اصلاح فوری مالیات بر درآمد شخصی

وزارتخانه‌ها، شعب و ادارات محلی پیوسته پیشنهاد اصلاح سطح کسر مالیات خانوادگی در قانون مالیات بر درآمد شخصی را داده‌اند، زیرا این قانون قدیمی است و برای وضعیت اجتماعی-اقتصادی فعلی مناسب نیست. با این حال، مقررات مربوط به سطح کسر مالیات خانوادگی که طبق شاخص قیمت مصرف‌کننده «تثبیت» شده است، باعث می‌شود مالیات‌دهندگان متحمل ضرر مضاعف شوند.

پیشنهاد مشترک برای افزایش سطح کسر مالیات خانوادگی

وزارت دارایی به تازگی خلاصه، توضیح و نظراتی را در مورد پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (PIT) اعلام کرده است. به طور خاص، مجموعه‌ای از وزارتخانه‌ها و ادارات محلی پیشنهاد افزایش سطح کسر مالیات خانواده (GTGC) را داده‌اند. به طور خاص، وزارتخانه‌های دفاع ملی ، حمل و نقل، بهداشت، کشاورزی و توسعه روستایی، اطلاعات و ارتباطات... همگی اعلام کردند که سطح GTGC که برای مالیات‌دهندگان با درآمد ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای افراد تحت تکفل اعمال می‌شود، دیگر برای شرایط اقتصادی فعلی و استانداردهای زندگی مردم مناسب نیست.

قیمت کالاها و خدمات در طول سال‌ها افزایش یافته است، اما سطح کسر مالیات خانواده بدون تغییر باقی مانده است.

عکس: نات تین

جدول مالیات بر درآمد شخصی را کوتاه کنید

در اصلاحیه قانون مالیات بر درآمد اشخاص، کاهش جدول مالیات بر درآمد اشخاص نیز باید اجرا شود. لازم است جدول مالیات از ۷ سطح فعلی به ۴ سطح کاهش یابد و حداکثر نرخ مالیات فقط ۳۰٪ باشد. زیرا مالیات بر درآمد فعلی شرکت‌ها فقط با ۲۰٪ و حتی در برخی از زمینه‌ها و صنایع ترجیحی کمتر اعمال می‌شود. علاوه بر این، شرکت‌ها فقط پس از کسر تمام هزینه‌های معقول و معتبر مالیات پرداخت می‌کنند. در صورت بروز ضرر، می‌توانند ضررها را به مدت ۵ سال به سال بعد منتقل کنند. علاوه بر این، شرکت‌ها همچنین می‌توانند در دوره‌های خاص مانند بلایای طبیعی، بیماری‌های همه‌گیر و غیره، مالیات بر درآمد را تا ۳۰٪ کاهش دهند.

وکیل Tran Xoa، مدیر شرکت حقوقی Minh Dang Quang

به طور خاص، وزارت دفاع ملی پیشنهاد افزایش نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای مودیان مالیاتی به ۱۷.۳ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای افراد تحت تکفل به ۶.۹ میلیون دونگ ویتنامی در ماه را داد. از آنجا که حقوق پایه در زمان اعلام نرخ مالیات بر درآمد شخصی ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه در پایان سال ۲۰۱۹ تنها ۱.۴۹ میلیون دونگ ویتنامی بود، تا پایان سال ۲۰۲۴ این رقم به ۲.۳۴ میلیون دونگ ویتنامی افزایش یافته بود که معادل افزایش ۵۷.۰۵ درصدی است. کمیته مردمی استان ها تین پیشنهاد افزایش نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای مودیان مالیاتی به ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای افراد تحت تکفل به ۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه را داد. این استان استناد کرد که طبق قانون مالیات بر درآمد شخصی سال ۲۰۱۲، کسر مالیات برای مودیان ۹ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای افراد تحت تکفل ۳.۶ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است که از ژوئیه ۲۰۱۳ اعمال می‌شود. در آن زمان، حقوق پایه ۱.۱۵ میلیون دونگ ویتنامی بود. تاکنون، حقوق پایه ۲.۰۳ برابر افزایش یافته است که معادل ۲.۳۴ میلیون دونگ ویتنامی است، بنابراین لازم است سطح GTGC مطابق با نرخ افزایش حقوق پایه افزایش یابد.

علاوه بر این، کمیته مردمی استان باک گیانگ پیشنهاد داد که سطح فعلی GTGC در جهتی افزایش یابد که برای شرایط زندگی عملی هر منطقه مناسب باشد، زیرا حداقل دستمزد به ۴ منطقه تقسیم شده است. علاوه بر این، قیمت کالاها در حال افزایش است و منجر به افزایش هزینه‌های زندگی روزمره می‌شود، بنابراین سطح فعلی دیگر مناسب نیست. در عین حال، استان باک گیانگ به وزارت دارایی پیشنهاد داد که به سرعت اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) را به مرجع ذیصلاح ارائه دهد، زیرا برخی از مقررات دیگر برای توسعه اقتصادی فعلی مناسب نیستند و قانون زمین ۲۰۲۴ از آگوست ۲۰۲۴ لازم‌الاجرا شده است. وزارت اطلاعات و ارتباطات پیشنهاد داد که سطح GTGC افزایش یابد تا با افزایش شاخص قیمت مصرف‌کننده، نرخ رشد اقتصادی و افزایش حقوق پایه از اول ژوئیه ۲۰۲۴ مطابقت داشته باشد. در عین حال، سطح GTGC را طوری تنظیم کنید که با سیاست حقوق و دستمزد تجویز شده فعلی دولت (طبق ۴ منطقه) مطابقت داشته باشد.

لازم است نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای مودیان مالیاتی طبق توصیه وزارتخانه‌ها، شعب و استان‌ها و شهرستان‌ها فوراً اصلاح شود.

عکس: سازمان مردم‌نهاد دونگ

همین الان به فکر اصلاح آن باشید، منتظر نقشه راه نمانید.

دلیل اینکه بسیاری از کارشناسان اقتصادی و همچنین نمایندگان مجلس ملی پیشنهاد تعدیل زودهنگام نرخ مالیات بر درآمد شخصی را بدون انتظار برای افزایش 20 درصدی شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) مطرح کرده‌اند، این است که اقتصاد نوسانات غیرمعمولی داشته است. از سال 2020 تا 2023، همه‌گیری کووید-19 تأثیر شدیدی بر وضعیت اجتماعی-اقتصادی جهان و ویتنام داشته است. قیمت مجموعه‌ای از کالاهای اساسی افزایش یافته است. بنابراین، نمی‌توان منتظر افزایش CPI طبق دستورالعمل بود، زیرا این یک تحول در شرایط عادی است. دولت باید بدون انتظار برای نقشه راه اصلاح جامع قانون مالیات بر درآمد شخصی، فوراً تغییر نرخ مالیات بر درآمد شخصی را در نظر بگیرد. هنگامی که قانون مالیات بر درآمد شخصی اصلاح شود، به طور جامع‌تری مورد بازنگری قرار خواهد گرفت. بررسی و اصلاح فوری، افزایش نرخ مالیات بر درآمد شخصی مطابق با واقعیت، همراه با مردم و تقویت منابع درآمد است.

وکیل نگوین دوک نگی ، معاون مدیر مرکز حمایت از شرکت‌های کوچک و متوسط ​​(انجمن کسب و کار شهر هوشی مین)

بسیاری از ادارات و وزارتخانه‌های محلی نیز پیشنهاد داده‌اند که کسوراتی برای حمایت از هزینه‌های آموزش، مراقبت‌های بهداشتی، مسکن، بیمه اجتماعی داوطلبانه و سرمایه‌گذاری برای توسعه انسانی اضافه شود. در عین حال، مقرراتی برای حمایت از موارد خاص مانند کارمندانی که والدین مجرد هستند یا بستگانی با بیماری‌های جدی دارند، اضافه می‌شود...

پیش از این، تعدادی از رأی‌دهندگان از استان‌ها و شهرها و کارشناسان مالیاتی و اقتصادی نیز نظرات خود را ارائه داده و پیشنهاد افزایش سطح مالیات بر ارزش افزوده را مطرح کرده بودند، زیرا مقررات فعلی بسیار قدیمی هستند و سطح زندگی متوسط ​​بسیاری از خانواده‌ها را تضمین نمی‌کنند. به گفته وکیل نگوین دوک نگی، معاون مدیر مرکز حمایت از شرکت‌های کوچک و متوسط ​​(انجمن کسب و کار شهر هوشی مین)، هنگام اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی، مهمترین چیز تغییر مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای مالیات دهندگان است. مالیات بر ارزش افزوده باید 4 برابر حداقل دستمزد منطقه‌ای تعیین شود (منطقه 1 حداقل دستمزد 4.969 میلیون دونگ ویتنامی دارد، بنابراین مالیات بر ارزش افزوده تقریباً 20 میلیون دونگ ویتنامی در ماه خواهد بود؛ منطقه 2 حداقل دستمزد 4.41 میلیون دونگ ویتنامی دارد، بنابراین مالیات بر ارزش افزوده حدود 17.6 میلیون دونگ ویتنامی در ماه خواهد بود...). حداقل دستمزد سالانه منطقه‌ای توسط دولت پس از شنیدن نظرات نمایندگان کارمندان و کارفرمایان تنظیم می‌شود، بنابراین با در نظر گرفتن عوامل مختلف منطقه‌ای، برای وضعیت عمومی اجتماعی-اقتصادی کاملاً مناسب است.

شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) «گلوگاه» مالیات بر درآمد شخصی است

این نظر بسیاری از کارشناسان مالیات بر درآمد شخصی در سال‌های اخیر است. طبق مقررات فعلی، نرخ مالیات بر ارزش افزوده فقط زمانی قابل تغییر است که شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) 20 درصد افزایش یابد. وکیل تران شوآ، مدیر شرکت حقوقی مین دانگ کوانگ، اظهار داشت که این مقررات باعث ناامیدی مالیات‌دهندگان شده است زیرا نرخ مالیات بر ارزش افزوده اغلب از شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) پیروی می‌کند، بنابراین سال‌های زیادی طول می‌کشد تا تنظیم شود. به عنوان مثال، شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) از سال 2020 تاکنون بیش از 10 درصد افزایش یافته است اما هنوز به 20 درصد نرسیده است، بنابراین نرخ مالیات بر ارزش افزوده بدون تغییر باقی مانده است. این امر باعث شده است که بسیاری از کارگران حقوق‌بگیر سال‌هاست که با وجود افزایش شدید قیمت کالاها و خدمات، میزان مالیات قابل پرداخت کاهش نیافته و مجبورند کمربندهای خود را سفت‌تر کنند.

سطح کسر مالیات خانواده نسبت به وضعیت اجتماعی-اقتصادی سال‌های متمادی کاهش یافته است.

عکس: نات تین

آقای شوآ با بیان اینکه محاسبه بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده یک «گلوگاه» است، پیشنهاد داد: «در قانون مالیات بر درآمد شخصی، روش تعیین نرخ مالیات بر درآمد شخصی از ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی/نفر/ماه به ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی که توسط بسیاری از استان‌ها و شهرها پیشنهاد شده است، تنها می‌تواند مشکل را به طور موقت در سال اول حل کند. در سال‌های بعد، نرخ مالیات بر درآمد شخصی همچنان منسوخ شده و از روش قدیمی پیروی خواهد کرد. بنابراین، کمیته تدوین قانون باید مبنای شاخص قیمت مصرف‌کننده را برای تنظیم نرخ مالیات بر درآمد شخصی کنار بگذارد.» علاوه بر این، شاخص قیمت مصرف‌کننده برای شامل شدن بیش از ۷۰۰ کالا و خدمات محاسبه می‌شود، در حالی که مالیات‌دهندگان فقط به طور منظم تحت تأثیر تعدادی از گروه‌های اساسی کالاها مانند غذا، مواد غذایی، برق و آب قرار می‌گیرند. ناگفته نماند که با مدیریت اخیر دولت، شاخص قیمت مصرف‌کننده در سطح پایینی نوسان خواهد کرد که کاملاً متفاوت از دوره قبل است، بنابراین محاسبه نرخ مالیات بر درآمد شخصی حتی نامناسب‌تر است. بنابراین، تنظیم مالیات بر ارزش افزوده باید بر اساس حداقل دستمزد منطقه‌ای باشد، «وقتی جزر و مد بالا می‌آید، قایق بالا می‌آید»، هر ساله حداقل دستمزد منطقه‌ای تنظیم می‌شود تا برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مناسب باشد. این امر به جلوگیری از وضعیتی کمک می‌کند که در آن حقوق هر ساله برای جبران استهلاک افزایش می‌یابد اما مالیات‌ها افزایش می‌یابند و افزایش حقوق دولت بی‌معنی می‌شود.

آقای نگوین نگوک تو، از دانشگاه تجارت و فناوری، با همین دیدگاه گفت که تنظیم نرخ مالیات بر ارزش افزوده ثابت است و تنها زمانی که شاخص قیمت مصرف‌کننده 20 درصد تغییر کند، این نرخ تغییر خواهد کرد و این امر باعث می‌شود که روند تجدیدنظر بسیار کند باشد. آمارها در 15 سال گذشته نشان می‌دهد که تنها حدود 2 بار نرخ مالیات بر ارزش افزوده تعدیل شده است و هر بار سرعت تعدیل کمتر از مقدار واقعی است که برای مالیات‌دهندگان رضایت‌بخش نیست. ناگفته نماند که درآمد مردم در 10 سال گذشته به دلیل افزایش تورم افزایش یافته است، اما درآمد واقعی، به ویژه در سال‌های شیوع کووید-19، کاهش یافته است. آقای تو تأکید کرد: «از سال ۲۰۲۰، شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) تغییرات زیادی کرده است، اما اعمال سطح قدیمی آن هنوز غیرمنطقی است. اگر این تغییر خودکار بود، نرخ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۵ تا ۱۶ میلیون دونگ ویتنامی/نفر/ماه افزایش می‌یافت، نه اینکه در ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی راکد بماند. تازه افزایش ۳۰ درصدی اخیر حقوق پایه، افزایش حداقل دستمزد منطقه‌ای و همچنین سایر شاخص‌ها... بنابراین، لازم است نرخ مالیات بر ارزش افزوده افزایش یابد تا از دریافت بیش از حد مالیات جلوگیری شود، زیرا سهم مالیات هر روز بیشتر می‌شود و بار بیشتری را بر دوش مالیات‌دهندگان می‌گذارد.»

ناگفته نماند، به گفته آقای تو، تنظیم نرخ ثابت مالیات بر ارزش افزوده منجر به وضعیتی خواهد شد که هر سال باید برای اصلاح به دولت ارائه شود، در غیر این صورت به وضعیت عقب‌افتاده فعلی باز خواهد گشت. در درازمدت، هنگام اصلاح قانون مالیات، کمیته تدوین باید مبنای آن را حداقل دستمزد منطقه‌ای در نظر بگیرد. آقای نگوین نگوک تو افزود: «به عنوان مثال، در حال حاضر پیشنهاد می‌شود سطح GTGC به ۱۸ تا ۲۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش یابد، معادل ۴ تا ۵ برابر حداقل دستمزد منطقه‌ای. هر سال، وقتی این حقوق افزایش می‌یابد، سطح GTGC به طور خودکار بدون نیاز به محاسبه یا ارائه به مقامات برای اصلاح تغییر می‌کند. این گزینه کاملاً مناسبی برای تغییر سطح GTGC است. علاوه بر این، بیشترین هزینه‌های کارگران مربوط به مراقبت‌های بهداشتی، آموزش و مسکن است. این هزینه‌های خاص باید در قانون گنجانده شود. در برخی موارد خاص مانند افراد تحت تکفل دارای معلولیت، سالمندان دارای بیماری‌های طولانی مدت که هزینه زیادی دارند، این نرخ می‌تواند معادل ۷۰ تا ۱۰۰ درصد سطح GTGC برای مالیات‌دهندگان باشد.»

مشکل فوری، باید فوراً انجام شود

پیشنهادهایی برای افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده، اصلاح نرخ‌های مالیات یا برخی از مفادی که دیگر در قانون مالیات بر درآمد شخصی مناسب نیستند، سال‌هاست که مطرح شده است. در واقع، از سال ۲۰۲۱، نخست وزیر سندی را صادر کرده و از وزارت دارایی خواسته است تا نواقص قانون مالیات بر درآمد شخصی را بررسی و اصلاح کند. در طول نزدیک به ۴ سال گذشته، دولت بارها به لزوم مطالعه و بررسی نواقص این قانون اشاره کرده است. در بسیاری از جلسات مجلس ملی، نمایندگان همچنین به بسیاری از مقررات منسوخ شده که برای وضعیت اقتصادی ویتنام مناسب نیستند، اشاره کردند و باعث ناراحتی مالیات دهندگان شدند. تا مارس ۲۰۲۲، به منظور پیشنهاد اصلاحات در مفاد نامناسب قانون مالیات بر درآمد شخصی، در سندی که از وزارتخانه‌ها و شعب نظرخواهی می‌کرد، وزارت دارایی پیشنهاد بررسی، ارزیابی و ارائه پیشنهاد برای اصلاح مطالب از جمله مالیات دهندگان، درآمد مشمول مالیات، پایه مالیاتی، مالیات بر ارزش افزوده، نرخ‌های مالیاتی و غیره را داد. با این حال، این داستان تاکنون متوقف شده و به مجلس ملی ارائه نشده است.

وکیل ترونگ تان دوک، مدیر کل شرکت حقوقی ANVI، با صراحت گفت: مسائل و مقررات مالیات بر درآمد شخصی که بسیاری از وزارتخانه‌ها، شعب و استان‌ها در مورد آنها اظهار نظر کرده‌اند، اساسی هستند و مورد بحث زیادی قرار گرفته‌اند. این موضوع جدید یا دشواری نیست. ناگفته نماند که تجربه سایر کشورها برای مرجع کاملاً کافی است. اگر قانون واقعاً اصلاح شود، فقط 6 ماه طول خواهد کشید زیرا در حال تدوین قانون جدیدی نیست. مهمترین چیز تفکر و روش قانون است. خود وزارت دارایی اعتراف کرده است که کاستی‌هایی وجود دارد که باید فوراً اصلاح شوند. وکیل ترونگ تان دوک تحلیل کرد: "اگر ما توافق کنیم که سطح مالیات بر درآمد شخصی را افزایش دهیم و نرخ مالیات را تغییر دهیم، جای نگرانی نیست. اگر مسائلی وجود دارد که مورد توافق قرار نگرفته است، مانند میزان افزایش، هزینه‌های اضافی برای کسر مالیات دهندگان و غیره، آژانس تدوین قانون می‌تواند 2-3 گزینه را برای بررسی و اظهار نظر نمایندگان مجلس ملی ارائه دهد." او مثالی از پیشنهادهای فراوان برای افزایش سطح GTGC به ۴ یا ۵ برابر حداقل دستمزد منطقه‌ای ارائه داد، وزارت دارایی می‌تواند هر دو گزینه را به دولت ارائه دهد تا به مجلس ملی ارائه شود. سپس نمایندگان مجلس ملی نظرات خود را ارائه داده و برای تصویب رأی می‌دهند، گزینه‌ای که توسط اکثر نمایندگان انتخاب شود، اعمال خواهد شد.

«فقط مقرراتی که ناشناخته هستند و نمی‌توان آنها را در واقعیت تجسم کرد، به زمان بیشتری برای بررسی و ارزیابی نیاز دارند. در همین حال، کاستی‌های قانون مالیات بر درآمد شخصی بارها مطرح شده است. این انتظار مالیات‌دهندگان است که بر زندگی میلیون‌ها خانواده تأثیر می‌گذارد، بنابراین باید در اولویت قرار گیرد تا ابتدا اجرا شود، زودتر اصلاح شود، نه اینکه درنگ شود و ۳-۴ سال به تعویق بیفتد. در اعلام و اصلاح قانون باید ساده‌ترین و واضح‌ترین گزینه انتخاب شود. به عنوان مثال، در سطح GTGC، انتخاب اعمال حداقل دستمزد منطقه‌ای که دولت هر ساله اعلام کرده است، با پیروی دقیق از واقعیت زندگی مردم، به راحتی قابل اجرا است.» این را وکیل ترونگ تان دوک تأکید کرد.

تران خوآ، وکیل، با موافقت با این موضوع گفت که افزایش نرخ مالیات بر درآمد شخصی مطلقاً هیچ تأثیری بر درآمد مالیات بر درآمد شخصی ندارد، که در زمان‌های قبلی تعدیل نرخ مالیات بر درآمد شخصی مانند سال‌های ۲۰۲۳ و ۲۰۲۰ ثابت شده است. مالیات بر درآمد شخصی هر ساله سهم خود را در بودجه دولت افزایش داده است. به عنوان مثال، در سال ۲۰۱۱، این مالیات حدود ۵.۳۳٪ به بودجه دولت که توسط بخش مالیات اداره می‌شود، کمک می‌کرد، اما تا سال ۲۰۱۳ (زمانی که نرخ مالیات بر درآمد شخصی از ۴ میلیون دونگ ویتنامی/نفر/ماه به ۹ میلیون دونگ ویتنامی برای مالیات‌دهندگان افزایش یافت)، درآمد مالیاتی همچنان افزایش یافت و ۵.۶۲٪ از کل درآمد بودجه را تشکیل داد. تا سال ۲۰۲۰ (این همان سالی است که نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای مالیات‌دهندگان به ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی تعدیل شد)، درآمد مالیات بر درآمد شخصی همچنان در حال افزایش بود و نرخ سهم نیز به ۷.۶۲٪ از کل درآمد بودجه افزایش یافت. به گفته آقای تران خوآ، این موضوع مدت‌هاست که باعث ناامیدی شده است، بنابراین امسال دولت باید تعدیل نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای مودیان مالیاتی را در نظر بگیرد. این تعدیل منطقی، سازگار با وضعیت اقتصادی ویتنام و مطابق با نظر مردم و همچنین سیاست‌های حمایتی دولت از مشاغل و مردم است.

آقای نگوین نگوک تو خاطرنشان کرد که طبق نقشه راه اعلام شده، پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی در اکتبر 2025 به مجلس ملی ارائه، در مه 2026 تصویب و احتمالاً در سال 2027 لازم‌الاجرا خواهد شد. این بدان معناست که کارگران حقوق‌بگیر باید 2 سال دیگر برای تغییر نرخ مالیات بر درآمد شخصی منتظر بمانند که بسیار طولانی و بسیار دیر است. آقای تو گفت: «این یک مسئله فوری است، بنابراین وزارت دارایی باید اصلاحیه اولیه نرخ مالیات بر درآمد شخصی را ارائه دهد زیرا نیازی به انتظار برای اصلاح کل قانون طبق نقشه راه اعلام شده نیست.»

Thanhnien.v

منبع: https://thanhnien.vn/cap-bach-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250209223939657.htm