El sistema tributario alemán es uno de los más complejos del mundo . Todo residente empadronado en Alemania desde su nacimiento o que se haya trasladado desde el extranjero tiene un número de identificación fiscal que le permite disfrutar de sus derechos y cumplir con sus obligaciones.
Tener un número de identificación fiscal desde el nacimiento
Los bebés reciben la prestación por hijo a través de su número de identificación fiscal individual (NII). La mayoría de las empresas, incluso las unipersonales, suelen recurrir a servicios de asesoría fiscal en lugar de preparar sus propias declaraciones de impuestos debido a la complejidad de los formularios. Las personas que presentan sus impuestos mediante aplicaciones también necesitan tiempo para aprender a usarlas e introducir los datos en cada una.
Alemania cuenta con diversos tipos de impuestos, como el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el comercio y el impuesto sobre las ventas. Los impuestos constituyen la principal fuente de ingresos del gobierno alemán, que financia gastos para el bien común, como la seguridad social, la educación , la sanidad o las infraestructuras de transporte. El sistema tributario alemán se basa en la eficiencia, la transparencia y la equidad. El impuesto sobre el valor añadido (IVA) representa sistemáticamente la mayor recaudación fiscal en Alemania (en 2020, esta cifra ascendió a 219.000 millones de euros). El impuesto sobre bienes y servicios comunes es del 19%, mientras que algunos artículos, como libros, productos agrícolas y alimentos, tributan al 7%, un tipo bastante bajo en comparación con muchos otros países de la UE, como España (21%), Polonia y Portugal (23%), Italia (22%) y Francia (20%).
El impuesto sobre la renta se aplica a casi todos, a partir de 9.168 € anuales. Este impuesto se basa en la capacidad de pago mediante un sistema de tipos impositivos progresivos, lo que significa que a mayor ingreso, mayor tipo impositivo. Los empleados asalariados tributan en función de su situación familiar (soltero/casado, con/sin hijos, con padres a cargo, etc.). Los empleadores deducen las cotizaciones a la seguridad social y el impuesto sobre la nómina del salario total y lo abonan a la administración tributaria antes de pagar el salario neto a los empleados. El impuesto sobre la nómina, también conocido como impuesto sobre la renta, suele calcularse y recaudarse por adelantado. Al final del año, los contribuyentes presentan su declaración de la renta ante la administración tributaria y se les reembolsa cualquier pago en exceso.
A partir de 2024, las empresas con ingresos anuales de 800.000 € o beneficios anuales de 80.000 € o más deberán presentar estados de resultados. Los impuestos básicos que deben pagar las empresas son el impuesto sobre las ventas (19 %), el impuesto sobre la nómina de los empleados (el empleador paga el 50 % y el empleado el 50 %), el impuesto de sociedades (3,5 % de los ingresos) y el impuesto sobre la renta de las sociedades.
límite de pago de impuestos
En Alemania, el 10% más rico posee más de la mitad de la riqueza total de la población. Sin embargo, existen lagunas en el sistema tributario que los ricos pueden aprovechar. Los bienes y las herencias no tributan tan fuertemente como las empresas o los salarios. El impuesto sobre la propiedad en Alemania se suspendió en 1996. Las herencias sí tributan, pero existen importantes deducciones y muchas maneras de evitar el impuesto de sucesiones.
En Alemania, el impuesto sobre la renta, los seguros y otros gastos adicionales son muy elevados; una persona con ingresos medios debe destinar entre el 30 % y el 35 % de sus ingresos totales a las cotizaciones a la seguridad social. Sin embargo, este porcentaje está limitado a un umbral determinado. Quienes ganan más de dicho umbral no están obligados a pagar cotizaciones adicionales por los ingresos que excedan ese límite. Por ejemplo, para el seguro de pensiones, el umbral en Alemania Oriental es de 7100 € al mes y en Alemania Occidental de 7300 €. Existen umbrales similares para la atención a largo plazo, el seguro médico y el seguro de desempleo.
Pero esto también significa que cuanto más se gana, menor es la tasa de cotización a la seguridad social. Por eso, los millonarios en Alemania no pagan más impuestos que las familias de los médicos. Los típicos superricos alemanes no obtienen sus ingresos del trabajo, sino de beneficios empresariales, plusvalías e ingresos inmobiliarios. El tipo impositivo medio que pagan los millonarios es del 24%, mucho menor que el de las personas con ingresos medios. Esto se debe a los tipos impositivos sobre las plusvalías significativamente más bajos que el impuesto sobre la renta y a la posibilidad de liquidar los ingresos por alquiler o la participación en los beneficios a través de filiales.
Toda persona y empresa debe conservar sus facturas y registros contables durante 10 años. Las autoridades fiscales pueden inspeccionarlos en cualquier momento, incluso si la empresa ha cesado sus operaciones. Toda empresa debe contar con una caja registradora que utilice un software de contabilidad con licencia; todas las facturas emitidas a través del ordenador se envían y almacenan en el servidor de la autoridad fiscal y no pueden eliminarse ni modificarse. Las empresas también pueden conservar registros manuscritos, pero estos deben ser detallados y específicos para cada día.
DANG MINH LY, de la República Federal de Alemania
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