El Banco Estatal de Vietnam ha emitido regulaciones sobre los ratios de seguridad de capital para bancos comerciales y sucursales de bancos extranjeros.
Estructura organizativa y funcionamiento de la gestión del ratio de adecuación de capital
La estructura organizativa y el funcionamiento del sistema de gestión del ratio de adecuación de capital se prescriben de la siguiente manera:
Actividades de gestión de la adecuación de capital:
El Directorio, la Junta de Socios (para bancos comerciales) o el Director General (Director) (para sucursales de bancos del exterior) deberá: Dictar la normativa interna sobre el cumplimiento del índice mínimo de adecuación de capital del banco de acuerdo con las necesidades, características, nivel de riesgo de las operaciones, ciclos económicos, capacidad de adaptación a los riesgos y estrategias de negocio del banco; de conformidad con la presente Circular y las disposiciones legales pertinentes; supervisar al Director General (Director) (para bancos comerciales) en la implementación de la gestión del índice de adecuación de capital.
El Director General (Director) deberá: Elaborar y presentar al Directorio y a la Junta de Socios (para bancos comerciales) para su promulgación la normativa interna sobre el cumplimiento del índice mínimo de adecuación de capital; gestionar el índice de adecuación de capital para asegurar el cumplimiento de la normativa interna; supervisar a las personas y departamentos que desempeñan la función de gestionar el índice de adecuación de capital.
Existen personas y departamentos que desempeñan la función de gestionar el índice de seguridad de capital, sometiendo al Director General (Director) a informe al Directorio, Junta de Socios (para bancos comerciales) o sometiendo al Director General (Director) (para sucursales de bancos extranjeros) de acuerdo a la normativa interna sobre el cumplimiento del índice mínimo de seguridad de capital del banco de conformidad con esta Circular y las disposiciones legales pertinentes.
De acuerdo con la Circular, la Junta de Supervisores de los bancos comerciales debe supervisar el cumplimiento de las normas sobre ratio de seguridad de capital contenidas en esta Circular.
La auditoría interna del banco realiza revisiones y evaluaciones independientes y objetivas de la adecuación y el cumplimiento de la normativa interna sobre gestión de la adecuación de capital del banco.
Índice de adecuación de capital
Los ratios de adecuación de capital se determinan de la siguiente manera:
Fórmula para determinar el ratio de capital básico de nivel 1:
Ratio de capital básico de nivel 1 | = | Capital básico de nivel 1 |
RWA + 12,5 x (K OR + K MR ) |
Fórmula para determinar el ratio de capital de nivel 1:
Ratio de capital de nivel 1 | = | Capital de nivel 1 |
RWA + 12,5 x (K OR + K MR ) |
Fórmula para determinar el índice de adecuación de capital:
Índice de adecuación de capital | = | Equidad |
RWA + 12,5 x (K OR + K MR ) |
La Circular establece claramente que los bancos deben mantener el siguiente índice de adecuación de capital:
Los bancos comerciales sin filiales ni sucursales de bancos extranjeros deben mantener ratios de adecuación de capital separados.
Los bancos comerciales con filiales deben mantener ratios de adecuación de capital individuales y ratios de adecuación de capital consolidados.
Al calcular el índice de adecuación de capital consolidado: Si un banco comercial tiene una filial que opera bajo la Ley de la Actividad Aseguradora, no la consolidará conforme al principio de consolidación de la Ley de Contabilidad e Información Financiera para Entidades de Crédito. Los activos totales con riesgo de crédito, los requerimientos de capital por riesgo operacional y los requerimientos de capital por riesgo de mercado se calcularán con base en los datos del banco comercial y su filial, de acuerdo con las disposiciones de esta Circular. En particular, el banco comercial deberá aplicar el método estándar para calcular los activos con riesgo de crédito de la filial.
Los bancos comerciales sin filiales ni sucursales de bancos extranjeros deben mantener los siguientes índices de adecuación de capital individuales: índice de capital básico de al menos el 4,5%; índice de capital de nivel 1 de al menos el 6%; índice de adecuación de capital mínimo del 8%.
Un banco comercial con subsidiarias debe mantener los siguientes índices de adecuación de capital individuales y consolidados: índice de capital básico de nivel 1 de al menos 4,5%; índice de capital de nivel 1 de al menos 6%; y un índice de adecuación de capital mínimo del 8%.
Coeficiente de colchón de preservación de capital
Además de los ratios obligatorios exigidos por las regulaciones anteriores, los bancos deberán implementar el ratio de colchón de conservación de capital (CCB) de la siguiente manera:
El ratio de colchón de conservación de capital (CCB) es la porción del capital básico de nivel 1 que queda después de que el banco cumple en su totalidad los ratios de adecuación de capital (incluido el ratio de capital básico de nivel 1, el ratio de capital de nivel 1 y el ratio de adecuación de capital).
El banco sólo podrá distribuir el beneficio restante según lo decidido por el banco de acuerdo con las disposiciones de la ley sobre el régimen financiero de caja, manteniendo el cumplimiento de todos los siguientes ratios anuales:
Tiempo aplicar desde Proporción | Año uno | Segundo año | Tercer año | Del cuarto año en adelante |
CCB | 0,625% | 1,25% | 1.875% | 2,5% |
Capital básico de nivel 1 (incluido CCB) | 5,125% | 5,75% | 6.375% | 7% |
Capital de nivel 1 (incluido CCB) | 6,625% | 7,25% | 7.875% | 8,5% |
CAR (incluido CCB) | 8,625% | 9,25% | 9.875% | 10,5% |
Ratio de colchón de capital anticíclico
Además de los ratios prescritos anteriormente, los bancos deberán implementar el ratio de colchón de capital anticíclico (CCyB) de la siguiente manera:
El coeficiente de colchón de capital anticíclico es la porción del capital básico de nivel 1 que queda después de que el banco cumple en su totalidad los coeficientes de adecuación de capital (incluido el coeficiente de capital básico de nivel 1, el coeficiente de capital de nivel 1, el coeficiente de adecuación de capital y el CCB (si lo hubiera)).
El Gobernador del Banco Estado decide aplicar una tasa específica de CCyB que va del 0% al 2,5% según sea necesario en cada período.
Para los artículos en moneda extranjera y oro, el banco convierte a dong vietnamitas al calcular el índice de seguridad de capital de la siguiente manera:
Realizar la contabilidad de las cuentas en moneda extranjera de acuerdo a lo dispuesto en la ley sobre sistemas de cuentas contables.
Para los riesgos cambiarios, el tipo de cambio a Dong vietnamita se implementa de la siguiente manera:
En caso de que la fecha de cálculo del coeficiente de seguridad de capital no sea el último día hábil del mes, trimestre o año, el tipo de cambio convertido a dong vietnamita será el tipo de cambio contable de acuerdo con las regulaciones del Banco Estatal sobre el sistema de cuentas contables de las instituciones de crédito.
Si la fecha de cálculo del coeficiente de seguridad de capital es el último día hábil del mes, trimestre o año: Para los bancos que utilizan el dong vietnamita como moneda contable, el tipo de cambio al dong vietnamita es el tipo de cambio utilizado para elaborar el balance contable mensual, trimestral o anual, de acuerdo con la normativa del Banco Estatal sobre el sistema de cuentas contables de las entidades de crédito. Para los bancos que utilizan moneda extranjera como moneda contable, el tipo de cambio al dong vietnamita es el tipo de cambio aplicado para convertir los estados financieros preparados en moneda extranjera a dong vietnamita, de acuerdo con la normativa del Banco Estatal sobre el régimen de información financiera para las entidades de crédito.
Para el precio del oro se hace de la siguiente manera:
Para los bancos comerciales con actividades de comercialización de oro, el banco utiliza el precio de venta que cotiza al final del día del informe.
Para los bancos que no comercian con oro, el banco utiliza el listado de precios de venta de la empresa o institución de crédito propietaria de la marca de oro al final del día del informe.
En caso de que la fecha del informe no sea un día hábil, el banco aplica el tipo de cambio y el precio del oro del día hábil anterior.
La Circular establece claramente que, con base en los resultados de la inspección, examen y supervisión de los bancos, en caso de necesidad de garantizar la seguridad en las operaciones bancarias, dependiendo de la naturaleza y el nivel de riesgo, el Banco del Estado considerará: Exigir a los bancos que mantengan un coeficiente de seguridad de capital superior al nivel prescrito en esta Circular; decidir aplicar el coeficiente de colchón de capital a los bancos comerciales de importancia sistémica en cada período.
La presente Circular entra en vigor el 15 de septiembre de 2025 .
Sabiduría
Fuente: https://baochinhphu.vn/ty-le-an-toan-von-voi-ngan-hang-thuong-mai-chi-nhanh-ngan-hang-nuoc-ngoai-102250718105551891.htm
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