فقدان «هنر» مالیات بر درآمد شخصی

(NLDO) - مالیات بر درآمد شخصی (PIT) نه تنها با هدف وصول «فوری» وضع شده است، بلکه نیازمند خلاقیت در طراحی، ابلاغ و اجرا نیز می‌باشد.

مردم در اداره مالیات شهر هوشی مین تراکنش انجام می‌دهند

پیشنهاد اخیر لایحه قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) در مورد معاملات املاک و مستغلات، نمونه‌ای از فقدان «هنر مالیاتی» است.

نرخ‌های مالیاتی نیاز به اجماع دارند

به جای اینکه فقط آن را اعلام کند و اجازه دهد همه آن را درک کنند، سازمان تدوین‌کننده می‌تواند نرخ مالیات اولیه بسیار پایینی را پیشنهاد دهد، به وضوح توضیح دهد که چگونه بر گروه‌ها تأثیر می‌گذارد، چگونه از گروه‌های محروم حمایت می‌شود و چگونه مالیات‌ها بازتوزیع می‌شوند...، از طریق کنفرانس‌های مطبوعاتی برای ایجاد اجماع در جامعه.

تنها زمانی که مردم بفهمند، باور کنند و بپذیرند، سیاست مالیاتی فرصت تبدیل شدن به ابزاری مؤثر برای تنظیم و توزیع مجدد منابع در جامعه را خواهد داشت.

یکی از مهمترین عواملی که بر کارایی اقتصادی مالیات بر درآمد شخصی تأثیر می‌گذارد، نرخ مالیات نهایی است، یعنی نرخ مالیاتی که بر درآمد اضافی اعمال می‌شود. وقتی نرخ مالیات نهایی خیلی بالا باشد، بخش بزرگی از درآمد اضافی مشمول مالیات می‌شود و مزایایی را که کارگران از اضافه کاری دریافت می‌کنند، کاهش می‌دهد. در نتیجه، افراد ممکن است به جای کار کردن، استراحت را انتخاب کنند یا در حرفه خود سرمایه‌گذاری نکنند و این نه تنها به خود، بلکه به اقتصاد نیز آسیب می‌رساند.

برای مثال، شخصی که ماهی ۵۰ میلیون دانگ ویتنام حقوق می‌گیرد، می‌تواند در صورت اضافه کاری، حقوق خود را به ۶۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه افزایش دهد، اما اگر این درآمد اضافی مشمول مالیات ۳۰٪ شود، سود واقعی به طور قابل توجهی کاهش می‌یابد و دیگر جذاب نخواهد بود. در درازمدت، این امر می‌تواند عرضه نیروی کار با کیفیت بالا و بهره‌وری نیروی کار کل جامعه را کاهش دهد.

وقتی افراد تصور می‌کنند که افزایش درآمد در آینده با نرخ بالاتری مشمول مالیات خواهد شد، ممکن است مشاغل بسیار تخصصی را دنبال نکنند یا به مشاغلی با مالیات کمتر روی آورند. در نتیجه، اقتصاد بخشی از منابع انسانی باکیفیت خود را از دست می‌دهد.

سه روش رایج برای جلوگیری از مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد.

یکی دیگر از مشکلات مرتبط با مالیات بر درآمد شخصی، اجتناب از پرداخت مالیات است - که یکی از واکنش‌های رایج افراد در مواجهه با نرخ‌های بالای مالیات است.

وقتی ساختار مالیاتی بیش از حد سنگین می‌شود، افراد ممکن است به دنبال تبدیل درآمد به اشکال غیرقابل مالیات مانند هدایا، مزایای جانبی یا گزارش درآمد کمتر از آنچه واقعاً کسب می‌کنند، باشند. برخی حتی برای فرار از مالیات به کار در بخش غیررسمی روی می‌آورند.

این شیوه‌ها نه تنها باعث از دست رفتن درآمد بودجه دولت می‌شوند، بلکه انصاف و اعتماد به سیستم مالیاتی را نیز تضعیف می‌کنند.

تمام تأثیرات فوق نشان می‌دهد که برای تضمین کارایی اقتصادی، سیاست مالیات بر درآمد شخصی باید به گونه‌ای طراحی شود که نرخ نهایی مالیات خیلی بالا نباشد، به خصوص در گروه با درآمد متوسط ​​رو به بالا - گروهی که پتانسیل ایجاد ارزش زیادی برای اقتصاد را دارند.

علاوه بر این، تعداد طبقات مالیاتی باید برای تمایز گروه‌های درآمدی و تضمین عدالت کافی باشد، اما نباید بیش از حد زیاد باشد تا از پیچیدگی در محاسبه و اظهارنامه جلوگیری شود. فاصله بین طبقات مالیاتی باید به طور منطقی طراحی شود و از فاصله‌گذاری بیش از حد که باعث می‌شود افراد زیادی با درآمدهای مختلف در یک نرخ مالیاتی قرار گیرند، جلوگیری شود.

اگر قانون جدید مالیات بر درآمد شخصی به درستی تدوین شود، نه تنها به دولت در بسیج پایدار درآمد کمک می‌کند، بلکه به ایجاد یک محیط کاری، سرمایه‌گذاری و آموزشی سالم نیز کمک می‌کند و به توسعه مؤثر، متعادل و عمیق اقتصاد کمک می‌کند.

(نوشته‌ی تو)

منبع: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm