Los trabajadores asalariados se encuentran atrapados en el fuego cruzado.

Los empleados que trabajen para empresas que adeuden impuestos sobre la renta personal correspondientes a sueldos y salarios no tendrán derecho al reembolso de ningún impuesto pagado en exceso.

Empresas que no han pagado impuestos y particulares que no han recibido reembolsos.

El Sr. NTK (Ciudad Ho Chi Minh) informó que recientemente recibió una notificación indicando que su solicitud de reembolso de impuestos no era admisible. Según el Departamento de Impuestos de Ciudad Ho Chi Minh, la razón es que la empresa Saigon Real Investment and Services Joint Stock Company (la entidad que paga los impuestos) cesó sus operaciones, pero aún no ha completado los trámites para la cancelación de su número de identificación fiscal y todavía adeuda impuestos sobre la renta personal retenidos a las autoridades tributarias. "Se solicita a los contribuyentes que se comuniquen con la organización que paga los impuestos sobre la renta personal retenidos al presupuesto estatal", indicaba la notificación. Un representante del Departamento de Impuestos de Ciudad Ho Chi Minh explicó que, en los casos en que una empresa cesa sus operaciones, no ha completado los trámites para la cancelación de su número de identificación fiscal y todavía adeuda impuestos sobre la renta personal, el contribuyente debe comunicarse con la empresa. Solo cuando la empresa se comunique con las autoridades tributarias y liquide la deuda tributaria, el empleado podrá recibir un reembolso.

Las personas necesitan ayuda con las devoluciones de impuestos en los casos en que las empresas aún adeudan impuestos.

Foto: Dao Ngoc Thach

El motivo es que, según la Decisión 108/2025 del Departamento General de Impuestos (actualmente Departamento de Impuestos): «Al tramitar la solicitud de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas, la entidad contribuyente debe haber cumplido con su obligación de pagar el impuesto retenido o el total del impuesto sobre la renta de las personas físicas ya abonado al presupuesto estatal…». Por lo tanto, si la entidad contribuyente aún adeuda impuestos, la autoridad tributaria no tramitará la solicitud de devolución.

Según esta decisión, muchos trabajadores asalariados se ven perjudicados, al igual que el Sr. K. La lista publicada recientemente por el Departamento de Impuestos de Ciudad Ho Chi Minh incluye 2.872 empresas que adeudan impuestos sobre la renta personal de sus empleados, por un total de casi 276 mil millones de VND. Esto significa que los empleados tendrán que esperar a que estas empresas paguen sus impuestos antes de poder recibir un reembolso.

De igual manera, el número de solicitudes de reembolso de impuestos lo ilustra claramente. Desde principios de año hasta el 30 de abril, las autoridades tributarias recibieron más de 1,31 millones de declaraciones electrónicas del impuesto sobre la renta personal, de las cuales 1,082 millones correspondían a solicitudes de reembolso. Las autoridades tributarias determinaron que 1,026 millones de solicitudes eran elegibles para reembolsos automáticos, lo que representa el 95% del total de solicitudes de reembolso, que ascienden a 4.882 mil millones de VND. Sin embargo, el número de solicitudes que aún no han sido reembolsadas ronda las 56.000. Ciertamente, muchos de estos casos involucran a empresas que no cumplen con sus obligaciones tributarias personales, lo que afecta negativamente a los empleados asalariados.

Si una empresa deduce el impuesto sobre la renta personal de los salarios de sus empleados pero no lo ingresa al Estado, los empleados no pueden ser considerados responsables. En este caso, han cumplido con sus obligaciones legales. Por lo tanto, la responsabilidad no puede atribuirse completamente a los empleados cuando no tienen derecho a la devolución de impuestos debido a la deuda pendiente de la empresa.

Sr. Nguyen Ngoc Tu, Universidad de Negocios y Tecnología de Hanói

Hay que evitar que los trabajadores se vean perjudicados.

Al explicar la Decisión 180, el abogado Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, señaló que, en principio, el presupuesto solo dispone de fondos para reembolsar impuestos una vez recaudados los ingresos fiscales. Esta normativa se aplica a las empresas al reembolsar el impuesto al valor agregado (IVA) y a las personas físicas al reembolsar el impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, el Sr. Tran Xoa reconoció que esta normativa aplicada a las personas físicas también presenta deficiencias, ya que ¿cómo pueden los propios empleados exigir a las empresas el pago de los impuestos adeudados? «Actualmente, el impuesto sobre la renta personal de los empleados asalariados suele ser retenido en origen por las empresas; los empleados no pueden declarar ni pagar trimestralmente por sí mismos. Solo cuando las empresas realizan las liquidaciones fiscales anuales, el sistema muestra los ingresos y el importe del impuesto a pagar, y solo entonces las personas físicas pueden consultarlo en eTax. Esto significa que cuando no tienen derecho a un reembolso de impuestos y reciben la razón por la que la empresa aún adeuda impuestos, solo entonces se enteran. Entonces, ¿cómo pueden exigir a la empresa que pague este impuesto?», cuestionó.

Desde esa perspectiva, el abogado Tran Xoa sugirió que, al presentar las declaraciones mensuales o trimestrales del impuesto sobre la renta personal, las empresas incluyan un listado con el monto del pago de impuestos de cada empleado y publiquen los datos en eTax para que puedan realizar un seguimiento, en lugar de esperar al período de liquidación de impuestos (que generalmente comienza al inicio del año siguiente). Esto facilitaría la resolución de reembolsos en los casos en que los impuestos ya se hayan pagado. Además, para algunas empresas con deudas de solo unos pocos dólares, unas pocas decenas de dólares o, en general, deudas muy pequeñas, una solución podría ser exigirles que paguen o verifiquen y corrijan cualquier error para evitar que se vean afectados los derechos de los empleados.

Desde otra perspectiva, el Sr. Nguyen Ngoc Tu, profesor de la Universidad de Negocios y Tecnología de Hanoi, explicó que el impuesto sobre la renta personal (IRP) ha representado un gran porcentaje de los ingresos nacionales totales en los últimos años, entre el 10% y el 11%. Por lo tanto, se necesitan mejoras en el software para que los empleados asalariados puedan verificar si las empresas están pagando este impuesto al presupuesto estatal. En la práctica, las empresas realizan pagos trimestrales de impuestos, por lo que pueden actualizar sus declaraciones trimestrales del IRP en el sistema eTax. Esta es una solución técnicamente viable. De manera similar, con respecto a la seguridad social, muchas empresas actualmente adeudan contribuciones a la seguridad social, pero aún existen soluciones para abordar los derechos de los empleados cuando las empresas han recaudado el dinero pero no lo han pagado.

«Si una empresa deduce el impuesto sobre la renta de sus empleados pero no lo ingresa en el presupuesto estatal, no se puede responsabilizar a los empleados. En este caso, han cumplido con sus obligaciones según lo estipulado. Por lo tanto, la responsabilidad no puede atribuirse completamente a los empleados cuando no tienen derecho a una devolución de impuestos debido a deudas pendientes», declaró el Sr. Tú.

La ley estipula que las empresas deben deducir directamente el impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados, pero no especifica claramente si los empleados tienen derecho a un reembolso si la empresa no ha pagado dicho impuesto. Esto queda a criterio de la autoridad tributaria. Por lo tanto, para apoyar a los contribuyentes en los casos en que las empresas cesan sus operaciones sin seguir los procedimientos de disolución, abandonando su domicilio social, y para evitar que los empleados se vean perjudicados, las autoridades tributarias deben impulsar y aplicar medidas de control fiscal, inspeccionar las empresas... tan pronto como surja la deuda para garantizar su recuperación oportuna, asegurando así el derecho de los empleados al reembolso de impuestos. La normativa también debería establecer claramente el plazo dentro del cual las autoridades tributarias llevarán a cabo este proceso. Si se excede este plazo, las autoridades tributarias pueden reembolsar inicialmente al contribuyente y luego reclamar la deuda tributaria pendiente", sugirió el Sr. Nguyen Ngoc Tu.

Existen varias razones por las que las declaraciones de impuestos sobre la renta personal no se procesan automáticamente.

Además de la razón de que las empresas adeudan impuestos, las autoridades fiscales también indicaron varias otras razones por las que las solicitudes de reembolso automático del impuesto sobre la renta personal no se procesan. Estas incluyen empresas que presentan declaraciones de impuestos fuera de plazo, lo que genera mayores ingresos y menores montos de reembolso automático; empresas que declaran discrepancias en el monto del impuesto sobre la renta personal retenido entre el monto reclamado durante el año y el monto reclamado en la declaración final del impuesto sobre la renta personal. Además, algunas razones provienen de los contribuyentes, como las solicitudes de reembolso presentadas por contribuyentes que no se originan en las declaraciones de impuestos sugeridas, que representan el 26% del total de solicitudes de reembolso, lo que genera un procesamiento manual prolongado por parte de las autoridades fiscales. Contribuyentes que utilizan cuentas bancarias personales inexistentes (cuentas virtuales) o cuentas pertenecientes a terceros para recibir reembolsos del impuesto sobre la renta personal. Adicionalmente, contribuyentes que ajustan la información de dependientes, modifican las deducciones por asignación familiar o utilizan certificados de retención del impuesto sobre la renta personal incorrectos, o certificados pertenecientes a terceros, etc., para adjuntarlos a su declaración final de impuestos y solicitud de reembolso.

Fuente: https://thanhnien.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-bi-va-lay-185260528220625.htm