مدیریت تقسیمبندی مودیان مالیاتی
قانون اصلاحشدهی ادارهی امور مالیاتی شامل ۹ فصل و ۵۳ ماده است که مطابق با اصل «قانونی کردن اصول و سیاستهای اصلی؛ واگذاری مقررات دقیق به دولت» طبق نتیجهگیری ۱۱۹-KL/TW مورخ ۲۰ ژانویه ۲۰۲۵ تدوین شده است. این قانون به طور کامل حقوق، تعهدات، مسئولیتها و اصول ادارهی امور مالیاتی تحت نظارت مجلس ملی را تصریح میکند؛ در عین حال، به دولت و وزارت دارایی وظیفه میدهد تا مقررات دقیقی در مورد جنبههای فنی و عملیاتی که مرتباً در حال تغییر هستند، مطابق با روح قطعنامه ۶۶-NQ/TW، ارائه دهند تا انعطافپذیری و بهبود کارایی رویههای اداری تضمین شود.
یکی از مفاد جدید و مهم قانون، افزودن مقرراتی در مورد طبقهبندی مودیان مالیاتی به گروهها و افزودن اصولی برای مقامات مالیاتی است. دو تان ترونگ، معاون وزیر دارایی، گفت که این یک مبنای قانونی مهم برای مقامات مالیاتی است تا از روش مدیریت مالیاتی مبتنی بر عملکرد قبلی به یک روش مدیریتی مبتنی بر مودیان مالیاتی همراه با عملکردها تغییر رویه دهند.
مجلس ملی در 10 دسامبر 2025 به تصویب قانون اصلاحشده اداره مالیات رأی داد. عکس: کوانگ خان
علاوه بر این، قانون مقرراتی را اضافه کرده است که تصریح میکند خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی، مالیات را بر اساس درصدی از درآمد، با نرخهای مالیاتی و روشهای محاسبه مقرر در قوانین مالیاتی، اعلام و محاسبه میکنند و توسط مقامات مالیاتی در ارائه اظهارنامههای مالیاتی بر اساس پایگاه داده سازمان مالیاتی و اطلاعات ارائه شده توسط مالیاتدهنده پشتیبانی میشوند.
این قانون همچنین مقرراتی در مورد اصول همکاری بینالمللی و مدیریت مالیات بینالمللی برای برآورده کردن الزامات همکاری بینالمللی و محافظت از حقوق مالیاتی مشروع ویتنام اضافه میکند. این قانون شامل مقرراتی در مورد مدیریت انطباق با یک رژیم ترجیحی برای مودیان مالیاتی با انطباق خوب؛ یک سیستم اطلاعاتی یکپارچه که خدمات عمومی آنلاین کامل را ارائه میدهد و به پایگاه داده ملی متصل است؛ اجازه به مقامات مالیاتی برای خرید پایگاههای داده تجاری؛ تضمین امنیت اطلاعات؛ و عدم جریمه مودیان مالیاتی در صورت بروز نقص در سیستم که منجر به عدم انجام به موقع تعهدات میشود، میباشد.
یکی دیگر از تغییرات قابل توجه، اصلاح قانون مربوط به شکایات، اعتراضات و حل اختلافات مالیاتی است؛ این قانون همچنین شامل مقرراتی برای حل اختلافات مالیاتی با عناصر خارجی است.
به طور خاص، ماده ۴۱ فصل هشتم قانون، موارد زیر را در مورد شکایات، اعتراضات و حل اختلافات مربوط به مالیات تصریح میکند:
مودیان مالیاتی، سازمانها و افراد حق دارند در صورت وجود دلایلی مبنی بر غیرقانونی بودن تصمیمات و اقدامات اداری مقامات مالیاتی یا پرسنل مجاز در مقامات مالیاتی، شکایات خود را به مراجع ذیصلاح ارائه دهند. شاکیان از طریق سامانه اطلاعات مدیریت مالیات، طبق قانون، از روند و رویههای حل و فصل شکایات مطلع میشوند.
افراد حق دارند تخلفات قوانین مالیاتی توسط مودیان مالیاتی، مأموران مالیاتی یا سایر سازمانها یا افراد را گزارش دهند.
صلاحیت، رویهها و مراحل رسیدگی به شکایات و اعتراضات مطابق با مفاد قانون مربوط به شکایات و اعتراضات انجام خواهد شد.
اختلافات مالیاتی با عنصر خارجی بین مودیان مالیاتی که سازمانها یا اشخاص خارجی یا ویتنامی هستند و مقامات مالیاتی ویتنام، مربوط به تعهدات مالیاتی ناشی از ویتنام یا خارج از کشور، ممکن است از طریق موارد زیر حل و فصل شود: رویههای شکایت طبق قانون در مورد شکایات؛ رویههای دادرسی طبق قانون در مورد دعاوی اداری؛ سازوکارهای حل اختلاف طبق معاهدات مالیاتی بینالمللی؛ قراردادها، توافقنامهها و ضمانتنامههای دولتی و سایر معاهدات بینالمللی که جمهوری سوسیالیستی ویتنام عضو یا امضاکننده آن است (در صورت وجود).
علاوه بر این، ماده ۴۲ نیز مسئولیتها و اختیارات مقامات مالیاتی را در حل و فصل شکایات مربوط به مالیات تصریح میکند.
به طور خاص، مقامات مالیاتی که شکایات مربوط به اجرای قوانین مالیاتی را دریافت میکنند، حق دارند از شاکی بخواهند اسناد و مدارک مربوطه را ارائه دهد؛ اگر شاکی از ارائه اسناد و مدارک خودداری کند، مرجع مالیاتی حق دارد از بررسی و حل و فصل شکایت خودداری کند.
مقامات مالیاتی موظفند ظرف ۱۵ روز از تاریخ دریافت تصمیم از مرجع ذیصلاح، مالیات وصول شده نادرست، سایر هزینهها، جریمههای دیرکرد و جریمهها را به مودیان مالیاتی و اشخاص ثالث مسترد کنند.
برای شکایات پیچیده، رئیس سازمان امور مالیاتی، به عنوان فردی که به شکایت رسیدگی میکند، باید با سازمانها و نهادهای مربوطه، از جمله سازمانهای دخیل در شکایت اولیه، مشورت کند. هنگام انجام این مشورت، رئیس سازمان امور مالیاتی باید تصمیمی مبنی بر تشکیل شورای مشورتی صادر کند. شورای مشورتی بر اساس اصل رأی اکثریت عمل میکند. نتایج رأیگیری مبنایی برای رئیس سازمان امور مالیاتی است که هنگام تصمیمگیری در مورد رسیدگی به شکایت، آن را در نظر بگیرد. رئیس سازمان امور مالیاتی فردی است که تصمیم میگیرد و مسئول آن تصمیم است.
تحول جامع دیجیتال در سازمان امور مالیاتی
به گفته معاون وزیر دارایی، دو تان ترونگ، تمرکز اصلی قانون اصلاحشده اداره مالیات، تحول دیجیتال جامع اداره مالیات (در همه جنبهها، از روشهای مدیریت، ساختار سازمانی و منابع انسانی گرفته تا نحوه انجام رویههای اداری، و تضمین امنیت اطلاعات در محیط دیجیتال) است. این شامل اصلاح جامع رویههای اداری، اجرای خدمات عمومی آنلاین کامل، ایجاد یک سازمان مالیات الکترونیکی مبتنی بر ادغام متمرکز دادههای مالیاتدهندگان، خودکارسازی فرآیندها و عملکردهای اداره مالیات و بهکارگیری هوش مصنوعی برای پشتیبانی از انطباق، پردازش عملیاتی، بازرسی، جریمهها، اجرا و بازپرداخت خودکار مالیات است. همچنین شامل اتصال پایگاههای داده ملی و به اشتراکگذاری اطلاعات با سازمانها و سازمانهای مربوطه است. علاوه بر این، شامل مقرراتی در مورد اعتبار قانونی تصمیمات اداری الکترونیکی و صدور خودکار تصمیمات از برنامههای سیستمی (برای اجرای قطعنامه شماره 57-NQ/TW و پروژه 06) است.
معاون وزیر دارایی، دو تان ترونگ، مفاد اساسی قانون اصلاحشده اداره مالیات را معرفی کرد.
علاوه بر این، قانون چندین ماده را اصلاح و بهبود بخشیده است تا شفافیت، اجرای مداوم قانون و حمایت از حقوق مودیان مالیاتی را تضمین کند. این شامل تمرکز بر بهبود مقررات مربوط به حقوق و مسئولیتهای مودیان مالیاتی و مقامات مالیاتی در اداره امور مالیاتی؛ اصول اداره امور مالیاتی؛ محرمانگی و افشای اطلاعات مودیان مالیاتی؛ و اعمال ممنوعه در اداره امور مالیاتی میشود.
این قانون همچنین مقررات را برای بهبود اثربخشی، کارایی و سادهسازی رویههای اداری در مدیریت مالیات اصلاح و تکمیل کرده است و بر تکمیل مقررات مربوط به ایجاد نیروی مدیریت مالیات؛ ثبت مالیات و شمارههای شناسایی مالیات؛ اظهارنامه مالیاتی و محاسبه مالیات؛ رسیدگی به مالیاتهای اضافه پرداخت شده؛ رسیدگی به جریمههای دیرکرد؛ بازپرداخت مالیات؛ معافیتها و کاهشهای مالیاتی؛ تجدید ساختار بدهی و بخشودگی بدهی؛ حسابرسیهای مالیاتی و اقدامات اعمال شده در حسابرسیهای مالیاتی؛ جمعآوری اطلاعات و توقیف موقت اسناد مرتبط در موارد مشکوک به فرار مالیاتی؛ ارزیابی مالیات؛ فاکتورهای الکترونیکی؛ و اسناد الکترونیکی تمرکز دارد.
علاوه بر این، قانون جدید، مطابق با سیاست مندرج در مصوبه شماره 66-NQ/TW، در 32 ماده به دولت و در 24 ماده به وزارت دارایی اختیار تفویض میکند. معاون وزیر دارایی تأیید کرد: «اصلاحات و اضافات در پیشنویس قانون تضمین میکند که هیچ رویه اداری جدیدی ایجاد نمیشود و فرآیندهای کامل و یکپارچه را در یک محیط الکترونیکی تضمین میکند.»
این قانون از اول ژوئیه ۲۰۲۶ لازمالاجرا است. با این حال، مفاد ماده ۱۳ و استفاده از فاکتورهای الکترونیکی توسط مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی در ماده ۲۶ این قانون، از اول ژانویه ۲۰۲۶، مطابق با سیاست لغو مالیات یکجا، همانطور که در مصوبه شماره ۶۸-NQ/TW و مصوبه شماره ۱۹۸/۲۰۲۵/QH۱۵ تصریح شده است، لازمالاجرا هستند.
منبع: https://daibieunhandan.vn/luat-quan-ly-thue-sua-doi-doi-moi-phuong-thuc-quan-ly-thue-10410788.html
![[تصویر] نمای نزدیک از تقاطعی که دو بزرگراه و فرودگاه لانگ تان را به هم متصل میکند.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/05/25/1779703378210_ndo_br_z7863716673926-224453a31600126cce10622af6290afd-4549-jpg.webp)
![[تصویر] زندگی شهری هانوی در چالش محیطی «بسیار گرم»](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/05/25/1779706979265_nang-nong-t5-2026-minh-duy-7-4636-jpg.webp)
نظر (0)