Οι φορολογικές αρχές έχουν λάβει πληροφορίες για περίπου 250 εκατομμύρια τραπεζικούς λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένων περίπου 200 εκατομμυρίων ατομικών λογαριασμών - Φωτογραφία: HUU HANH
Στο πλαίσιο της ακμάζουσας ψηφιακής οικονομίας και των πληρωμών χωρίς μετρητά, η έρευνα και η εφαρμογή της φορολογικής διαχείρισης με βάση την ανάλυση ταμειακών ροών γίνεται τάση.
Διαχείριση φόρων με βάση τη ταμειακή ροή
Ο κ. Dang Ngoc Minh, Αναπληρωτής Διευθυντής του Τμήματος Φορολογίας ( Υπουργείο Οικονομικών ), δήλωσε ότι τα τελευταία χρόνια, η ψηφιακή οικονομία έχει αναπτυχθεί έντονα και το ηλεκτρονικό εμπόριο, τα νέα επιχειρηματικά μοντέλα και οι πληρωμές χωρίς μετρητά αλλάζουν ριζικά τις μεθόδους παραγωγής, επιχειρηματικής δραστηριότητας και κατανάλωσης.
Το χρήμα ρέει στην οικονομία μέσω του τραπεζικού συστήματος, των διαμεσολαβητών πληρωμών, των ηλεκτρονικών πορτοφολιών, των ηλεκτρονικών πυλών πληρωμών και των τεχνολογικών πλατφορμών.
Αυτή η αλλαγή διευκολύνει την οικονομική ανάπτυξη, αλλά θέτει επίσης πολλές προκλήσεις για τη φορολογική διοίκηση, καθώς οι συναλλαγές πραγματοποιούνται εξ ολοκλήρου στο ψηφιακό περιβάλλον, σε μεγάλη κλίμακα, με υψηλή ταχύτητα και διασυνοριακά.
«Εάν εφαρμόσουμε παραδοσιακές μεθόδους διαχείρισης που βασίζονται κυρίως σε φορολογικές δηλώσεις, λογιστικά αρχεία και εργασίες μετά τον έλεγχο, σε ορισμένες περιπτώσεις αυτό δεν αντικατοπτρίζει πλήρως τη φύση των οικονομικών συναλλαγών», δήλωσε ο κ. Μινχ, προσθέτοντας ότι η έρευνα και η σταδιακή εφαρμογή της φορολογικής διαχείρισης με βάση την ανάλυση ταμειακών ροών γίνεται τάση μεταξύ πολλών σύγχρονων φορολογικών αρχών παγκοσμίως .
Με την πάροδο των ετών, ο φορολογικός τομέας έχει εφαρμόσει μια σειρά από λύσεις όπως ηλεκτρονικά τιμολόγια, ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές, κεντρικές βάσεις δεδομένων και πύλες για ξένους προμηθευτές... Η εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων έχει δημιουργήσει μια τεράστια πηγή δεδομένων για τις οικονομικές συναλλαγές στην οικονομία.
Ωστόσο, σύμφωνα με τον κ. Μινχ, πολλοί οργανισμοί και άτομα εξακολουθούν να πραγματοποιούν συχνές συναλλαγές υψηλής αξίας μέσω τραπεζικών λογαριασμών, ψηφιακών πλατφορμών, διαμεσολαβητών πληρωμών και ναυτιλιακών εταιρειών. Αυτές οι συναλλαγές μπορεί να σχετίζονται με την παραγωγή και τις επιχειρηματικές δραστηριότητες του οργανισμού ή το φορολογητέο εισόδημα των ατόμων, αλλά δεν πραγματοποιούνται μέσω του ηλεκτρονικού συστήματος τιμολόγησης ούτε δηλώνονται πλήρως.
«Επομένως, στο μέλλον, οι φορολογικές αρχές θα χρησιμοποιούν τα δεδομένα των ηλεκτρονικών τιμολογίων ως βάση για να συγκρίνουν με άλλες ταμειακές ροές των φορολογουμένων, προσδιορίζοντας έτσι την πραγματική φορολογική υποχρέωση, αναλύοντας τους κινδύνους και διενεργώντας ελέγχους όταν είναι απολύτως απαραίτητο», δήλωσε ο κ. Μινχ.
Ενδεικτική εικόνα που επαληθεύει τα στοιχεία του φορολογούμενου.
Με βάση τα ηλεκτρονικά δεδομένα, τα ηλεκτρονικά τιμολόγια...
Σύμφωνα με τον επικεφαλής του Τμήματος Φορολογίας, για την αποτελεσματική διαχείριση των φόρων με βάση τις ταμειακές ροές, απαιτείται τακτική, αυτοματοποιημένη και σε πραγματικό χρόνο ανταλλαγή πληροφοριών και συντονισμός μεταξύ των φορολογικών αρχών και της Κρατικής Τράπεζας του Βιετνάμ, των εμπορικών τραπεζών, των διαμεσολαβητών πληρωμών, των εταιρειών μεταφορών κ.λπ.
Τα δεδομένα τιμολογίων σε συνδυασμό με πληροφορίες για τις ταμειακές ροές από άλλες πηγές θα δημιουργήσουν ένα «οικοσύστημα» δεδομένων για τους φορολογούμενους, συμβάλλοντας στον ακριβή προσδιορισμό των πραγματικών φορολογικών υποχρεώσεων, όχι μόνο συμβάλλοντας στην καταπολέμηση των απωλειών εσόδων του προϋπολογισμού, αλλά και ενισχύοντας τη διαφάνεια της οικονομίας και δημιουργώντας ένα δίκαιο και υγιές επιχειρηματικό περιβάλλον.
Σύμφωνα με τον κ. Μινχ, οι φορολογικές αρχές έχουν μέχρι στιγμής συγκεντρώσει πληροφορίες για περίπου 250 εκατομμύρια τραπεζικούς λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένων περίπου 200 εκατομμυρίων ατομικών λογαριασμών. Σε περιπτώσεις όπου εντοπίζονται σημαντικοί δείκτες κινδύνου, ασυνήθιστες συναλλαγές ή ύποπτες περιπτώσεις φοροδιαφυγής ή νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, οι τράπεζες θα συνεργάζονται παρέχοντας πληροφορίες όπως απαιτείται.
«Οι φορολογικές αρχές δεν παρακολουθούν κάθε μεμονωμένη συναλλαγή μηχανικά. Αντίθετα, χρησιμοποιούν την Τεχνητή Νοημοσύνη για την ανάλυση δεδομένων, εστιάζοντας μόνο σε περιπτώσεις με πραγματικούς κινδύνους», δήλωσε ο κ. Μινχ.
Σύμφωνα με την κα Nguyen Thi Cuc, Πρόεδρο του Συνδέσμου Φορολογικών Συμβουλών του Βιετνάμ, οι τράπεζες είναι σημαντικοί εταίροι των φορολογικών αρχών στη σύγχρονη φορολογική διαχείριση. «Όταν οι πληρωμές πραγματοποιούνται μέσω τραπεζών, η ροή του χρήματος ελέγχεται, οι φορολογικές αρχές μπορούν να εντοπίσουν ασυνήθιστες συναλλαγές και να περιορίσουν τις απώλειες φορολογικών εσόδων», επιβεβαίωσε η κα Cuc.
Ο δικηγόρος Pham Thanh Tuan από τον Δικηγορικό Σύλλογο του Ανόι πιστεύει ότι η διαχείριση που βασίζεται σε ηλεκτρονικά δεδομένα, ηλεκτρονικά τιμολόγια και πραγματικές ροές πληρωμών αποτελεί κρίσιμη λύση για τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της φορολογικής διαχείρισης και την οικοδόμηση ενός πιο διαφανούς και δίκαιου επιχειρηματικού περιβάλλοντος.
Όσον αφορά τον τομέα των ακινήτων, είναι απαραίτητο να δημιουργηθεί ένας μηχανισμός σύνδεσης δεδομένων μεταξύ συμβολαιογραφικών γραφείων, φορολογικών αρχών, τραπεζών και υπηρεσιών κτηματογράφησης, για τη σύγκριση των δηλωμένων αξιών και των πραγματικών ροών πληρωμών. «Αυτό θεωρείται μια λύση για τον περιορισμό των συναλλαγών «δύο τιμών», των απωλειών φορολογικών εσόδων και την ενίσχυση της διαφάνειας της αγοράς ακινήτων», δήλωσε ο κ. Tuan.
Οι ειδικοί συμβουλεύουν ότι οι επιχειρήσεις πρέπει να είναι διαφανείς σχετικά με τις ταμειακές τους ροές, εάν θέλουν να δραστηριοποιούνται μακροπρόθεσμα - Φωτογραφία: QUANG DINH
Η ροή του χρήματος πρέπει να είναι διαφανής.
Στο σχέδιο διατάγματος που διέπει τον νόμο περί φορολογικής διοίκησης, το Υπουργείο Οικονομικών προτείνει οι τράπεζες, οι μεσάζοντες πληρωμών και οι μονάδες ηλεκτρονικών πληρωμών να παρέχουν στις φορολογικές αρχές τις πληροφορίες των λογαριασμών πληρωμών των φορολογουμένων, με σκοπό την ενίσχυση της αποτελεσματικότητας της φορολογικής διαχείρισης και τη συμβολή στην πρόληψη της απάτης και των απωλειών εσόδων για τον κρατικό προϋπολογισμό.
Οι πληροφορίες που παρέχονται περιλαμβάνουν το όνομα του κατόχου του λογαριασμού, την ημερομηνία γέννησης, τον αριθμό φορολογικού μητρώου, την τοποθεσία ανοίγματος λογαριασμού, το ποσό και την αξία της συναλλαγής, τις πληροφορίες μεταφοράς και παραλαβής χρημάτων, το υπόλοιπο του λογαριασμού, καθώς και τις εγχώριες και διεθνείς συναλλαγές.
Επιπλέον, η τράπεζα παρέχει επίσης πληροφορίες σχετικά με ασυνήθιστες και ύποπτες συναλλαγές, όπως απαιτείται από τους νόμους κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (ο ισχύων κανονισμός αφορά συναλλαγές που υπερβαίνουν τα 400 εκατομμύρια VND).
Ο κ. Le Van Tuan, Διευθυντής της Keytas Tax Accounting Company Limited, δήλωσε ότι σύμφωνα με την πρόταση του Υπουργείου Οικονομικών, οι εμπορικές τράπεζες θα συνεχίσουν να παρέχουν πληροφορίες λογαριασμών στις φορολογικές αρχές και το πεδίο εφαρμογής αυτών των πληροφοριών ενδέχεται ακόμη και να επεκταθεί. Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς, οι παρεχόμενες πληροφορίες περιλαμβάνουν το όνομα του λογαριασμού, τον αριθμό λογαριασμού, την ημερομηνία ανοίγματος και την ημερομηνία κλεισίματος.
Εν τω μεταξύ, σύμφωνα με την πρόταση του Υπουργείου Οικονομικών, εκτός από τους ισχύοντες κανονισμούς, οι εμπορικές τράπεζες θα είναι υπεύθυνες για την παροχή πρόσθετων πληροφοριών, όπως η ποσότητα, η αξία, οι λεπτομέρειες της συναλλαγής και το υπόλοιπο. Ταυτόχρονα, οι τράπεζες πρέπει επίσης να αναφέρουν στις φορολογικές αρχές τυχόν ασυνήθιστες ή ύποπτες συναλλαγές.
Σύμφωνα με τον κ. Le Van Tuan, εκτός από τα δεδομένα από τις τράπεζες, οι φορολογικές αρχές διαθέτουν επίσης πολλά εργαλεία για την παρακολούθηση της ταμειακής ροής των επιχειρήσεων, όπως δεδομένα από πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου και ναυτιλιακές εταιρείες. Ως εκ τούτου, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων θα πρέπει να διαχωρίζουν τους λογαριασμούς που χρησιμοποιούνται για επιχειρηματικές δραστηριότητες από τους λογαριασμούς προσωπικών δαπανών, ώστε να διασφαλίζεται η πλήρης δήλωση και πληρωμή φόρων, ελαχιστοποιώντας τον κίνδυνο κυρώσεων ή ακόμη και δίωξης για φορολογικές παραβάσεις.
«Η τάση διαχείρισης των αρχών, συμπεριλαμβανομένων των φορολογικών υπηρεσιών, είναι η διαχείριση βάσει κινδύνου, η εφαρμογή μεγάλων δεδομένων και τεχνητής νοημοσύνης στην ανάλυση. Επομένως, εάν θέλουν να δραστηριοποιούνται μακροπρόθεσμα, οι επιχειρήσεις και τα νοικοκυριά πρέπει να είναι διαφανείς σχετικά με τις ταμειακές ροές, να διαχειρίζονται χρησιμοποιώντας λογισμικό και να προωθούν τις πληρωμές χωρίς μετρητά για να επικεντρωθούν με σιγουριά στην ανάπτυξη των επιχειρήσεων», δήλωσε ο κ. Le Van Tuan.
Αναγνώριση αλυσίδων επιχειρήσεων «φανταστικών» χρησιμοποιώντας δεδομένα τιμολογίων.
Σύμφωνα με το Φορολογικό Τμήμα της πόλης Χο Τσι Μινχ, η αξιοποίηση των δεδομένων ηλεκτρονικών τιμολογίων σε συνδυασμό με την ανάλυση των αποκλίσεων μεταξύ τιμολογίων και φορολογικών δηλώσεων... έχει καταστεί σημαντικό εργαλείο για τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της φορολογικής διαχείρισης, τον εντοπισμό «φανταστικών» επιχειρηματικών αλυσίδων που έχουν συσταθεί αποκλειστικά για την έκδοση πλαστών τιμολογίων για απάτη επιστροφής φόρων και την πρόληψη απωλειών εσόδων του προϋπολογισμού...
Συγκεκριμένα, η εφαρμογή ειδοποιεί για την έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων μέσω της χρήσης του συντελεστή Κ για την προειδοποίηση κινδύνων, επεκτείνοντας την παρακολούθηση ανά κλάδο για να βοηθήσει στην ανίχνευση και την πρόληψη της καθημερινής απάτης σε τιμολόγια, δημιουργώντας λίστες ειδοποιήσεων και στέλνοντας email σε εφοριακούς υπαλλήλους και φορολογούμενους.
Επιπλέον, η αυτόματη σύγκριση των συνολικών εσόδων και του φόρου προστιθέμενης αξίας στα εκδοθέντα τιμολόγια με τα έσοδα που δηλώνονται στη δήλωση φόρου προστιθέμενης αξίας βοηθά στον έγκαιρο εντοπισμό περιπτώσεων φοροδιαφυγής, όπως: ασυνήθιστες αποκλίσεις, υποδήλωση εσόδων, λανθασμένοι φορολογικοί συντελεστές κ.λπ., εξοικονομώντας πολύ χρόνο για τους εφοριακούς υπαλλήλους και βελτιώνοντας την αποτελεσματικότητα της φορολογικής διαχείρισης.
Το 2025, η Φορολογική Υπηρεσία της πόλης Χο Τσι Μινχ εξέτασε 45.596 φορολογούμενους με καθεστώς προειδοποίησης και διεκπεραίωσε 341 υποθέσεις αναστέλλοντας τη χρήση τιμολογίων, επιβάλλοντας την αναστολή τιμολογίων και εκδίδοντας ειδοποιήσεις αδράνειας σε καταχωρημένες διευθύνσεις σε 2.939 περιπτώσεις.
Μέσω της υποβολής ειδοποιήσεων για επαλήθευση αποκλίσεων, οι επιχειρήσεις δήλωσαν οικειοθελώς πρόσθετους φόρους και τους κατέβαλαν στον κρατικό προϋπολογισμό. Συγκεκριμένα, το ποσό του φόρου εκροών που υποβλήθηκε σε επεξεργασία για προσαρμογή και συμπλήρωση ήταν πάνω από 2,025 δισεκατομμύρια VND και το ποσό του φόρου εισροών που προσαρμόστηκε ήταν πάνω από 2,455 δισεκατομμύρια VND.
Για να επιτευχθεί ο στόχος συνολικών εγχώριων εσόδων ύψους 800.000 δισεκατομμυρίων VND φέτος, η Φορολογική Υπηρεσία της πόλης Χο Τσι Μινχ δήλωσε ότι θα επικεντρωθεί στην προώθηση του ψηφιακού μετασχηματισμού και στην εφαρμογή μεγάλων δεδομένων για τον αυστηρό έλεγχο των ηλεκτρονικών τιμολογίων, αποτρέποντας πλήρως την απάτη και την τιμολόγηση μεταβίβασης.
Επιπλέον, για να διασφαλιστεί η δίκαιη και αντικειμενική είσπραξη φόρων μεταξύ των μεμονωμένων επιχειρήσεων, συμπεριλαμβανομένης της ηλεκτρονικής είσπραξης φόρων, η Φορολογική Υπηρεσία της πόλης Χο Τσι Μινχ θα συστήσει ομάδες διασταυρούμενων ελέγχων για την αξιολόγηση της κλίμακας, του εργατικού δυναμικού και των πρακτικών τιμολόγησης των επιχειρήσεων. Θα συντονίζονται προληπτικά με διατμησιακούς φορείς όπως η αστυνομία, οι αρχές διαχείρισης της αγοράς και οι Λαϊκές Επιτροπές των περιφερειών και των κοινοτήτων για την αντιμετώπιση πολύπλοκων υποθέσεων και μη συμμόρφωσης.
Πηγή: https://tuoitre.vn/ung-dung-ai-de-phat-hien-gian-lan-thue-20260610000621197.htm
![[Εικόνα] Πόλη Χο Τσι Μινχ: Η περιοχή Μα Λανγκ, η αγορά κοτόπουλου-ρυζιού πρόκειται να αλλάξει εμφάνιση](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/06/25/1782377698627_ndo_br_m1-jpg.webp)
