Σκάνδαλο ανεξάρτητου ελέγχου μετά από σκάνδαλο

Μετά από μια σειρά σκανδάλων που αφορούσαν σημαντικές υποθέσεις, ο κατάλογος των ατόμων των οποίων τα προσόντα ελεγκτή έχουν ανασταλεί έχει μεγαλώσει, εγείροντας ανησυχίες στο κοινό σχετικά με την ποιότητα του κλάδου.

Στην υπόθεση Saigon Dai Ninh, μια ελεγκτική εταιρεία κατηγορήθηκε ότι εξέδωσε έκθεση ελέγχου σχετικά με την εισφορά κεφαλαίου των μετόχων, καθορίζοντας την εισφορά κεφαλαίου του ιδιοκτήτη στην εταιρεία του κ. Nguyen Cao Tri παρά την ανεπαρκή αποδεικτικά στοιχεία - Φωτογραφία: MV

Μιλώντας στον Tuoi Tre, ένας έμπειρος εμπειρογνώμονας στον τομέα του ελέγχου δήλωσε ότι η αύξηση του επιπέδου των ποινών όπως προτείνεται είναι απαραίτητη, αλλά μακροπρόθεσμα, είναι απαραίτητο να εξεταστεί η αναθεώρηση του Νόμου περί Ελέγχου προς την κατεύθυνση αυστηρότερων κυρώσεων, την αύξηση της εποπτείας από τους φορείς διαχείρισης και την ενίσχυση της διαχείρισης και του ελέγχου από επαγγελματικές οργανώσεις.

Το ένα σκάνδαλο μετά το άλλο, αμφισβητώντας την εμπιστοσύνη

Πολλές σημαντικές υποθέσεις που έχουν εκδικαστεί πρόσφατα αφορούσαν λίγο-πολύ τη «σκιά» της ευθύνης των ελεγκτών και των ελεγκτικών εταιρειών. Χαρακτηριστικά, η υπόθεση του κ. Nguyen Cao Tri (που σχετίζεται με την εταιρεία Saigon Dai Ninh), η υπόθεση Tan Hoang Minh, FLC, SCB... με συγκεκριμένες κατονομασίες των παραβάσεων των ελεγκτών προκάλεσε επίσης στην κοινή γνώμη ερωτήματα σχετικά με την ευθύνη και την ποιότητα του ελέγχου.

Τον τελευταίο μήνα, ανακοινώθηκε μια μακρά λίστα ελεγκτών που έχουν τεθεί σε αναστολή ή πρόκειται να τεθούν σε αναστολή από τον έλεγχο οντοτήτων δημοσίου συμφέροντος στον τομέα των κινητών αξιών, προκαλώντας σύγχυση στους επενδυτές. Ο προσδιορισμός της επιχειρηματικής αξίας για την μετοχοποίηση επιχειρήσεων στο Υπουργείο Μεταφορών μόλις είχε ένα συμπέρασμα που σχετίζεται με τον έλεγχο.

Ο κ. Dang Tran Phuc - Πρόεδρος της AzFin Financial Consulting and Training Company - σχολίασε: «Όπως και άλλα επαγγέλματα, δεν έχουν όλοι οι ελεγκτές καλή επαγγελματική ικανότητα. Εν τω μεταξύ, η απάτη των επιχειρήσεων γίνεται ολοένα και πιο εξελιγμένη.

Για να μην αναφέρουμε ότι δεν διαθέτουν όλες οι ελεγκτικές εταιρείες διαφανείς και αντικειμενικούς μηχανισμούς εργασίας. Μερικές φορές οι ελεγκτές πρέπει να εκτελούν τα καθήκοντά τους υπό μεγάλη πίεση από τους ανωτέρους τους.

Ως κάποιος που ασχολείται με τον κλάδο του ελέγχου από τη δεκαετία του 1990, ο Αναπληρωτής Καθηγητής Δρ. Dang Van Thanh - πρώην πρόεδρος του Συνδέσμου Λογιστών και Ελεγκτών του Βιετνάμ, πρώην αντιπρόεδρος της Οικονομικής και Προϋπολογιστικής Επιτροπής της Εθνοσυνέλευσης - δήλωσε «πολύ λυπηρό» για αυτήν την κατάσταση.

«Το ελεγκτικό επάγγελμα είναι εγγενώς επαγγελματικό, άκρως ανεξάρτητο, απαιτεί ακεραιότητα, αντικειμενικότητα και τήρηση της επαγγελματικής δεοντολογίας. Επομένως, ανεξάρτητα από προσωπικά ή συλλογικά κίνητρα, χαμηλή ικανότητα ή κάποιον άλλο λόγο... χωρίς επαρκή αξιόπιστα και κατάλληλα αποδεικτικά στοιχεία, η προσπάθεια υπογραφής μιας έκθεσης ελέγχου είναι απαράδεκτη», εκμυστηρεύτηκε ο κ. Thanh.

Όταν πρόσφατα κατονομάστηκαν ελεγκτικές εταιρείες και ελεγκτές σε σημαντικές υποθέσεις και διώχθηκαν για αστική και ποινική ευθύνη, ο κ. Thanh δήλωσε ότι ανησυχούσε πολύ για το φαινόμενο «ένα κακό μήλο χαλάει το βαρέλι», το οποίο θα μπορούσε να διαβρώσει την εμπιστοσύνη του κοινού στο ελεγκτικό επάγγελμα.

Πώς να βελτιώσω την ποιότητα;

Κατά τη συζήτηση λύσεων για την αντιμετώπιση της «πολύ θλιβερής» κατάστασης, ο κ. Dang Van Thanh δήλωσε ότι οι χώρες σε όλο τον κόσμο έχουν πολύ υψηλές απαιτήσεις για τον επαγγελματισμό και την ανεξαρτησία του ελέγχου. Η Διεθνής Ομοσπονδία Λογιστών (IFAC) εξέδωσε ένα σύνολο προτύπων επαγγελματικής δεοντολογίας και έναν κώδικα δεοντολογίας για τους λογιστές και τους ελεγκτές. Συνεπώς, οι κυρώσεις για παραβιάσεις στις ελεγκτικές δραστηριότητες είναι πολύ αυστηρές και σκληρές.

Στο Βιετνάμ, το Υπουργείο Οικονομικών έχει εκδώσει πρότυπα επαγγελματικής δεοντολογίας για τη λογιστική και τον έλεγχο και τα έχει θέσει σε εφαρμογή. Ταυτόχρονα, υπάρχει ένας μηχανισμός για τον έλεγχο της ποιότητας των υπηρεσιών και της επαγγελματικής δεοντολογίας και υποβάλλει επί του παρόντος νέους κανονισμούς για αναθεώρηση.

Ωστόσο, σύμφωνα με τον κ. Thanh, η αύξηση του επιπέδου των ποινών είναι απαραίτητη αλλά όχι θεμελιώδης λύση, επειδή μπορεί να περιορίσει τις παραβάσεις, αλλά πρέπει επίσης να υπολογίζεται μεταξύ κερδών και ζημιών. Το σημαντικό πράγμα που πρέπει να τονιστεί εξακολουθεί να είναι η επαγγελματική τιμή και η επαγγελματική αξία.

Ως εκ τούτου, ο κ. Thanh πρότεινε την αναθεώρηση και επανεξέταση των κανονισμών για τον έλεγχο γενικότερα, συμπεριλαμβανομένου του Νόμου περί Ανεξάρτητου Ελέγχου. Η τροπολογία θα πρέπει να είναι προς την κατεύθυνση της εισαγωγής αυστηρότερων κυρώσεων, της ενίσχυσης της εποπτείας από τους φορείς διαχείρισης και της ενίσχυσης της διαχείρισης και του ελέγχου των επαγγελματικών οργανώσεων.

«Για να ασκήσουν το επάγγελμα, οι ελεγκτές πρέπει να είναι μέλη μιας επαγγελματικής οργάνωσης. Οι επαγγελματικές οργανώσεις έχουν το δικαίωμα να διαχειρίζονται τα μέλη και να τιμωρούν τα μέλη που είναι επαγγελματίες σε περίπτωση παραβάσεων», πρότεινε ο κ. Thanh.

Όσον αφορά την τροποποίηση ορισμένων άρθρων του νόμου περί ανεξάρτητου ελέγχου, ο Σύνδεσμος Ορκωτών Λογιστών του Βιετνάμ (VACPA) είχε επίσης πολλές συναντήσεις με το Υπουργείο Οικονομικών, την Κρατική Επιτροπή Κινητών Αξιών και την Οικονομική Επιτροπή της Εθνοσυνέλευσης.

Σε αυτές τις συναντήσεις, η VACPA δήλωσε ότι στο σχέδιο νόμου τόνιζε πάντα ότι είναι απαραίτητο να διευκρινιστούν οι ρόλοι και οι αρμοδιότητες των ελεγκτών και των επιχειρήσεων/μερών που είναι υπεύθυνα για την προετοιμασία των οικονομικών εκθέσεων, προκειμένου να επιβληθούν οι κατάλληλες διοικητικές κυρώσεις. Ταυτόχρονα, είναι απαραίτητο να αντιμετωπιστεί το πρόβλημα της απάτης και των σφαλμάτων από τη ρίζα του, να διασφαλιστεί η συνέπεια μεταξύ των σχετικών κανονισμών και να βοηθηθεί η αύξηση της διαφάνειας των οικονομικών πληροφοριών στην αγορά.

Ο κ. Nguyen The Minh - Διευθυντής ανάλυσης μεμονωμένων πελατών στην Yuanta Vietnam Securities Company - δήλωσε ότι η πρόταση για αύξηση του προστίμου κατά 20 φορές το τρέχον επίπεδο είναι απαραίτητη.

«Ωστόσο, πρέπει να δώσουμε προσοχή στον ποιοτικό έλεγχο των ίδιων των ελεγκτικών εταιρειών. Εάν πάρα πολλοί ελεγκτές παραβιάζουν τους κανόνες και τίθενται σε αναστολή, είναι σαφές ότι η ελεγκτική εταιρεία έχει πρόβλημα», δήλωσε ο κ. Μινχ.

Ποιες επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν προβλήματα;

Ο κ. Bui Van Huy, Διευθυντής της DSC Securities, υποκατάστημα στην πόλη Χο Τσι Μινχ, δήλωσε ότι πρόσφατα το ποσοστό των επιχειρήσεων που επιθυμούν να «ξαναζεστάνουν» τις οικονομικές τους εκθέσεις σε «όμορφες» έχει αυξηθεί πολύ. Ο κ. Huy δήλωσε ότι αυτό θα έδειχνε καχυποψία για επιχειρήσεις που έχουν συγκρούσεις με ελεγκτές ή αδύναμες επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν ξαφνικά διαφορετικές λογιστικές πρακτικές, όπως η καθυστερημένη λογιστική καταγραφή εξόδων ή η πρόωρη καταγραφή εσόδων, οι οποίες πρέπει να εξεταστούν προσεκτικά.

Αντιμέτωπες με αυτές τις επιχειρήσεις, η ελεγκτική μονάδα θα επιλέξει «ναι» ή «όχι». Στην πραγματικότητα, οι ελεγκτικές εταιρείες είναι επίσης επιχειρήσεις και χρειάζονται έσοδα. «Εάν δεχτούν να αγνοήσουν για να αποκτήσουν έσοδα, αυτό θα οδηγήσει σε απόκλιση από τα πρότυπα, ακόμη και σε παραβίαση του νόμου», δήλωσε ο κ. Huy και αναγνώρισε ότι όχι μόνο το Βιετνάμ, αλλά και ο κόσμος έχουν βιώσει πολλά σκάνδαλα ελέγχου πρόσφατα.

Δεν είναι δυνατή η επαλήθευση του κατά πόσον το «μαγειρεμένο» έγγραφο είναι γνήσιο ή πλαστό

Μιλώντας στον Tuoi Tre, ένας έμπειρος ελεγκτής μοιράστηκε ότι η δόλια συμπεριφορά των επιχειρήσεων γίνεται ολοένα και πιο εξελιγμένη. «Έχουμε συναντήσει πολλές αναφορές που έχουν «παραποιηθεί», ενώ οι ελεγκτές μπορούν να ελέγξουν μόνο τα παρεχόμενα έγγραφα, αλλά δεν μπορούν να επαληθεύσουν εάν τα έγγραφα είναι γνήσια ή πλαστά», εξήγησε ο εν λόγω ελεγκτής.

Στην πραγματικότητα, μετά από μια σειρά σκανδάλων, πολλές ελεγκτικές εταιρείες αρνήθηκαν να προσλάβουν επιχειρήσεις επειδή διακρίνουν κινδύνους. Μια νεοεισαγόμενη εταιρεία, μετά από μεγάλο χρονικό διάστημα που δεν μπόρεσε να βρει ελεγκτή, έχει επανειλημμένα στείλει επείγοντα έγγραφα ζητώντας από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς να της επιτρέψει να αναβάλει τη δημοσίευση των οικονομικών της καταστάσεων.

Επειδή και οι 30 ελεγκτικές εταιρείες που είχαν λάβει άδεια για τον έλεγχο οντοτήτων δημοσίου συμφέροντος στον τομέα των κινητών αξιών το 2023 τις απέρριψαν όταν οι ελεγκτές τέθηκαν σε αναστολή πριν υπογράψουν τις οικονομικές καταστάσεις.

Πηγή: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm