۲۱ نوع درآمد معاف از مالیات
طبق قانون مالیات بر درآمد شخصی سال ۲۰۲۵، ۲۱ نوع درآمد از مالیات معاف هستند. هدف این سیاست تضمین امنیت اجتماعی، حمایت از مردم و تشویق توسعه تولید، سرمایهگذاری، نوآوری و حفاظت از محیط زیست است. بسیاری از مقررات نسبت به قبل بدون تغییر باقی ماندهاند. به عنوان مثال، درآمد مربوط به املاک و مستغلات بین خویشاوندان نزدیک، همچنان از مالیات معاف است، از جمله درآمد حاصل از انتقال، ارث یا هدیه املاک و مستغلات بین همسران؛ والدین بیولوژیکی و فرزندان؛ والدین فرزندخوانده و فرزندان فرزندخوانده؛ پدرزن و مادرزن و عروس؛ پدرزن و مادرزن و داماد؛ و درآمد حاصل از انتقال مسکن، حقوق استفاده از زمین و داراییهای متصل به زمین متعلق به افرادی در ویتنام که فقط یک خانه و زمین دارند. درآمد حاصل از سپردههای پسانداز، سود اوراق قرضه دولتی ، سود قراردادهای بیمه عمر و حوالهها نیز از مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند.
چندین قانون جدید در مورد مالیات بر درآمد شخصی از اول ژوئیه به اجرا گذاشته خواهد شد.
عکس: نگوک دونگ
در عین حال، برخی مقررات جدید در مورد درآمد معاف از مالیات وجود دارد که مالیات دهندگان برای بهرهمندی از مزایا باید به آنها توجه کنند. این مقررات شامل درآمد حاصل از سود سهام اعضای تعاونیهای کشاورزی و اتحادیههای تعاونی؛ کشاورزان انفرادی که با مشاغل شرکتکننده در پروژههای «کشاورزی در مقیاس بزرگ»، جنگلداری تولیدی و آبزیپروری قرارداد امضا کردهاند؛ سود اوراق قرضه سبز؛ سود اوراق قرضه دولت محلی؛ دستمزد کار شبانه، اضافه کاری و دستمزد پرداختی برای روزهایی که طبق قانون به عنوان مرخصی استفاده نشدهاند؛ درآمد سرمایهگذاران انفرادی، بنیانگذاران مشاغل نوپای نوآورانه و غیره میشود.
همزمان، این قانون معافیت ۵ ساله از مالیات بر درآمد شخصی را برای درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افرادی که متخصصان فناوری دیجیتال با کیفیت بالا هستند و در تحقیق و توسعه فناوریهای پیشرفته یا استراتژیک طبق قانون فناوری پیشرفته مشغول به کار هستند، اعمال میکند. به طور مشابه، انتقال گواهیهای صندوق با سررسید نامحدود که طبق قانون برای اوراق بهاداری که به مدت ۲ سال یا بیشتر از تاریخ خرید نگهداری شدهاند، ایجاد شدهاند را از مالیات معاف میکند؛ و مالیات سود سهام دریافتی توسط سرمایهگذاران حقیقی از صندوقهای سرمایهگذاری اوراق بهادار و صندوقهای سرمایهگذاری املاک و مستغلات را ۵۰٪ کاهش میدهد.
نکته قابل توجه این است که قانون مالیات بر درآمد شخصی سال ۲۰۲۵، آستانه مالیات را برای درآمد مشمول مالیات بر اساس تراکنش به تراکنش، از ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی به ۲۰ میلیون دونگ ویتنامی افزایش میدهد. این شامل درآمد حاصل از برد در قرعهکشی، حق امتیاز، حق امتیاز، ارث یا هدایا و سایر درآمدها (از جمله انتقال نام دامنه ملی ویتنامی ".vn"، انتقال نتایج کاهش انتشار گازهای گلخانهای، اعتبارات کربن؛ انتقال پلاک خودروهای حراجی و انتقال داراییهای دیجیتال) میشود. این بدان معناست که میزان مالیاتی که افراد باید برای انواع درآمد فوقالذکر بپردازند، کمتر از قبل خواهد بود.
یکی دیگر از تغییرات مهم این است که قانون مالیات بر درآمد شخصی سال ۲۰۲۵، نرخ مالیات بر درآمد شخصی تصاعدی برای درآمد حاصل از حقوق و دستمزد را از ۷ طبقه به ۵ طبقه کاهش داده و کمک هزینه شخصی برای مالیات دهندگان و افراد تحت تکفل را افزایش داده است (کمک هزینه برای مالیات دهندگان به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (معادل ۱۸۶ میلیون دونگ ویتنامی در سال) افزایش یافته است؛ کمک هزینه برای هر فرد تحت تکفل به ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش یافته است). به طور مشابه، آستانه مالیات بر درآمد شخصی برای مشاغل انفرادی و مشاغل خانگی به ۱ میلیارد دونگ ویتنامی در سال افزایش یافته است. این مقررات در مورد درآمد حقوق و دستمزد برای افراد و مشاغل خانگی از ابتدای سال ۲۰۲۶ اعمال شده است. این قانون همچنین بندی را اضافه میکند که هزینههای مراقبتهای بهداشتی و آموزش مالیات دهندگان و افراد تحت تکفل آنها را میتوان قبل از محاسبه مالیات با نرخی که توسط دولت تعیین میشود، از درآمد کسر کرد. بنابراین، بسیاری از مالیات دهندگان درآمد شخصی امسال از کاهش مالیات بهرهمند خواهند شد.
تسریع در ابلاغ دستورالعملهای اجرایی
وکیل تران شوآ، مدیر شرکت حقوقی مین دانگ کوانگ، اظهار داشت که افزودن بسیاری از سیاستهای معافیت و کاهش مالیات برای مالیاتدهندگان بسیار خوب است. به عنوان مثال، افزایش آستانه مالیات از 10 میلیون دونگ ویتنامی به 20 میلیون دونگ ویتنامی برای درآمدهای خاص مانند برنده شدن در قرعهکشی و هدایا در عمل مناسب است. مهمتر از آن، سیاستهای معافیت و کاهش مالیات برای بخشهای خاص، از جمله بخشهای مرتبط با علم و فناوری، وجود دارد.
این اولین باری است که سیاست معافیت مالیات بر درآمد شخصی به طور خاص برای متخصصان فناوری صنعتی و دیجیتال اجرا میشود. این آییننامه به وضوح جهتگیری دولت را در جهت جذب و حفظ منابع انسانی باکیفیت برای بخشهای فناوری استراتژیک نشان میدهد و مزایایی را برای کسبوکارها در حوزه علم و فناوری ایجاد میکند. همچنین منعکسکننده سیاست دولت در توسعه علم و فناوری و نوآوری برای پیشبرد رشد اقتصادی است. به طور مشابه، اجازه کسر هزینههای پزشکی و آموزشی برای مالیاتدهندگان و افراد تحت تکفل آنها نیز گامی جدید در قانون مالیات بر درآمد شخصی است. این امر به مالیاتدهندگان کمک میکند تا پس از پوشش هزینههای ضروری برای خود و خانوادههایشان، در انجام تعهدات مالیاتی خود احساس امنیت کنند.
با این حال، فرمان اجرایی قانون مالیات بر درآمد شخصی ۲۰۲۵ هنوز رسماً صادر نشده است. بنابراین، مشاغل هنوز در اعمال آن با مشکلاتی مواجه هستند. به همین ترتیب، این قانون دولت را موظف میکند تا مقررات دقیقی را در مورد سایر آستانههای مالیاتی، مانند هزینههای قابل کسر برای مراقبتهای بهداشتی و آموزش مالیاتدهندگان و افراد تحت تکفل آنها، مشخص کند، اما این مقررات هنوز صادر نشدهاند. این امر میتواند ناخواسته به ضرر مالیاتدهندگان تمام شود.
«با فرض اینکه هزینههای پزشکی مشمول کسر مالیات باشند، باید مقررات مربوط به فاکتورها و رسیدها رعایت شود. اگر هنوز دستورالعمل مربوطه صادر نشده باشد، مالیاتدهندگان نمیدانند که چه مبلغی را میتوانند کسر کنند و بنابراین نمیدانند که آیا برای نگهداری به فاکتور نیاز دارند یا خیر. به عنوان مثال، اگر والدین یک مالیاتدهنده بیمار شده و از بیمارستان مرخص شدهاند، حتی پس از صدور مقررات دقیق، نمیتوانند برای دریافت فاکتورها و رسیدها به بیمارستان برگردند. در این صورت، مالیاتدهنده قادر به کسر این هزینهها طبق مقررات تعیین شده نخواهد بود، به این معنی که میزان مالیاتی که باید بپردازند بیشتر خواهد بود. بنابراین، ارائه راهنماییها و مقررات دقیق در مورد اقلام درآمدی خاصی که از کاهش مالیات معاف هستند یا مشمول آن میشوند، یا آستانه هزینههای قابل کسر در مالیات بر درآمد شخصی، یک موضوع فوری است که باید در اسرع وقت توسط دولت صادر شود تا شهروندان و مشاغل بتوانند با اطمینان از آن پیروی کنند.» این پیشنهاد وکیل تران شوا است.
افزودن اقلام درآمدی بیشتر که مشمول مالیات بر درآمد شخصی میشوند.
برعکس، قانون مالیات بر درآمد شخصی سال ۲۰۲۵ اقلام درآمد مشمول مالیات بیشتری را نیز اضافه میکند. این موارد شامل درآمد حاصل از فعالیتهای نمایندگی، کارگزاری و همکاری تجاری با سازمانها؛ درآمد حاصل از تجارت الکترونیک و کسبوکارهای مبتنی بر پلتفرم دیجیتال؛ کارمزدها و مزایای پولی یا غیرپولی به هر شکلی (برای درآمد حاصل از حقوق و دستمزد)؛ درآمد حاصل از انتقال نامهای دامنه ملی ویتنامی ".vn"؛ درآمد حاصل از انتقال نتایج کاهش انتشار گازهای گلخانهای و اعتبارات کربن؛ درآمد حاصل از انتقال پلاکهای خودرو که از طریق مزایدههای مقرر در قانون برنده شدهاند؛ درآمد حاصل از انتقال داراییهای دیجیتال؛ درآمد حاصل از انتقال شمشهای طلا و غیره میشود.
منبع: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
