שיעור מס ההכנסה האישי הגבוה ביותר צריך להיות 25% בלבד.

הצעת החוק למס הכנסה אישי (מתוקן) מקצרת את לוח המס ל-5 רמות, תוך שמירה על השיעור הגבוה ביותר של 35% עבור הכנסה מעל 100 מיליון דונג וייט לחודש. עם זאת, דעות רבות מציעות להוריד את התקרה ולהקל על סף המס כדי להבטיח הוגנות.

להוריד את שיעור המס המקסימלי מ-35% ל-25%

בטיוטה האחרונה של חוק מס הכנסה אישי (מתוקן), הגיש משרד האוצר לממשלה את אפשרות 2, לפיה שיעור מס מינימלי של 5% המתאים להכנסה חייבת במס חודשי של 10 מיליון דונג וייטנאמי (לאחר ניכוי נסיבות משפחתיות והוצאות חייבות במס אחרות). שיעור המס המקסימלי הוא 35% עבור הכנסה חייבת במס מעל 100 מיליון דונג וייטנאמי לחודש. שיעור המס הפרוגרסיבי קוצר מ-7 רמות ל-5 רמות.

על פי חישוב משרד האוצר, כאשר מתקינים את לוח המסים בהתאם לתוכנית הנ"ל, קיצוץ הכנסות התקציב הוא 8,740 מיליארד דונג וייטנאמי.

שיעורי המס בהתאם לתקנות הנוכחיות והתאמות המוצעות של משרד האוצר.

בשיתוף עם כתב VietNamNet , פרופסור חבר ד"ר פאם מאן הונג, סגן מנהל המכון לחקר מדעי הבנקאות באקדמיה לבנקאות, העריך כי צמצום מספר הרמות מ-7 ל-5 מסייע לפשט את מערכת המס, תוך צמצום ה"קפיצה" בספי האמצע.

סף שיעור המס הגבוה ביותר הועלה גם הוא ממעל 80 מיליון וונד ל-100 מיליון וונד לחודש, כלומר רק קבוצת ההכנסה הגבוהה מאוד תחויב בשיעור של 35%. זה נחשב לשיפור ידידותי למשקיעים ולעובדים מיומנים, שכן מספר האנשים הנמצאים במדרגת המס הגבוהה ביותר הופחת.

עם זאת, לדברי מר הונג, מגבלת 35% עדיין גבוהה משמעותית מאשר במרכזי משאבי אנוש תחרותיים כמו סינגפור (השיעור הגבוה ביותר כיום הוא 24% לתושבים, עם תמריצים וניכויים רבים). לכן, עם חבילות שכר גבוהות מאוד, שיעור המס השולי יכול להשפיע על היכולת למשוך ולשמר עובדים בכירים.

המומחה הציע פתרון, שאולי יאפשר העלאת סף המס של 35% מעבר ל-100 מיליון דונג וייטנאמי או הרחבת מדיניות ניכויים ותמריצים ממוקדים (מחקר ופיתוח, מומחי טכנולוגיה, מימון ירוק) כדי להגביר את התחרותיות בהשוואה למרכזים אזוריים.

בין ההערות על הצעת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן) שהוכרזה על ידי משרד האוצר, ישנה הצעה להמשיך ולהוריד את שיעור המס המרבי מ-35% ל-25%, תוך הרחבת הפער בין הרמות והתאמת סף המס.

באופן ספציפי, משלחת האסיפה הלאומית של מחוז נגה אן הסכימה לקבוע 5 שיעורי מס כמו באפשרות 2, אך הציעה לבחון הפחתת שיעורי המס בכל רמה על מנת להבטיח שהשיעור הגבוה ביותר יהיה 25% כדי לעודד ולהניע את משלמי המסים.

בינתיים, משלחת האסיפה הלאומית של מחוז סון לה הציעה להמשיך ולבחון ולהעריך את השפעת כל שיעור פרוגרסיבי, ובמיוחד שני שיעורי המס של 30% ו-35%. הנציגים אמרו שזהו שיעור גבוה למדי לאחר ניכוי נסיבות משפחתיות, ויש צורך להעריך את ההשפעה על הכנסותיהם והתנהגותם של משלמי המסים כדי למזער העלמות והימנעות ממס.

יש דעות המצביעות על כך ששיעור מס ההכנסה האישי הגבוה ביותר צריך להיות 25% בלבד. צילום: נאם חאן.

איגוד יועצי המס וסוכני המס של הו צ'י מין סיטי מסר כי רוב הדעות מסכימות והציע לבטל את שיעור המס של 35% ולהשאיר את שיעור המס על 30% או נמוך יותר כדי ליצור יתרון תחרותי בסביבת העבודה, למשוך ולשמר כישרונות.

במקביל, לעודד ולהניע התעשרות לגיטימית, להגביל הונאות ומחירי העברה, ולהגדיל את היכולת למשוך עובדים זרים.

בנוגע לשיעורי המס, איגוד יועצי המס וסוכני המס של הו צ'י מין סיטי מסכים עם אפשרות 2 כפי שהוצעה על ידי משרד האוצר, אך יש צורך להתאים את הפער להרחבה בשיעורים 1 ו-2, ולהגדיל אותו ב-10-15 מיליון דונג וייטנאמי בהשוואה לטיוטה.

הצעה להעלאת גובה ההכנסה החייבת במס

ראוי לציין כי חברת Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. מסרה כי לוח המס הנוכחי של וייטנאם נמנה בין המדינות עם שיעורי מס הכנסה אישיים גבוהים בהשוואה לאזור דרום מזרח אסיה. שיעור המס המקסימלי של וייטנאם עומד כיום על 35%, שווה ערך לתאילנד ולפיליפינים. שיעור המס הגבוה ביותר בסינגפור עומד על 24% בלבד, בעוד שבמלזיה ובמיאנמר עומדים על 30%.

בינתיים, ההכנסה החייבת במס בכל רמה בווייטנאם נמוכה למדי בהשוואה לאזור.

לכן, דלויט הציעה שמשרד האוצר לא רק יתאים את לוח המס הפרוגרסיבי כפי שנוסח, אלא גם ישקול את העלאת רמת ההכנסה החייבת במס, במיוחד ברמה הגבוהה ביותר, כך שתתאים לקצב הצמיחה הכלכלית, תוך הבטחת תחרותיות מוגברת ומשיכת משאבי אנוש איכותיים.

בינתיים, הבנק המסחרי המשותף לסחר חוץ של וייטנאם (Vietcombank) הציע להעלות את סף המס ברמות 2 ו-3 כדי לשקף את מציאות האינפלציה בשנים האחרונות.

באופן ספציפי, Vietcombank הציע את רמה 2 בשיעור של 15-45 מיליון וונד לחודש (או מעוגל ל-50 מיליון וונד), ואת רמה 3 בשיעור של 45-75 מיליון וונד לחודש (או מעוגל ל-80 מיליון וונד). עבור רמות גבוהות יותר (רמות 4 ו-5), הבנק סבור כי יש צורך גם להתאים את הרמה לכיוון העלאת סף המס, על מנת לפגוע באמת בקבוצות ההכנסה הגבוהות והגבוהות מאוד.

בנוגע לעיצוב שיעורי המס, וייטקומבנק הציע להבחין בצורה ברורה יותר בין קבוצות בעלות הכנסה נמוכה לגבוהה, במקום שיעור שווה של 5% כמו בטיוטה.

באופן ספציפי, בעת מיזוג הרמות הישנות 2 ו-3 לשתי רמות חדשות, הבנק ממליץ להחיל את שיעור המס כרמה 2 הישנה (10% ומטה), במקום 15%. באופן דומה, בעת מיזוג הרמות הישנות 4 ו-5 לרמה 3 החדשה, יש לשמור על שיעור המס כרמה 4 הישנה (20% ומטה), במקום 25%.

בנק וייטקום אמר כי בכמה מדינות בדרום מזרח אסיה, הסף להחלת שיעור המס הגבוה ביותר נקבע לעתים קרובות ברמה גבוהה מאוד בהשוואה לתמ"ג לנפש. לדוגמה, בפיליפינים הוא פי 17, ובמלזיה פי 36. משם, הבנק הציע שווייטנאם תבחר ברמה ביניים, כפי 20-25 מהתמ"ג לנפש. אם יחושבו בשיעור של פי 20, סף ההתחלה לרמה 5 יהיה כ-200 מיליון דונג וייטנאמי לחודש.

Vietnamnet.vn

מקור: https://vietnamnet.vn/ap-thue-thu-nhap-ca-nhan-cao-nhat-chi-nen-25-2443957.html