Dificultades para recaudar impuestos sobre el comercio electrónico.

Con una tasa de crecimiento del 25 % en 2023, Vietnam se encuentra entre los 10 países con mayor crecimiento en el comercio electrónico a nivel mundial . Por lo tanto, la gestión tributaria en este sector también requiere cambios.

Revisión para la recuperación de fondos

Según la información recabada, durante el primer semestre de 2024, el Departamento de Impuestos de Ciudad Ho Chi Minh solicitó explicaciones a siete personas dedicadas al comercio electrónico. Como resultado, una persona influyente (KOL) presentó su declaración de impuestos sobre la renta personal correspondiente a 2022, con un total de impuestos atrasados ​​y multas por mora de 2200 millones de VND. También declaró ingresos provenientes de redes sociales, con un total de impuestos atrasados ​​y multas por mora de 36,5 millones de VND.

Un empleado de una empresa en el Distrito 5 de Ciudad Ho Chi Minh busca y compra productos en línea a través de canales de comercio electrónico. Foto: HOANG HUNG

En Hanói , en tan solo los primeros tres meses de este año, las autoridades anunciaron el cobro de impuestos atrasados ​​a 41 personas con ingresos provenientes de actividades de comercio electrónico. Una de estas personas había declarado y pagado impuestos con retraso por un monto de 8.500 millones de VND.

Según las estadísticas de la autoridad tributaria, los ingresos fiscales provenientes de organizaciones e individuos que realizan actividades de comercio electrónico han aumentado rápidamente en los últimos años. Específicamente, alcanzaron los 83 billones de VND en 2022; 97 billones de VND en 2023; y más de 50 billones de VND solo en el primer semestre de 2024. Además, la Dirección General de Impuestos, en coordinación con el Ministerio de Industria y Comercio, el Ministerio de Información y Comunicaciones y los bancos comerciales, ha recopilado información sobre 929 plataformas de comercio electrónico; 284 aplicaciones de venta en línea; 144 millones de cuentas de pago de organizaciones e individuos; y 130 organizaciones que operan en los sectores de telecomunicaciones, publicidad, radiodifusión y televisión, enriqueciendo así la base de datos tributaria.

Según datos del Departamento General de Impuestos, a junio de 2024, existían 383 plataformas de comercio electrónico en todo el país que proporcionaban información, un aumento de 22 plataformas con respecto a finales de 2023. Recientemente, el Departamento General de Impuestos también emitió un documento sobre el fortalecimiento de la gestión tributaria para las actividades de comercio electrónico. Este documento exige a los departamentos tributarios provinciales y municipales que refuercen las campañas de concientización pública; inspeccionen las empresas de comercio electrónico y las empresas que operan en plataformas digitales; y mejoren el control del cumplimiento para las organizaciones y personas que venden bienes y reciben comisiones por publicidad en actividades de venta en directo. En los casos en que se detecten indicios de infracciones a la legislación tributaria, se deberá elaborar una lista y coordinar con los departamentos y organismos locales para realizar inspecciones in situ y gestionar las infracciones de acuerdo con las leyes tributarias y las leyes especializadas, o remitir el caso a la policía si se confirma la evasión fiscal.

La Dirección General de Impuestos también envió una carta abierta a las organizaciones y personas que se dedican al comercio electrónico, proporcionando un conjunto de documentos que guían el registro, la declaración y el pago de impuestos, así como una lista de direcciones de correo electrónico de las autoridades tributarias para que los contribuyentes se comuniquen proactivamente en caso de dificultades. El jefe de la Dirección de Administración Tributaria para Pequeñas y Medianas Empresas, Negocios Familiares y Particulares (Dirección General de Impuestos) declaró que las autoridades tributarias han desarrollado un plan de inspección y auditoría para los contribuyentes que operan en el ámbito del comercio electrónico, las plataformas digitales y las ventas por transmisión en vivo.

Pedidos a través de canales de comercio electrónico. Foto: HOANG HUNG

Reforzar la gestión

Según el informe sobre comercio electrónico de 2023, el número de consumidores vietnamitas que participan en compras en línea aumentó en aproximadamente 61 millones, un incremento de más del 7 % en comparación con el mismo período del año anterior; el valor estimado de las compras en línea por persona alcanzó los 336 dólares estadounidenses al año, un aumento de más del 16 %. Solo en Ciudad Ho Chi Minh, las estadísticas de los primeros seis meses de 2024 muestran que el número total de organizaciones e individuos que realizan negocios en plataformas de comercio electrónico superó los 90 000, incluyendo cerca de 65 000 particulares y negocios familiares y más de 25 000 empresas. A pesar de los esfuerzos de las autoridades fiscales por controlar la situación, ¡la lucha contra el fraude fiscal en las actividades de comercio electrónico sigue siendo un desafío!

Según la Sra. Nguyen Thi Lan Anh, Directora del Departamento de Gestión Tributaria para Pequeñas y Medianas Empresas y Negocios Familiares, aún existen numerosos casos en los que organizaciones e individuos que realizan ventas en directo no han cumplido voluntariamente con sus obligaciones de declarar, registrar y pagar impuestos de forma completa y puntual. Por otro lado, según la Asociación de Comercio Electrónico de Vietnam, se registran un promedio de 2,5 millones de sesiones de ventas en directo al mes, con la participación de más de 50 000 vendedores. Además, la normativa que exime de impuestos a los bienes con un valor inferior a 1 millón de VND enviados mediante servicios de mensajería urgente y logística transfronteriza se considera una importante laguna legal que genera pérdidas de ingresos fiscales. Con el auge de las plataformas de comercio electrónico, que generan aproximadamente 2 000 millones de pedidos al año, los expertos estiman que si cada pedido es de tan solo unos cientos de miles de VND, la cantidad de impuesto al valor agregado (IVA) perdido (10 %) supera los 2 000 millones de USD.

Al compartir información sobre la gestión tributaria para actividades de comercio electrónico, el subdirector general del Departamento General de Impuestos, Mai Son, afirmó que el sector tributario se centra en concienciar sobre la necesidad de declarar, registrar y pagar impuestos. El incumplimiento se abordará de acuerdo con la normativa vigente. Según Mai Son, en los últimos meses de 2024, el sector tributario implementará diversas medidas, entre ellas, fortalecer la coordinación con los ministerios y organismos para gestionar las infracciones y reforzar la gestión en el entorno digital para las organizaciones y personas que no cumplan con la legislación tributaria en sus actividades de comercio electrónico.

Declarar y pagar los impuestos de forma proactiva será más beneficioso.

Actualmente, muchos vendedores en línea no registrados que operan sin registro fiscal ni registro mercantil deben pagar un impuesto sobre la renta personal que oscila entre el 5 % y el 35 %, según sus ingresos anuales. El incumplimiento conlleva sanciones y el pago de impuestos atrasados ​​de años anteriores durante las auditorías fiscales. En cambio, si las empresas se registran, pagan impuestos mediante el método de declaración y cumplen plenamente con la normativa relativa a facturas, documentos y contabilidad, el impuesto sobre la renta aplicable es de tan solo el 1,5 % (incluido el 1 % de IVA y el 0,5 % de impuesto sobre la renta personal) para las actividades de distribución y suministro de bienes. Para otras actividades de servicios, el tipo impositivo es del 5 %.

KHANH CHAU

Fuente: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html