کسب‌وکارها باید توجه بیشتری به روش‌های پرداخت بدون پول نقد داشته باشند.

در فعالیت‌های پرداخت، پیشگیرانه عمل کنید

طبق مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) شماره 48/2024/QH15 مورخ 26 نوامبر 2024 مجلس ملی ، که از اول ژوئیه 2025 لازم الاجرا است، شرایط کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی بسیار تغییر کرده است. به طور خاص، شرکت‌هایی (DN) که کالاها و خدمات زیر 20 میلیون VND خریداری می‌کنند، باید اسناد تراکنش تجارت الکترونیک داشته باشند.

پیش از این، زمانی که سند راهنمای رسمی صادر نشده بود، شرکت‌ها برای به حداقل رساندن خطرات، در پیاده‌سازی تجارت الکترونیک در واحدهای خود پیشگام بودند. بسیاری از شرکت‌ها اسنادی را صادر کرده‌اند که از بخش‌ها و افرادی که پیش‌پرداخت نقدی انجام داده‌اند و وظیفه خرید و فروش کالا و خدمات را بر عهده دارند، درخواست می‌کند که موقتاً تا زمان دریافت اخطار کتبی توسط شرکت، پرداخت نقدی با مشتریان انجام ندهند. در عین حال، لازم است واحدهای مربوطه با تأمین‌کنندگانی مانند بنزین، روغن، هزینه‌های عادی، لوازم التحریر، وعده‌های غذایی و غیره قرارداد امضا کنند. در صورت عدم رعایت توسط افراد و بخش‌ها، در صورت وجود فاکتورها و اسناد نامعتبر یا غیرقانونی، پرداخت و بازپرداخت وجه به آنها پذیرفته نخواهد شد و مسئولیت کامل مسائل مربوطه بر عهده آنها خواهد بود.

اخیراً، دولت فرمان ۱۸۱ را صادر کرد که راهنمایی‌های خاصی در مورد اسناد معاملات تجارت الکترونیک ارائه می‌دهد. به طور خاص، ماده ۲۶ این فرمان تصریح می‌کند که مؤسسات تجاری باید اسناد معاملات تجارت الکترونیک را برای کالاها و خدمات خریداری شده (از جمله کالاهای وارداتی) به ارزش ۵ میلیون دونگ یا بیشتر، شامل مالیات بر ارزش افزوده، داشته باشند.

پرداخت از طریق بانک یکی از روش‌های پرداخت پذیرفته شده برای کسر مالیات بر ارزش افزوده است.

کوپن‌های پرداخت تجارت الکترونیک نیز به عنوان اسنادی که پرداخت تجارت الکترونیک را اثبات می‌کنند، مشخص شده‌اند، به جز اسنادی که در آنها خریدار وجه نقد را به حساب فروشنده واریز می‌کند. به طور خاص، طبق ماده 3 فرمان 52/2024/ND-CP در مورد پرداخت تجارت الکترونیک، ابزارهای پرداخت تجارت الکترونیک، ابزارهایی هستند که توسط ارائه دهندگان خدمات پرداخت، شرکت‌های مالی دارای مجوز صدور کارت‌های اعتباری، ارائه دهندگان خدمات واسطه پرداخت که خدمات کیف پول الکترونیکی ارائه می‌دهند، صادر می‌شوند و توسط مشتریان برای انجام تراکنش‌های پرداخت استفاده می‌شوند، از جمله: چک، دستور پرداخت، مجوزهای پرداخت، دستور وصول، مجوزهای وصول، کارت‌های بانکی، کیف پول الکترونیکی و سایر ابزارهای پرداخت که توسط بانک دولتی تجویز شده است.

واریز وجه نقد به حساب فروشنده، تجارت الکترونیک محسوب نمی‌شود.

مواردی که کسر مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته می‌شود

فرمان ۱۸۱ همچنین تعدادی از موارد خاص را که برای کسر مالیات پذیرفته می‌شوند، تصریح می‌کند، مانند: کالاها و خدمات خریداری شده با روش پرداخت تهاتر ارزش کالاها و خدمات خریداری شده با ارزش کالاها و خدمات فروخته شده، قرض گرفتن کالا، و این روش پرداخت به طور خاص در قرارداد تصریح شده است، باید سابقه‌ای از مقایسه داده‌ها و تأیید بین دو طرف در مورد تهاتر پرداخت بین کالاها و خدمات خریداری شده با کالاها و خدمات فروخته شده، قرض گرفتن کالا وجود داشته باشد. در صورت تهاتر بدهی از طریق شخص ثالث، باید سابقه‌ای از تهاتر بدهی سه طرف به عنوان مبنای کسر مالیات وجود داشته باشد.

کالاها و خدماتی که از طریق تهاتر بدهی خریداری می‌شوند، مانند قرض گرفتن یا وام دادن پول؛ تهاتر بدهی از طریق شخص ثالث که در آن این روش پرداخت به طور خاص در قرارداد تصریح شده است، باید یک قرارداد وام یا قرض گرفتن به شکل سند کتبی از قبل تنظیم شده و سندی برای انتقال پول از حساب وام دهنده یا قرض دهنده به حساب وام گیرنده یا قرض گیرنده برای وام یا قرض گرفتن نقدی، از جمله موارد تهاتر ارزش کالاها و خدمات خریداری شده با مبلغی که فروشنده برای خریدار پشتیبانی می‌کند یا از خریدار می‌خواهد که از طرف آنها پرداخت کند، وجود داشته باشد.

برای کالاها و خدماتی که با مجوز از طریق شخص ثالث تجارت الکترونیک پرداخت می‌شوند، پرداخت از طریق مجوز یا پرداخت به شخص ثالثی که توسط فروشنده تعیین شده است، باید به طور خاص در قرارداد به صورت کتبی تصریح شود و شخص ثالث باید یک سازمان یا فردی باشد که طبق مفاد قانون فعالیت می‌کند. در صورتی که کالاها و خدمات خریداری شده از طریق پرداخت کالاها و خدمات از طریق سهام یا اوراق قرضه خریداری شده باشند و این روش پرداخت به طور خاص در قرارداد تصریح شده باشد، باید یک قرارداد فروش کتبی از پیش تعیین شده وجود داشته باشد.

پس از انجام روش‌های پرداخت فوق، اگر مبلغ باقیمانده به صورت نقدی و با ارزش ۵ میلیون دونگ ویتنام یا بیشتر پرداخت شود، مالیات فقط در مواردی که گواهی پرداخت تجارت الکترونیک وجود داشته باشد، قابل کسر است. علاوه بر این، کالاها و خدماتی که از طریق تجارت الکترونیک خریداری می‌شوند و به حساب شخص ثالثی که در خزانه‌داری ایالت برای اجرای جمع‌آوری پول و دارایی‌های نگهداری شده توسط سایر سازمان‌ها و افراد (طبق تصمیم یک سازمان دولتی ذیصلاح) افتتاح شده است، واریز می‌شوند، مالیات بر ارزش افزوده ورودی می‌تواند معادل مبلغ منتقل شده به حساب شخص ثالث افتتاح شده در خزانه‌داری ایالت کسر شود.

مأموران مالیاتی در امور مربوط به فاکتورها و اسناد، از مالیات‌دهندگان پشتیبانی می‌کنند.

برای کالاها و خدماتی که با پرداخت معوق یا اقساطی به ارزش ۵ میلیون دونگ یا بیشتر خریداری می‌شوند، مؤسسه تجاری باید بر اساس قرارداد کتبی خرید کالاها و خدمات، فاکتور مالیات بر ارزش افزوده و اسناد تراکنش تجارت الکترونیک کالاها و خدمات خریداری شده با پرداخت معوق یا اقساطی، مالیات بر ارزش افزوده ورودی را کسر کند. در صورتی که به دلیل عدم فرا رسیدن زمان پرداخت طبق قرارداد یا ضمیمه قرارداد، سند تراکنش تجارت الکترونیک وجود نداشته باشد، مؤسسه تجاری همچنان حق کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را خواهد داشت. در صورتی که در زمان پرداخت طبق قرارداد یا ضمیمه قرارداد، مؤسسه تجاری سند تراکنش تجارت الکترونیک نداشته باشد، مؤسسه تجاری باید مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر را برای ارزش کالاها و خدمات بدون سند تراکنش تجارت الکترونیک در دوره مالیاتی که تعهد پرداخت طبق قرارداد یا ضمیمه قرارداد در آن ایجاد می‌شود، اعلام و تنظیم کند.

برای کالاها و خدمات وارداتی با ارزش کمتر از ۵ میلیون دونگ ویتنامی در هر بار، کالاها و خدماتی که هر بار طبق فاکتورهایی با ارزش کمتر از ۵ میلیون دونگ ویتنامی با قیمت‌هایی شامل مالیات بر ارزش افزوده خریداری می‌شوند، و در مواردی که یک موسسه تجاری کالاهایی را به عنوان هدیه، کادو یا نمونه بدون پرداخت وجه از سازمان‌ها یا افراد خارج از کشور وارد می‌کند، هیچ سند تراکنش تجارت الکترونیکی برای کالاها و خدمات خریداری شده لازم نیست.

در صورتی که کالاها و خدمات خریداری شده برای فعالیت‌های تولیدی و تجاری کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده، طبق مقررات مالی یا مقررات داخلی بنگاه اقتصادی، به افرادی که کارمند بنگاه‌های تجارت الکترونیک هستند، مجاز باشد و سپس بنگاه اقتصادی به کارمندان در قالب تجارت الکترونیک حقوق پرداخت کند، مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر است.

طبق ماده ۲۶ فرمان ۱۸۱، در صورتی که مؤدی کالا یا خدماتی با ارزش کمتر از ۵ میلیون دانگ خریداری کند اما در همان روز چندین بار با ارزش کل ۵ میلیون دانگ یا بیشتر خرید کند، کسر مالیات فقط در صورت داشتن اسناد تراکنش تجارت الکترونیک مجاز است.

هونگ - آنه

منبع: https://huengaynay.vn/kinh-te/doanh-nghiep-phai-thanh-toan-khong-dung-tien-mat-voi-hang-hoa-gia-tri-tu-5-trieu-dong-155255.html