Ξεπερασμένος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, πώς να διορθωθεί;

16 υπουργεία, παραρτήματα και τοπικές αρχές μόλις πρότειναν την αύξηση του επιπέδου έκπτωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΦΦΠ) κατά μιάμιση φορά σε σύγκριση με το τρέχον επίπεδο, με το σκεπτικό ότι το τρέχον επίπεδο δεν είναι πλέον κατάλληλο για την πραγματικότητα.

Το Υπουργείο Οικονομικών υπέβαλε επίσης πρόταση για την εκπόνηση σχεδίου νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (αντικατάσταση). Η εφημερίδα Giao Thong συζήτησε με τον κ. Nguyen Van Duoc, Γενικό Διευθυντή της Εταιρείας Λογιστικής και Φοροτεχνικών Συμβουλών Trong Tin, Μόνιμο Μέλος του Συνδέσμου Φοροτεχνικών του Βιετνάμ σχετικά με το θέμα αυτό.

Κύριος Νγκουγιέν Βαν Ντούοκ.

Πολλοί κανονισμοί είναι ξεπερασμένοι.

Ποιες είναι οι μεγαλύτερες ελλείψεις στην τρέχουσα πολιτική φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων, κύριε;

Κατά τη γνώμη μου, υπάρχουν 5 κύριες ομάδες προβλημάτων που έχουν αποκαλύψει ελλείψεις και έχουν αναλυθεί τα τελευταία χρόνια.

Το πρώτο πρόβλημα είναι ότι η οικογενειακή έκπτωση είναι ξεπερασμένη. Από τότε που τέθηκε σε ισχύ ο νόμος περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, έχει τροποποιηθεί τρεις φορές.

Το 2020 ήταν η πιο πρόσφατη προσαρμογή, αλλά η τρέχουσα οικογενειακή έκπτωση (11 εκατομμύρια VND/μήνα για τους φορολογούμενους και 4,4 εκατομμύρια VND/μήνα για τα εξαρτώμενα μέλη) δεν έχει συμβαδίσει με την αύξηση του βιοτικού επιπέδου και του πληθωρισμού.

Συγκεκριμένα, ο τρόπος κατασκευής της προσαρμογής του μηχανικού επιπέδου οικογενειακής έκπτωσης πολλαπλασιάζοντας το μη προσαρμοσμένο επίπεδο οικογενειακής έκπτωσης με την αύξηση του δείκτη τιμών καταναλωτή (ΔΤΚ) καθιστά τον νόμο πάντα ξεπερασμένο σε σύγκριση με την πραγματικότητα.

Το δεύτερο πρόβλημα είναι ότι η προοδευτική φορολογική δομή δεν είναι λογική όταν υπάρχουν πολλά επίπεδα. Το σύστημα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει 7 φορολογικά επίπεδα, με την απόσταση μεταξύ των επιπέδων να μην είναι πραγματικά λογική.

Αυτό θα μπορούσε να οδηγήσει σε μια κατάσταση όπου οι εργαζόμενοι υπόκεινται σε υψηλούς φόρους όταν το εισόδημά τους αυξάνεται ελαφρώς, με αποτέλεσμα να μην κινητοποιούνται φορολογικά έσοδα από άτομα με υψηλό εισόδημα.

Επιπλέον, ο νόμος δεν καλύπτει πλήρως τις νέες πηγές εισοδήματος και δεν ρυθμίζει σωστά τη φύση των συναλλαγών και του εισοδήματος.

Τα έσοδα από ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, χρηματοοικονομικές επενδύσεις και νέα επιχειρηματικά μοντέλα δεν ρυθμίζονται με σαφήνεια, γεγονός που οδηγεί σε δυσκολίες στη διαχείριση των φόρων, καθώς και σε ανεπάρκειες στον προσδιορισμό των δίκαιων φορολογικών υποχρεώσεων.

Πολλοί λένε ότι ο κανονισμός για την προσαρμογή του φόρου με βάση τον ΔΤΚ είναι πολύ αυστηρός. Ποια είναι η γνώμη σας;

Σωστά. Επειδή μόνο η προσαρμογή όταν ο ΔΤΚ αυξάνεται κατά περισσότερο από 20% μπορεί να καταστήσει την πολιτική ανίκανη να ανταποκριθεί στην πραγματικότητα.

Όχι μόνο αυτό, αλλά η φορολογική πολιτική δεν έχει ακόμη διασφαλίσει τη δικαιοσύνη μεταξύ των εισοδηματικών ομάδων, λόγω της ανεπάρκειας των μεθόδων υπολογισμού του φόρου για ορισμένες πηγές εισοδήματος από χρηματοοικονομικές επενδύσεις ή ακίνητα, οι οποίες υπόκεινται σε χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές από το εισόδημα από μισθούς.

Ποιο είναι το κατάλληλο επίπεδο οικογενειακής έκπτωσης;

Το Υπουργείο Οικονομικών υπέβαλε πρόταση για την εκπόνηση σχεδίου νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (αντικατάσταση), προτείνοντας να εξεταστεί η δυνατότητα ανάθεσης στην κυβέρνηση της ρύθμισης του επιπέδου της οικογενειακής έκπτωσης, ώστε να διασφαλιστεί η ευελιξία και η πρωτοβουλία. Πιστεύετε ότι αυτό είναι λογικό;

Συμφωνώ απόλυτα με αυτήν την πρόταση. Το επίπεδο της οικογενειακής έκπτωσης πρέπει να προσαρμοστεί άμεσα ανάλογα με τον πληθωρισμό και το μέσο εισόδημα.

Συνεπώς, το επίπεδο της οικογενειακής έκπτωσης θα πρέπει να υπολογίζεται κυρίως με βάση τον ΔΤΚ, καθώς και ορισμένους άλλους μακροοικονομικούς δείκτες, με το κλειδί να αντικατοπτρίζει με ακρίβεια τη φύση της ζωής καθώς και το εισόδημα των φορολογουμένων.

Οι τρέχουσες οικογενειακές εκπτώσεις δεν έχουν συμβαδίσει με την άνοδο του βιοτικού επιπέδου και τον πληθωρισμό (ενδεικτική φωτογραφία).

Δηλαδή, προσαρμογή της μεθόδου και της βάσης για την οικοδόμηση των επιπέδων οικογενειακής έκπτωσης ώστε να είναι κατάλληλα προς την κατεύθυνση της προσέγγισης του αστικού βιοτικού επιπέδου, δημιουργώντας οφέλη για τις ορεινές και αγροτικές περιοχές ώστε να φτάσουν την υστέρηση στην πόλη.

Συγκεκριμένα, με την τροποποίηση του κανονισμού για τον ΔΤΚ, επιτρέπεται στην κυβέρνηση να προσαρμόσει το επίπεδο της οικογενειακής έκπτωσης μόνο κατά 5% έως 10%, αντί για 20%. Αυτός ο κανονισμός θα καταστήσει την πολιτική πιο ευαίσθητη και πιο προσαρμοσμένη στην πραγματικότητα.

Επιπλέον, είναι απαραίτητο να υπολογιστούν τα απαραίτητα έξοδα που πρέπει να δαπανήσουν οι φορολογούμενοι για την εκπαίδευση, την υγειονομική περίθαλψη κ.λπ., παρόμοια με τις φιλανθρωπικές και ανθρωπιστικές εισφορές που αφαιρούνται.

Νομίζω ότι το κατάλληλο επίπεδο οικογενειακής έκπτωσης θα μπορούσε να είναι περίπου 15-18 εκατομμύρια VND/μήνα. Αυτό είναι επίσης το επίπεδο που έχουν προτείνει πολλά υπουργεία, παραρτήματα και τοπικές αρχές.

Τι γίνεται λοιπόν με το προοδευτικό φορολογικό πρόγραμμα, πώς θα χρειαστεί να αλλάξει, κύριε;

Στην πραγματικότητα, σε σύγκριση με πολλές χώρες της περιοχής, 7 φορολογικοί συντελεστές θεωρούνται πολύ περίπλοκοι, αυξάνοντας τις διοικητικές διαδικασίες και προκαλώντας δυσκολίες στον υπολογισμό.

Επιπλέον, το χάσμα μεταξύ των φορολογικών κλιμακίων δεν αντικατοπτρίζει με ακρίβεια το πραγματικό εισόδημα των εργαζομένων.

Επιπλέον, τα άτομα με εισόδημα περίπου 20-30 εκατομμυρίων VND/μήνα πρέπει να πληρώνουν φορολογικό συντελεστή 20-25%, ενώ αυτή εξακολουθεί να αποτελεί την ομάδα μεσαίου εισοδήματος, όχι απαραίτητα πλούσια.

Συγκεκριμένα, οι φορολογικοί συντελεστές δεν έχουν προσαρμοστεί άμεσα ώστε να ακολουθούν τις οικονομικές διακυμάνσεις, με αποτέλεσμα οι φορολογούμενοι να εμπίπτουν εύκολα σε υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές απλώς και μόνο επειδή οι μισθοί τους αυξάνονται λόγω του πληθωρισμού, παρόλο που το βιοτικό τους επίπεδο δεν έχει βελτιωθεί.

Συνεπώς, είναι απαραίτητο να μειωθούν οι φορολογικοί συντελεστές από 7 σε 5 για ευκολότερο υπολογισμό.

Ταυτόχρονα, προσαρμογή του φορολογικού συντελεστή σε χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές πιο αργά και σε υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές πιο γρήγορα, ώστε να μειωθεί η φορολογική πίεση στα άτομα με χαμηλό και μεσαίο εισόδημα, διασφαλίζοντας παράλληλα τα έσοδα του προϋπολογισμού λόγω της πρόσθετης είσπραξης φόρων από τα άτομα με υψηλό εισόδημα.

Μην διστάσετε άλλο.

Κατά τη γνώμη σας, ποια είναι τα σημεία που πρέπει να ληφθούν προσεκτικά υπόψη για να διασφαλιστεί η δικαιοσύνη κατά την τροποποίηση του νόμου;

Ο νόμος πρέπει να προσαρμόσει τις μεθόδους υπολογισμού του φόρου ώστε να ταιριάζουν στη φύση του εισοδήματος. Μόνο όταν υπάρχει εισόδημα πρέπει να καταβάλλεται φόρος. Όσο υψηλότερο είναι το εισόδημα, τόσο υψηλότερος είναι ο φόρος.

Συνεπώς, είναι απαραίτητο να επιστρέψουμε στη μέθοδο υπολογισμού του φόρου σύμφωνα με τη δήλωση για το εισόδημα από μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας, το εισόδημα από κινητές αξίες και το εισόδημα από επενδύσεις κεφαλαίου μη κατοίκων, το εισόδημα από επιχειρήσεις... ώστε να διασφαλιστεί ότι η φορολογική πολιτική δεν προκαλεί στρεβλωμένες επιπτώσεις στην αγορά.

Επιπλέον, είναι απαραίτητο να αυξηθούν τα εργαλεία για τον σωστό και πλήρη έλεγχο του εισοδήματος των φορολογουμένων σε όλα τα είδη εισοδήματος, από μισθούς, ημερομίσθια έως εισόδημα από επιχειρήσεις και άλλα έσοδα, όπως μεταβίβαση ακινήτων, κινητές αξίες, μεταβίβαση κεφαλαίου κ.λπ.

Ένα άλλο σημαντικό σημείο είναι η ανάγκη δημιουργίας σύγχρονων πολιτικών και διαχείρισης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων με βάση την εφαρμογή της επιστήμης, της τεχνολογίας και της τεχνητής νοημοσύνης, αυξάνοντας την εθελοντική συμμόρφωση με το νόμο.

Δηλαδή, είναι απαραίτητο να ολοκληρωθούν οι υποδομές, το υποστηρικτικό λογισμικό, οι κανονισμοί και οι πολιτικές που είναι συνεπείς, επιστημονικοί και σύμφωνοι με τις σχετικές πρακτικές και νόμους.

Οι ελλείψεις έχουν αποκαλυφθεί εδώ και πολύ καιρό. Το σχέδιο νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων θα συζητηθεί από την Εθνοσυνέλευση στη σύνοδο του Οκτωβρίου 2025. Εάν ψηφιστεί στη σύνοδο του Μαΐου 2026, μπορεί να εφαρμοστεί μόνο το 2027. Είναι απαραίτητο να υπάρξει σύντομα μια λύση για την προσαρμογή του, κύριε;

Είναι πολύ απαραίτητο και επείγον. Για να εφαρμοστεί γρήγορα, η κυβέρνηση μπορεί να υποβάλει στην Εθνοσυνέλευση την προσαρμογή ορισμένων σημαντικών κανονισμών, όπως το επίπεδο της οικογενειακής έκπτωσης, στην αμέσως επόμενη σύνοδο με ξεχωριστό ψήφισμα, αντί να περιμένει την ψήφιση ολόκληρου του νόμου.

Ωστόσο, το Υπουργείο Οικονομικών έχει επανειλημμένα υποστηρίξει ότι η μη προσαρμογή είναι νόμιμη, επειδή ο ΔΤΚ από το 2020 έως σήμερα δεν έχει υπερβεί το όριο του 20%.

Επιπλέον, επί του παρόντος, η έκπτωση για τους φορολογούμενους είναι 11 εκατομμύρια VND/μήνα, 2,2 φορές υψηλότερη από το μέσο κατά κεφαλήν εισόδημα (4,96 εκατομμύρια VND/μήνα), ενώ σε πολλές χώρες, αυτός ο λόγος είναι συχνά μικρότερος από 1 φορά. Ποια είναι η γνώμη σας;

Στην πραγματικότητα, από το 2020 έως το τέλος του 2024, ο ΔΤΚ έχει αυξηθεί κατά σχεδόν 16%. Αυτό σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι υφίστανται μεγάλη ζημία. Επομένως, η αναμονή για την ψήφιση ολόκληρου του νόμου το 2027 είναι αρκετά μεγάλη, όταν οι παραπάνω ελλείψεις είναι επείγουσες.

Από το 2020, λόγω των επιπτώσεων της επιδημίας, οι τιμές των αγαθών, το ιατρικό και εκπαιδευτικό κόστος έχουν αυξηθεί, ενώ οι μισθοί των εργαζομένων έχουν συρρικνωθεί ή αυξηθεί με τον πληθωρισμό, η ζωή έχει γίνει ολοένα και πιο δύσκολη, επομένως αυτές οι ελλείψεις πρέπει να διορθωθούν σύντομα και δεν πρέπει να επιτραπεί να διαρκέσουν περισσότερο.

Ο νόμος ορίζει ότι ο ΔΤΚ πρέπει να αυξηθεί κατά περισσότερο από 20% για να προσαρμοστεί το επίπεδο έκπτωσης, αλλά η πραγματικότητα έχει αποδείξει ότι αυτό το επίπεδο δεν είναι πλέον κατάλληλο.

Εργαζόμενοι, υπουργεία, παραρτήματα και τοπικές αρχές έχουν μιλήσει ομόφωνα, το Υπουργείο Οικονομικών χρειάζεται την ταχύτερη λύση.

Σας ευχαριστώ!

Πρόταση για αύξηση του επιπέδου οικογενειακής έκπτωσης

Το Υπουργείο Οικονομικών μόλις ζήτησε από το Υπουργείο Δικαιοσύνης να αξιολογήσει την πρόταση της κυβέρνησης για την εκπόνηση ενός αντικαταστάτη νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ένα σημαντικό περιεχόμενο στο οποίο προσανατολίζεται το Υπουργείο Οικονομικών να τροποποιήσει και να συμπληρώσει είναι το προοδευτικό φορολογικό πρόγραμμα για το εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια μετά από 15 χρόνια εφαρμογής.

Στην έκθεση εκτίμησης επιπτώσεων, το Υπουργείο Οικονομικών ανέφερε ότι υπάρχει η άποψη ότι το τρέχον φορολογικό πρόγραμμα είναι παράλογο, ότι 7 φορολογικοί συντελεστές είναι πάρα πολλοί, ότι το χάσμα μεταξύ των συντελεστών είναι πολύ μικρό, γεγονός που οδηγεί σε απότομη αύξηση των φορολογικών συντελεστών κατά την άθροιση του εισοδήματος στο έτος, αυξάνοντας το ποσό του οφειλόμενου φόρου.

Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, μέσω της αναθεώρησης της τρέχουσας φορολογικής δομής και της μελέτης της τάσης βελτίωσης του βιοτικού επιπέδου των ανθρώπων στο μέλλον, καθώς και της διεθνούς εμπειρίας, το Βιετνάμ μπορεί να μελετήσει τη μείωση του αριθμού των φορολογικών συντελεστών του τρέχοντος φορολογικού συντελεστή από 7 σε ένα κατάλληλο επίπεδο. Παράλληλα, να εξετάσει το ενδεχόμενο διεύρυνσης του χάσματος εισοδήματος στους φορολογικούς συντελεστές, διασφαλίζοντας υψηλότερη ρύθμιση για όσους έχουν εισόδημα με υψηλούς φορολογικούς συντελεστές.

Σχολιάζοντας την πρόταση για την ανάπτυξη του Νόμου περί Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων (αντικατάσταση), πολλά υπουργεία, παραρτήματα και τοπικές αρχές πρότειναν την αύξηση της οικογενειακής έκπτωσης για τους φορολογούμενους με εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια σε 18 εκατομμύρια VND/μήνα και για τα εξαρτώμενα μέλη σε 8 εκατομμύρια VND/μήνα.

Ταυτόχρονα, προσθέστε εκπτώσεις για την υποστήριξη του κόστους εκπαίδευσης, υγειονομικής περίθαλψης, στέγασης, προαιρετικής κοινωνικής ασφάλισης και επενδύσεων για την ανθρώπινη ανάπτυξη· προσθέστε εκπτώσεις για την υποστήριξη ειδικών περιπτώσεων, όπως οι εργαζόμενοι που είναι μονογονείς ή έχουν συγγενείς με σοβαρές ασθένειες...

Πηγή: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm