Gestion fiscale pour les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels.

Le 29 janvier 2026, le Département des impôts (Ministère des Finances) a publié l'Avis n° 85/TB-CT sur la diffusion des politiques fiscales et la gestion fiscale pour les ménages d'affaires et les entreprises individuelles.

Conformément à la loi modifiée relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les revenus inférieurs à 500 millions de VND ne sont pas soumis à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ni à l'impôt sur le revenu. Cependant, selon un avis daté du 31 janvier, le Département des impôts précise que les particuliers et les entreprises appartenant à cette catégorie doivent déclarer leurs revenus réels avant le 31 janvier de chaque année. Cette année, ils devront effectuer deux déclarations, le 31 juillet et le 31 janvier 2027. Si leurs revenus réels dépassent 500 millions de VND, ils devront les déclarer et payer les impôts correspondant au trimestre au cours duquel ils ont été générés.

Les groupes dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 500 millions de VND devront déclarer et calculer leurs impôts selon différents seuils de revenus. Concernant l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les ménages dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 3 milliards de VND, et pour lesquels les coûts de production sont déterminables, seront soumis à un taux d'imposition de 15 % sur leurs bénéfices. Ce taux correspond au taux préférentiel d'imposition sur les sociétés appliqué aux micro-entreprises réalisant un chiffre d'affaires équivalent.

Les entreprises familiales dont le chiffre d'affaires annuel est compris entre 3 et 50 milliards de VND seront soumises à un taux d'imposition de 17 %, et de 20 % pour les revenus supérieurs à 50 milliards de VND.
Dans le cas des ménages dont le revenu est inférieur à 3 milliards de VND et dont les dépenses ne peuvent être déterminées, l'impôt sur le revenu restera calculé au taux actuel de 0,5 à 2 % du revenu, selon le secteur d'activité. Cependant, les ménages pourront déduire du calcul de l'impôt la part de leur revenu inférieure au seuil d'exonération (500 millions de VND par an).

En matière de comptabilité, les organismes sans but lucratif et les entités imposées sur leurs revenus doivent tenir une comptabilité détaillée de leurs recettes. S'ils paient l'impôt sur le bénéfice, ils doivent tenir quatre types de documents comptables : le chiffre d'affaires des ventes et des prestations de services ; le détail des recettes et des dépenses ; les stocks de marchandises ; et les flux de trésorerie (encaissements et dépôts).

Selon le service des impôts, la question de savoir si une entreprise individuelle doit simplement déclarer son chiffre d'affaires ou est soumise à une déclaration et au paiement de l'impôt sera déterminée en fonction du chiffre d'affaires réel généré selon des étapes prédéfinies. Les entreprises individuelles n'ont pas à se soucier de l'application de ces règles. L'administration fiscale examinera proactivement les données et fournira des instructions spécifiques pour chaque cas.

« Dans un premier temps, la gestion fiscale reposera sur les principes d'ouverture et de transparence, en privilégiant le soutien et en évitant toute pression inutile sur les entreprises qui respectent scrupuleusement la législation fiscale », ont affirmé les autorités fiscales.

Photo (source : Internet).

Les entreprises dont le chiffre d'affaires se situe entre 500 millions et 1 milliard de VND ne sont pas tenues d'utiliser la facturation électronique. Toutefois, si elles remplissent les conditions requises et en ont besoin, elles peuvent s'enregistrer auprès des autorités fiscales. À défaut, si nécessaire, les autorités fiscales émettront une facture pour chaque transaction.

Les entreprises familiales multi-sites peuvent choisir un secteur d'activité, une profession ou un lieu d'exploitation pour bénéficier de la déduction de 500 millions de VND avant le calcul de l'impôt sur le revenu, selon l'option la plus avantageuse. Si la déduction n'atteint pas encore le montant total de 500 millions de VND, elles peuvent continuer à déduire d'autres secteurs d'activité, professions ou lieux d'exploitation jusqu'à ce que ce montant soit atteint.

De même, les ménages et les particuliers qui louent des biens immobiliers à plusieurs endroits peuvent choisir les contrats sur lesquels ils souhaitent déduire 500 millions de VND. Si la déduction est insuffisante pour un bien locatif, ils peuvent sélectionner d'autres contrats et poursuivre la déduction jusqu'à ce que la totalité des 500 millions de VND soit déduite. Si le preneur déclare et paie l'impôt pour le compte du locataire, cela doit être clairement stipulé dans le contrat.

Pour les vendeurs sur les plateformes de commerce électronique dotées d'une fonction de paiement, ces plateformes prélèvent et versent ce montant en leur nom. En fin d'année, ce montant sera déduit du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dû par le ménage ou l'entreprise individuelle.

Les entreprises exerçant à la fois une activité dans des locaux fixes et dans des locaux commerciaux doivent consolider leurs revenus à des fins de déclaration fiscale.
En cas de suspension temporaire d'activité, le ménage doit en informer les autorités fiscales afin de mettre à jour sa situation. Durant cette période, le ménage n'est pas tenu de déposer de déclaration de revenus.

Source : https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456