πληρώνουν ΦΠΑ (5%) στο ενδιάμεσο στάδιο του εμπορίου.
Οι επιχειρήσεις που επιστρέφουν ΦΠΑ χρησιμοποιούν παράνομα τιμολόγια (που αγοράζονται από επιχειρήσεις που δεν έχουν παραγωγικές ή επιχειρηματικές δραστηριότητες) ή χρησιμοποιούν τιμολόγια από επιχειρήσεις που εγκαταλείπουν τις επαγγελματικές τους διευθύνσεις ή αλλάζουν συνεχώς την κατάσταση λειτουργίας τους σε πολλές διαφορετικές τοποθεσίες για να δηλώνουν εκπτώσεις ΦΠΑ εισροών και να προετοιμάζουν αρχεία αιτήσεων επιστροφής ΦΠΑ.
«Τα κόλπα και οι συμπεριφορές των απατεώνων στην επιστροφή φόρων εμφανίζονται κυρίως στο ενδιάμεσο στάδιο της αγοράς και πώλησης αγαθών», δήλωσε η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας.
Έλεγχος 120 επιχειρήσεων, 110 ενδιάμεσες επιχειρήσεις «εξαφανίστηκαν»
Σύμφωνα με τη Γενική Διεύθυνση Φορολογίας, ορισμένες ενδιάμεσες επιχειρήσεις εμφανίζουν σημάδια υψηλού κινδύνου, όπως προσωρινή αναστολή εργασιών ή διαφυγή μετά την έκδοση τιμολογίων σε εξαγωγικές επιχειρήσεις (F1). Η δήλωση εσόδων και φόρων μεταξύ των ενδιάμεσων επιχειρήσεων δεν ταιριάζει, η πωλούσα επιχείρηση (F2, F3,...) δηλώνει μικρά έσοδα, αλλά η αγοράστρια επιχείρηση (F1) δηλώνει μεγάλες εκπτώσεις ΦΠΑ εισροών. Οι πληρωμές μέσω τραπεζών εμφανίζουν επίσης σημάδια κινδύνου, όπως συναλλαγές που πραγματοποιούνται την ίδια ημέρα και το ίδιο άτομο αναλαμβάνει χρήματα.
Μέσω της αναθεώρησης, της επιθεώρησης και της εξέτασης επιστροφής φόρων σε 120 επιχειρήσεις, διαπιστώθηκε ότι 110 ενδιάμεσες επιχειρήσεις είχαν εγκαταλείψει τις εγκαταστάσεις τους, είχαν σταματήσει τις δραστηριότητές τους και περίμεναν τη διάλυσή τους στο ενδιάμεσο στάδιο. Οι επιχειρήσεις επιστροφής φόρων είχαν χρησιμοποιήσει εισροές και τιμολόγια αγοράς από ενδιάμεσες επιχειρήσεις. Οι ενδιάμεσες επιχειρήσεις δεν δήλωσαν φόρους, δεν πλήρωσαν φόρους και δεν μπόρεσαν να αποδείξουν την προέλευση των πρώτων υλών και των αγορασμένων αγαθών. Ο προϋπολογισμός δεν έχει ακόμη εισπράξει φόρους από αυτές τις επιχειρήσεις, αλλά πρέπει να επιλύσει τις επιστροφές φόρων για τις επιχειρήσεις επιστροφής φόρων στο επόμενο στάδιο.
«Αυτό αποτελεί πιεστικό ζήτημα για τις φορολογικές αρχές», παραδέχτηκε η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας. «Ο προσδιορισμός του ποσού που είναι επιλέξιμο για επιστροφή φόρου πρέπει να βασίζεται στα αποτελέσματα της επαλήθευσης του κατά πόσον η αγορά και πώληση αγαθών είναι πραγματική ή όχι, γεγονός που οδηγεί σε πολλές δυσκολίες στη διαχείριση των αρχείων».
Συνήθως, σε ορισμένες περιπτώσεις, η αίτηση επιστροφής φόρου αμύλου μανιόκας ενημερώθηκε, μέσω του συντονισμού των ξένων φορολογικών αρχών, ότι ορισμένες βιετναμέζικες επιχειρήσεις είχαν συναλλαγές με ξένες επιχειρήσεις που δεν υπήρχαν στη βάση δεδομένων των ξένων φορολογικών αρχών ή υπήρχαν αλλά δεν παραδέχονταν ότι είχαν συναλλαγές με βιετναμέζικες επιχειρήσεις.
Αυτά είναι ορισμένα αρχεία αιτήσεων επιστροφής φόρου που παρουσιάζουν ενδείξεις παραβίασης του νόμου για την κατάσχεση φορολογικών χρημάτων από τον κρατικό προϋπολογισμό, επηρεάζοντας αρνητικά τις υγιείς επιχειρήσεις που συμμορφώνονται με τη φορολογική νομοθεσία.
«Αφού οι φορολογικές αρχές ανακάλυψαν ορισμένα από τα προαναφερθέντα σημάδια κινδύνου στις αιτήσεις επιστροφής φόρου που υπέβαλαν, πολλές επιχειρήσεις απέστειλαν προληπτικά έγγραφα στις φορολογικές αρχές ζητώντας την ακύρωση των αιτήσεών τους για επιστροφή φόρου», δήλωσε η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας.
Η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας έχει δώσει εντολή στις τοπικές φορολογικές διευθύνσεις να ενισχύσουν περαιτέρω τον έλεγχο των επιστροφών ΦΠΑ για εξαγόμενα αγαθά υψηλού κινδύνου, εστιάζοντας στην καθοδήγηση των φορολογικών αρχών σε όλα τα επίπεδα σχετικά με τα κριτήρια εντοπισμού κινδύνων στις επιστροφές φόρων, στην οριοθέτηση του πεδίου εφαρμογής της επαλήθευσης για τις ενδιάμεσες επιχειρήσεις, στην παροχή καθοδήγησης σχετικά με τις διαδικασίες επαλήθευσης και ελέγχου επιστροφής ΦΠΑ, αλλά και στην άμεση διεκπεραίωση των φακέλων επιστροφής ΦΠΑ των φορολογουμένων σύμφωνα με τους κανονισμούς και τις διαδικασίες φορολογικής διαχείρισης.
[διαφήμιση_2]
Πηγή
Σχόλιο (0)