پیشنهادهای زیادی برای اصلاح قانون مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی

(PLVN) - در حال حاضر، بسیاری از نظراتی که پیشنهاد اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را می‌دهند، همگی موافقند که تغییر سطح کسر مالیات خانوادگی و نرخ مالیات ضروری است. در آخرین پیشنهاد اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی وزارت دارایی ، این مسائل به طور خاص ذکر شده است.

۱۱ فوریه ۲۰۲۵، ساعت ۰۶:۵۴

(PLVN) - در حال حاضر، بسیاری از نظراتی که پیشنهاد اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را می‌دهند، همگی موافقند که تغییر سطح کسر مالیات خانوادگی و نرخ مالیات ضروری است. در آخرین پیشنهاد اصلاح قانون PIT وزارت دارایی، این مسائل به طور خاص ذکر شده است.

سطوح کسر مالیات خانوادگی مناسب را اصلاح و تکمیل خواهد کرد.

در این گزارش، وزارت دارایی به گزارش بررسی استانداردهای زندگی جمعیت در سال ۲۰۲۳ از دفتر آمار عمومی ( وزارت برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری ) استناد کرد که نشان می‌دهد میانگین درآمد سرانه در ماه در ویتنام در سال ۲۰۲۳ (با قیمت‌های فعلی) ۴.۹۶ میلیون دانگ ویتنامی است و گروه خانوارهای با بالاترین درآمد (گروه ۲۰٪ ثروتمندترین جمعیت) درآمد متوسط ​​۱۰.۸۶ میلیون دانگ ویتنامی در ماه به ازای هر نفر دارند. بنابراین، وزارت دارایی معتقد است که کسر فعلی برای مالیات‌دهندگان (۱۱ میلیون دانگ ویتنامی در ماه) بیش از ۲.۲۱ برابر میانگین درآمد سرانه (بسیار بالاتر از سطح معمول اعمال شده توسط سایر کشورها) است که معادل میانگین درآمد ۲۰٪ ثروتمندترین جمعیت است.

طبقات مالیاتی بسیار محدود هستند و نیاز به اصلاح دارند. (عکس: ST)

با این حال، وزارتخانه همچنین اذعان کرد که اخیراً نظراتی مبنی بر پایین بودن سطح کسر مالیات خانواده وجود داشته است. علاوه بر این، نظراتی نیز وجود دارد مبنی بر اینکه لازم است سطح کسر مالیات خانواده بر اساس حداقل دستمزد منطقه‌ای تنظیم شود، سطح کسر مالیات خانواده در مناطق شهری و شهرهای بزرگ به دلیل هزینه‌های بالاتر باید بالاتر از مناطق روستایی و کوهستانی باشد.

وزارت دارایی تأیید کرد که در اصل، مقررات مربوط به کسورات قبل از محاسبه مالیات، این اصل را تضمین می‌کند که افراد باید سطح مشخصی از درآمد را برای تأمین نیازهای اساسی زندگی مانند غذا، مسکن، سفر، تحصیل، معاینه پزشکی و درمان و غیره داشته باشند. بنابراین، فقط درآمد بالاتر از این آستانه باید مالیات بپردازد. اعمال کسورات همچنین با هدف مستثنی کردن افراد کم‌درآمد از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی انجام می‌شود. سطح کسر خانواده برای مالیات‌دهندگان و افراد تحت تکفل مالیات‌دهندگان طبق مفاد قانون مالیات بر درآمد شخصی، سطح خاصی با توجه به سطح عمومی جامعه، صرف نظر از افراد پردرآمد یا کم‌درآمد، با نیازهای مصرفی متفاوت است.

وزارت دارایی همچنین تأیید کرد که سطح فعلی کسر مالیات خانواده از سال ۲۰۲۰ تاکنون اعمال شده است، بنابراین لازم است که بررسی و ارزیابی مجدد شود تا اصلاحات و الحاقیه‌ها مطابق با شرایط جدید پیشنهاد شوند. سطح خاص کسر مالیات خانواده باید به دقت مطالعه و محاسبه شود و اطمینان حاصل شود که با نوسانات قیمت و همچنین افزایش سطح زندگی مردم در دوره اخیر و همچنین پیش‌بینی‌های مربوط به زمان آینده سازگار است. اما در عین حال، نقش سیاست مالیات بر درآمد شخصی را در سیستم مالیاتی کاهش نمی‌دهد. زیرا سطح کسر «بسیار بالا»، نقش سیاست مالیات بر درآمد شخصی را در انجام وظایف این مالیات (تضمین عدالت اجتماعی و تنظیم درآمد) مبهم می‌کند و به طور نامرئی سیاست مالیات بر درآمد شخصی را مانند دوره قبل به «سیاست مالیاتی برای افراد پردرآمد» بازمی‌گرداند.

افزایش شکاف مالیاتی در طبقات مالیاتی

در حال حاضر، طبق مقررات فعلی، شکاف بین طبقات مالیاتی بسیار کم است، درآمد مشمول مالیات طبقه ۱ از ۰ تا ۵ میلیون دونگ ویتنامی باید با نرخ ۵٪ مالیات بپردازد. طبقه ۲ از ۵ تا ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی باید با نرخ ۱۰٪ مالیات بپردازد؛ طبقه ۳ از ۱۰ تا ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی باید با نرخ ۱۵٪ مالیات بپردازد. علاوه بر این، کارشناسان می‌گویند که برنامه مالیاتی تصاعدی ۱۵ سال پیش، از سال ۲۰۰۹، زمانی که حقوق پایه فقط ۶۵۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی در ماه بود، اعمال شد. تاکنون، حقوق پایه به ۲،۳۴۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی در ماه افزایش یافته است که ۳.۶ برابر بیشتر است. با این حال، درآمد مشمول مالیات ثابت مانده است، بنابراین نیاز به یک تغییر قوی و جامع در سطح درآمد مشمول مالیات وجود دارد.

وزارت دارایی همچنین اعلام کرد که در طول فرآیند اجرای واقعی، این دیدگاه وجود دارد که برنامه مالیاتی تصاعدی فعلی غیرمنطقی است، زیرا سطوح زیادی دارد و شکاف بین سطوح بسیار کم است و به راحتی منجر به جهش در سطوح مالیاتی هنگام جمع‌بندی درآمد در پایان سال می‌شود، میزان مالیات قابل پرداخت را افزایش می‌دهد، تعداد تسویه حساب‌های مالیاتی را بی‌جهت افزایش می‌دهد، در حالی که میزان مالیات اضافی قابل پرداخت زیاد نیست.

بنابراین، وزارت دارایی با بررسی ساختار مالیاتی فعلی و مطالعه روند بهبود استانداردهای زندگی مردم در آینده و همچنین با توجه به تجربیات بین‌المللی، معتقد است که می‌توان تعداد سطوح مالیاتی جدول مالیاتی فعلی را از ۷ سطح به سطح مناسبی کاهش داد؛ در کنار آن، افزایش شکاف درآمدی در سطوح مالیاتی و تضمین مقررات بالاتر برای افرادی که درآمد بالایی در سطوح مالیاتی دارند را در نظر گرفت.

این وزارتخانه تأکید کرد که اصلاح جدول مالیات بر درآمد شخصی با دقت مورد مطالعه و بررسی قرار خواهد گرفت و باید با جهت‌گیری‌های تعیین‌شده در استراتژی اصلاح نظام مالیاتی تا سال ۲۰۳۰ سازگار باشد و با زمینه اجتماعی -اقتصادی، درآمد و استانداردهای زندگی مردم و رویه‌های بین‌المللی، به‌ویژه با کشورهایی با شرایط مشابه، سازگار باشد و در عین حال حقوق کارگران را تضمین کند، توسعه بازار کار را در چارچوب ادغام بین‌المللی تشویق کند و درآمد برای بودجه دولت را تضمین کند.

منبع: https://baophapluat.vn/nhieu-de-xuat-sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-post539482.html