Το σύστημα φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ξεπερασμένο· πώς μπορεί να αναμορφωθεί;

Δεκαέξι υπουργεία, τμήματα και τοπικές αρχές έχουν προτείνει την αύξηση της έκπτωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΦΦΠ) κατά 1,5 φορές το τρέχον επίπεδο, επικαλούμενοι ότι ο τρέχων συντελεστής δεν είναι πλέον κατάλληλος για την τρέχουσα πραγματικότητα.

Το Υπουργείο Οικονομικών υπέβαλε επίσης πρόταση για την εκπόνηση σχεδίου νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (αντικατάσταση). Η εφημερίδα Giao Thong πήρε συνέντευξη από τον κ. Nguyen Van Duoc, Γενικό Διευθυντή της Εταιρείας Λογιστικής και Φοροτεχνικών Συμβουλών Trong Tin και Μόνιμο Μέλος του Συνδέσμου Φοροτεχνικών του Βιετνάμ, σχετικά με το θέμα αυτό.

Κύριος Νγκουγιέν Βαν Ντούοκ.

Πολλοί κανονισμοί είναι ξεπερασμένοι.

Ποιες είναι οι μεγαλύτερες ελλείψεις στην τρέχουσα πολιτική φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων, κύριε;

Κατά τη γνώμη μου, υπάρχουν πέντε κύριες ομάδες προβλημάτων που έχουν αποκαλύψει ελλείψεις και έχουν συζητηθεί εκτενώς τα τελευταία χρόνια.

Το πρώτο πρόβλημα είναι ότι η έκπτωση προσωπικού επιδόματος είναι ξεπερασμένη. Από την έναρξη ισχύος του νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, έχει τροποποιηθεί τρεις φορές.

Η πιο πρόσφατη προσαρμογή έγινε το 2020, αλλά το τρέχον προσωπικό επίδομα (11 εκατομμύρια VND/μήνα για τους φορολογούμενους και 4,4 εκατομμύρια VND/μήνα για τα εξαρτώμενα μέλη) δεν έχει συμβαδίσει με την αύξηση του κόστους ζωής και του πληθωρισμού.

Συγκεκριμένα, η μέθοδος της μηχανικής προσαρμογής του προσωπικού επιδόματος πολλαπλασιάζοντας το μη προσαρμοσμένο επίδομα με την αύξηση του δείκτη τιμών καταναλωτή (ΔΤΚ) καθιστά τον νόμο πάντα ξεπερασμένο σε σχέση με την πραγματικότητα.

Το δεύτερο πρόβλημα είναι ότι η προοδευτική φορολογική δομή είναι παράλογη λόγω του μεγάλου αριθμού φορολογικών κλιμάκων. Το σύστημα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει 7 φορολογικές κλιμάκωση, με την απόσταση μεταξύ των κλιμάκων να μην είναι πραγματικά λογική.

Αυτό θα μπορούσε να οδηγήσει σε μια κατάσταση όπου οι εργαζόμενοι αντιμετωπίζουν υψηλούς φορολογικούς συντελεστές ακόμη και με μια μικρή αύξηση του εισοδήματος, αποτυγχάνοντας να δημιουργήσουν κίνητρα για φορολογικά έσοδα από άτομα με υψηλό εισόδημα.

Επιπλέον, ο νόμος δεν καλύπτει πλήρως τις νέες πηγές εισοδήματος και δεν ρυθμίζει σωστά τη φύση των συναλλαγών και του εισοδήματος.

Τα έσοδα από ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, χρηματοοικονομικές επενδύσεις και νέα επιχειρηματικά μοντέλα δεν ορίζονται με σαφήνεια, γεγονός που οδηγεί σε δυσκολίες στη διαχείριση των φόρων και σε ανεπάρκειες στον προσδιορισμό των δίκαιων φορολογικών υποχρεώσεων.

Πολλοί υποστηρίζουν ότι η προσαρμογή των φόρων με βάση τον ΔΤΚ είναι πολύ άκαμπτη. Ποια είναι η γνώμη σας για αυτό;

Σωστά. Επειδή η προσαρμογή των πολιτικών μόνο όταν ο ΔΤΚ αυξάνεται κατά 20% μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα οι πολιτικές να μην ανταποκρίνονται αρκετά γρήγορα στην πραγματικότητα.

Επιπλέον, η φορολογική πολιτική δεν διασφαλίζει τη δικαιοσύνη μεταξύ των εισοδηματικών ομάδων, καθώς η μέθοδος υπολογισμού του φόρου είναι ανεπαρκής, με ορισμένες πηγές εισοδήματος από χρηματοοικονομικές επενδύσεις ή ακίνητα να υπόκεινται σε χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές σε σύγκριση με το εισόδημα από μισθούς.

Ποιο είναι ένα κατάλληλο ποσό προσωπικής έκπτωσης/απασχόλησης;

Το Υπουργείο Οικονομικών υπέβαλε πρόταση για την εκπόνηση σχεδίου νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (αντικατάσταση), προτείνοντας να εξεταστεί από την κυβέρνηση η ρύθμιση του επιπέδου των προσωπικών επιδομάτων για να διασφαλιστεί η ευελιξία και η αυτονομία. Πιστεύετε ότι αυτό είναι λογικό;

Συμφωνώ απόλυτα με αυτήν την πρόταση. Το προσωπικό επίδομα θα πρέπει να προσαρμοστεί άμεσα ώστε να αντικατοπτρίζει τον πληθωρισμό και το μέσο εισόδημα.

Συνεπώς, το προσωπικό επίδομα θα πρέπει να υπολογίζεται κυρίως με βάση τον ΔΤΚ, καθώς και μια σειρά από άλλους μακροοικονομικούς δείκτες, με το κλειδί να αντικατοπτρίζει με ακρίβεια το πραγματικό βιοτικό επίπεδο και το εισόδημα των φορολογουμένων.

Το τρέχον προσωπικό επίδομα δεν συμβαδίζει με την αύξηση του κόστους ζωής και του πληθωρισμού (ενδεικτική εικόνα).

Με άλλα λόγια, η μέθοδος και η βάση για τον καθορισμό των κρατήσεων για τα προσωπικά επιδόματα θα πρέπει να προσαρμοστούν ώστε να ευθυγραμμίζονται με το αστικό βιοτικό επίπεδο, δημιουργώντας οφέλη για τις ορεινές και αγροτικές περιοχές ώστε να συμβαδίζουν με τις πόλεις.

Συγκεκριμένα, όσον αφορά την τροποποίηση των κανονισμών του ΔΤΚ, μια αλλαγή μόλις 5% σε 10% θα επέτρεπε στην κυβέρνηση να προσαρμόσει την έκπτωση προσωπικού επιδόματος, αντί της απαίτησης 20%. Αυτή η ρύθμιση θα έκανε την πολιτική πιο ευαίσθητη και πιο προσαρμοσμένη στην πρακτική πραγματικότητα.

Επιπλέον, είναι απαραίτητο να συμπεριληφθούν δαπάνες που πρέπει να πραγματοποιήσουν οι φορολογούμενοι για εκπαίδευση, υγειονομική περίθαλψη κ.λπ., παρόμοιες με τις φιλανθρωπικές και ανθρωπιστικές συνεισφορές που εκπίπτουν επί του παρόντος.

Πιστεύω ότι ένα κατάλληλο προσωπικό επίδομα θα μπορούσε να είναι περίπου 15-18 εκατομμύρια VND ανά μήνα. Αυτό είναι επίσης το επίπεδο που έχουν συστήσει πολλά υπουργεία, τμήματα και τοπικές αρχές.

Τι γίνεται λοιπόν με το προοδευτικό φορολογικό σύστημα; Πώς θα χρειαστεί να αλλάξει, κύριε;

Στην πραγματικότητα, σε σύγκριση με πολλές χώρες της περιοχής, το επταβάθμιο φορολογικό σύστημα θεωρείται υπερβολικά περίπλοκο, αυξάνοντας τις διοικητικές διαδικασίες και καθιστώντας δύσκολους τους υπολογισμούς.

Επιπλέον, το χάσμα μεταξύ των φορολογικών κλιμακίων δεν αντικατοπτρίζει με ακρίβεια τα πραγματικά επίπεδα εισοδήματος των εργαζομένων.

Επιπλέον, όσοι κερδίζουν περίπου 20-30 εκατομμύρια VND/μήνα υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 20-25%, παρόλο που εξακολουθούν να θεωρούνται ομάδα μεσαίου εισοδήματος, όχι απαραίτητα πλούσια.

Συγκεκριμένα, οι φορολογικές κλίμακες δεν έχουν προσαρμοστεί εγκαίρως ώστε να αντικατοπτρίζουν τις οικονομικές διακυμάνσεις, με αποτέλεσμα οι φορολογούμενοι να εμπίπτουν εύκολα σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα απλώς και μόνο επειδή οι μισθοί τους αυξάνονται λόγω του πληθωρισμού, παρόλο που το βιοτικό τους επίπεδο δεν βελτιώνεται.

Συνεπώς, είναι απαραίτητο να αναθεωρηθούν οι φορολογικές κλίμακες ώστε να μειωθούν από 7 σε 5 για ευκολότερο υπολογισμό.

Ταυτόχρονα, ο ρυθμός των αυξήσεων των φόρων θα πρέπει να προσαρμοστεί ώστε να είναι βραδύτερος στις χαμηλότερες φορολογικές κλίμακες και ταχύτερος στις υψηλότερες φορολογικές κλίμακες, ώστε να μειωθεί η φορολογική επιβάρυνση για τα άτομα με χαμηλό και μεσαίο εισόδημα, διασφαλίζοντας παράλληλα τα έσοδα του προϋπολογισμού μέσω πρόσθετης είσπραξης φόρων από τα άτομα με υψηλό εισόδημα.

Μην διστάσετε άλλο.

Σύμφωνα με αυτόν, ποια είναι τα βασικά σημεία που χρειάζονται προσεκτική εξέταση για να διασφαλιστεί η δικαιοσύνη κατά την τροποποίηση του νόμου;

Ο νόμος πρέπει να προσαρμόσει τις μεθόδους υπολογισμού του φόρου ώστε να αντικατοπτρίζουν τη φύση του εισοδήματος. Οι φόροι θα πρέπει να καταβάλλονται μόνο εάν το εισόδημα αποκτάται και όσο υψηλότερο είναι το εισόδημα, τόσο μεγαλύτερος είναι ο πληρωτέος φόρος.

Συνεπώς, είναι απαραίτητο να επανέλθουμε στη μέθοδο υπολογισμού του φόρου βάσει δηλώσεων για το εισόδημα από μεταβιβάσεις ακινήτων, το εισόδημα από τίτλους και κεφαλαιουχικές επενδύσεις φυσικών προσώπων μη κατοίκων, το εισόδημα από επιχειρήσεις κ.λπ., ώστε να διασφαλιστεί ότι οι φορολογικές πολιτικές δεν στρεβλώνουν την αγορά.

Επιπλέον, είναι απαραίτητο να αυξηθούν τα εργαλεία για τον ακριβή και πλήρη έλεγχο του εισοδήματος των φορολογουμένων σε όλες τις κατηγορίες εισοδήματος, από μισθούς και ημερομίσθια έως εισόδημα από επιχειρήσεις και άλλα έσοδα, όπως μεταβιβάσεις ακινήτων, κινητές αξίες και μεταβιβάσεις κεφαλαίου.

Ένα άλλο σημαντικό σημείο είναι η ανάγκη ανάπτυξης σύγχρονων πολιτικών και διαχείρισης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων με βάση την εφαρμογή της επιστήμης, της τεχνολογίας και της τεχνητής νοημοσύνης, αυξάνοντας την εθελοντική συμμόρφωση με το νόμο.

Με άλλα λόγια, είναι απαραίτητο να βελτιωθεί η υποδομή, το υποστηρικτικό λογισμικό, καθώς και οι κανονισμοί και οι πολιτικές που είναι συνεπείς, επιστημονικοί και κατάλληλοι για την πρακτική πραγματικότητα και τους σχετικούς νόμους.

Οι ελλείψεις είναι εμφανείς εδώ και πολύ καιρό. Το σχέδιο νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, που προορίζεται να αντικαταστήσει τον ισχύοντα, θα συζητηθεί από την Εθνοσυνέλευση στη σύνοδο του Οκτωβρίου 2025. Εάν ψηφιστεί στη σύνοδο του Μαΐου 2026, θα μπορεί να εφαρμοστεί μόνο το 2027. Είναι απαραίτητο να υπάρξει μια λύση για να προσαρμοστεί νωρίτερα, κύριε;

Είναι πολύ απαραίτητο και επείγον. Για να επιταχυνθεί η εφαρμογή του, η κυβέρνηση θα μπορούσε να υποβάλει στην Εθνοσυνέλευση ξεχωριστό ψήφισμα για την προσαρμογή ορισμένων σημαντικών κανονισμών, όπως η παρακράτηση προσωπικού επιδόματος, κατά την επόμενη σύνοδο, αντί να περιμένει την ψήφιση ολόκληρου του νόμου.

Ωστόσο, το Υπουργείο Οικονομικών έχει επανειλημμένα υποστηρίξει ότι η απόφαση να μην αναπροσαρμοστεί ο ΔΤΚ είναι νόμιμη, επειδή ο ΔΤΚ δεν έχει υπερβεί το 20% από το 2020.

Επιπλέον, η τρέχουσα φορολογική έκπτωση για τους φορολογούμενους είναι 11 εκατομμύρια VND/μήνα, η οποία είναι 2,2 φορές υψηλότερη από το μέσο κατά κεφαλήν εισόδημα (4,96 εκατομμύρια VND/μήνα), ενώ σε πολλές χώρες, αυτός ο λόγος είναι συνήθως μικρότερος από 1. Ποιες είναι οι σκέψεις σας σχετικά με αυτό;

Στην πραγματικότητα, από το 2020 έως το τέλος του 2024, ο ΔΤΚ αυξήθηκε κατά σχεδόν 16%. Αυτό σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι υφίστανται σημαντικές απώλειες. Επομένως, η αναμονή για την ψήφιση ολόκληρου του νόμου το 2027 είναι αρκετά μεγάλη, δεδομένου του επείγοντος χαρακτήρα των προαναφερθέντων ελλείψεων.

Από το 2020 έως σήμερα, λόγω των επιπτώσεων της πανδημίας, οι τιμές των αγαθών, της υγειονομικής περίθαλψης και της εκπαίδευσης έχουν αυξηθεί σημαντικά, ενώ οι μισθοί των εργαζομένων έχουν συρρικνωθεί ή αυξηθεί με τον πληθωρισμό, καθιστώντας τη ζωή ολοένα και πιο δύσκολη. Επομένως, αυτές οι ανεπάρκειες πρέπει να αντιμετωπιστούν άμεσα και δεν πρέπει να επιτραπεί να συνεχιστούν.

Ο νόμος ορίζει ότι ο ΔΤΚ πρέπει να αυξηθεί κατά περισσότερο από 20% πριν από την προσαρμογή της φορολογικής έκπτωσης, αλλά στην πραγματικότητα, αυτό το όριο δεν είναι πλέον κατάλληλο.

Εργαζόμενοι, υπουργεία, τμήματα και τοπικές αρχές έχουν εκφράσει την άποψή τους και το Υπουργείο Οικονομικών πρέπει να βρει μια λύση το συντομότερο δυνατό.

Ευχαριστώ, κύριε!

Πρόταση για αύξηση του ατομικού επιδόματος.

Το Υπουργείο Οικονομικών μόλις ζήτησε από το Υπουργείο Δικαιοσύνης να αξιολογήσει την πρόταση της κυβέρνησης σχετικά με την εκπόνηση νέου νόμου περί φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Μια σημαντική πτυχή που το Υπουργείο Οικονομικών σχεδιάζει να αναθεωρήσει και να συμπληρώσει είναι ο προοδευτικός φορολογικός συντελεστής για το εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια μετά από 15 χρόνια εφαρμογής.

Στην έκθεση εκτίμησης επιπτώσεων, το Υπουργείο Οικονομικών δήλωσε ότι υπάρχει η άποψη ότι το τρέχον φορολογικό πρόγραμμα είναι παράλογο, καθώς οι 7 φορολογικές κλίμακες είναι πάρα πολλές και τα κενά μεταξύ τους είναι πολύ στενά, γεγονός που οδηγεί σε υπέρβαση των φορολογικών κλιμάκων κατά την άθροιση του εισοδήματος σε ένα έτος, αυξάνοντας έτσι το ποσό του καταβλητέου φόρου.

Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, μετά την αναθεώρηση της τρέχουσας φορολογικής δομής και τη μελέτη της τάσης βελτίωσης του βιοτικού επιπέδου τα επόμενα χρόνια, καθώς και της διεθνούς εμπειρίας, το Βιετνάμ θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο μείωσης του αριθμού των φορολογικών κλιμακίων στο τρέχον φορολογικό πρόγραμμα από 7 σε ένα καταλληλότερο επίπεδο. Παράλληλα, θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο διεύρυνσης του χάσματος εισοδήματος εντός των φορολογικών κλιμακίων, διασφαλίζοντας υψηλότερο επίπεδο ρύθμισης για όσους έχουν υψηλότερα εισοδήματα στις φορολογικές κλιμακώσεις.

Στα σχόλιά τους σχετικά με το προτεινόμενο σχέδιο νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (αντικατάσταση), πολλά υπουργεία, τομείς και τοπικές αρχές πρότειναν την αύξηση του προσωπικού επιδόματος για τους φορολογούμενους με εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια σε 18 εκατομμύρια VND/μήνα και για τα εξαρτώμενα μέλη σε 8 εκατομμύρια VND/μήνα.

Ταυτόχρονα, προστίθενται πρόσθετες εκπτώσεις για την υποστήριξη του κόστους εκπαίδευσης, υγειονομικής περίθαλψης, στέγασης, προαιρετικής κοινωνικής ασφάλισης και επενδύσεων στην ανθρώπινη ανάπτυξη· προστίθενται επίσης πρόσθετες εκπτώσεις για την υποστήριξη ειδικών περιπτώσεων, όπως οι μονογονεϊκοί εργαζόμενοι ή όσοι έχουν συγγενείς που πάσχουν από σοβαρές ασθένειες...

Πηγή: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm