El sistema fiscal alemán es estricto y justo.

El sistema tributario alemán es uno de los más complejos del mundo . Todo residente registrado en Alemania desde su nacimiento o que se haya mudado desde el extranjero tiene un número de identificación fiscal, lo que le permite disfrutar de sus derechos y cumplir con sus obligaciones.

Tener un número de identificación fiscal desde el nacimiento

Los bebés reciben la prestación por hijo a través de su número de identificación fiscal individual (NIF). La mayoría de las empresas, incluso las unipersonales, suelen recurrir a servicios de consultoría fiscal en lugar de preparar sus propias declaraciones de impuestos debido a la complejidad de los formularios. Quienes presentan sus impuestos mediante aplicaciones también necesitan tiempo para aprender a usar e introducir datos en cada una.

Los edificios públicos de Berlín, Alemania, se conservan y desarrollan con fondos públicos. Foto: NAM VINH

Alemania cuenta con diversos tipos de impuestos, como el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el comercio y el impuesto sobre las ventas. Los impuestos son la principal fuente de ingresos del gobierno alemán, que financia gastos para el bien común, como la seguridad social, la educación , la sanidad o las infraestructuras de transporte. El sistema tributario alemán se basa en la eficiencia, la transparencia y la equidad. El impuesto sobre el valor añadido (IVA) representa sistemáticamente la mayor recaudación fiscal en Alemania (en 2020, esta cifra fue de 219 000 millones de euros). El impuesto sobre bienes y servicios comunes es del 19 %, mientras que algunos artículos, como libros, productos agrícolas y alimentos, están gravados con un 7 %, un tipo bastante bajo en comparación con muchos otros países de la UE, como España (21 %), Polonia y Portugal (23 %), Italia (22 %) y Francia (20 %).

El impuesto sobre la renta se aplica a casi todos, a partir de 9.168 € al año. El impuesto se basa en la asequibilidad mediante un sistema de tipo impositivo progresivo, lo que significa que a mayores ingresos, mayor tipo impositivo. Los empleados asalariados pagan impuestos según su situación familiar (soltero/a o casado/a, con o sin hijos, padres que los apoyan, etc.). Los empleadores deducen el impuesto sobre la nómina y las cotizaciones a la seguridad social del salario total y lo ingresan en Hacienda antes de abonar el salario neto a los empleados. El impuesto sobre la nómina, también conocido como impuesto sobre la renta, suele calcularse y recaudarse por adelantado. Al final del año, los contribuyentes presentan una declaración de la renta ante Hacienda y se les reembolsa cualquier pago en exceso.

A partir de 2024, las empresas con ingresos anuales de 800.000 € o beneficios anuales de 80.000 € o más estarán obligadas a presentar la cuenta de resultados. Los impuestos básicos que deben pagar las empresas son el impuesto sobre las ventas (19 %), el impuesto sobre la nómina (50 % para el empleador y 50 % para el empleado), el impuesto de sociedades (3,5 % de los ingresos) y el impuesto sobre la renta de sociedades.

Límite de pago de impuestos

En Alemania, el 10% más rico posee más de la mitad de la riqueza total de la población. Sin embargo, existen lagunas en el sistema tributario que los ricos pueden aprovechar. Los activos y las herencias no están sujetos a impuestos tan altos como las empresas o los salarios. El impuesto sobre bienes inmuebles en Alemania se suspendió en 1996. Las herencias sí están gravadas, pero existen deducciones elevadas y muchas maneras de evitar el impuesto de sucesiones.

Los impuestos sobre la renta, los seguros y otros costes adicionales en Alemania son muy elevados; una persona con ingresos medios debe destinar entre el 30 % y el 35 % de sus ingresos totales a cotizaciones a la seguridad social. Sin embargo, esto está limitado a una cantidad determinada, conocida como umbral de cotización. Quienes ganan más de una cantidad determinada no están obligados a pagar cotizaciones adicionales a la seguridad social por encima de dicha cantidad. Por ejemplo, para el seguro de pensiones, el umbral en Alemania Oriental es de 7100 € al mes y en Alemania Occidental, de 7300 €. Existen umbrales similares para la atención de enfermería, el seguro médico y el seguro de desempleo.

Pero esto también significa que cuanto más se gana, menor es la tasa de contribución a la seguridad social. Por eso, los millonarios en Alemania no pagan más impuestos que las familias de los médicos. Los superricos típicos en Alemania no perciben ingresos del trabajo, sino de beneficios empresariales, plusvalías e ingresos inmobiliarios. El tipo impositivo medio que pagan los millonarios es del 24 %, mucho menor que el de quienes tienen ingresos medios. Esto se debe a unos tipos impositivos sobre las plusvalías significativamente más bajos en comparación con el impuesto sobre la renta y a la posibilidad de liquidar los ingresos por alquiler o la participación en los beneficios a través de filiales.

Toda persona y empresa debe conservar sus facturas y registros contables durante 10 años. Las autoridades fiscales pueden inspeccionarlos en cualquier momento, incluso si la empresa ha cesado sus operaciones. Toda empresa debe contar con una caja registradora que utilice un software de contabilidad autorizado; todas las facturas emitidas por computadora se envían y almacenan en el servidor de la autoridad fiscal y no se pueden eliminar ni modificar. Las empresas también pueden conservar registros manuscritos, pero deben ser detallados y específicos para cada día.

DANG MINH LY, de la República Federal de Alemania

Fuente: https://www.sggp.org.vn/he-thong-thue-cua-duc-chat-che-va-cong-bang-post737609.html