הרחבת בסיס המס ושיפור היעילות המנהלית.

(CPV) - טיוטת התיקון לחוק מס הכנסה אישי שואפת להרחיב את היקף ההכנסה החייבת במס, לבנות מחדש את שיטת חישוב המס ולסנכרן אותה עם חוקים קיימים כגון חוק המקרקעין משנת 2024. שינויים אלה לא רק משפרים את יעילות ניהול המס, אלא גם שואפים לבנות מערכת מס מודרנית, הוגנת ובת קיימא יותר.

תמונה להמחשה (צילום: MP)

הבטחת הכללה והוגנות

על פי משרד האוצר , מערכת המס הנוכחית אינה מכסה במלואה הכנסות חדשות שנוצרו, ובמיוחד הכנסות מהעברת נכסים וזכויות קניין כגון שמות מתחם באינטרנט, מספרי טלפון פרימיום וכו'. הכנסות אלו דומות במהותן להכנסות מזכויות יוצרים או זכויות זיכיון - הכנסה שכבר חייבת במס הכנסה אישי.

לכן, הטיוטה מציעה להוסיף קטגוריה חייבת במס של "הכנסה אחרת", ולהטיל על הממשלה את המשימה לפרט את הרשימה המפורטת כדי להבטיח גמישות והתאמה למציאות המעשית. המטרה היא להבטיח הוגנות בין יחידים בעלי הכנסה, להימנע מהתעלמות ממקורות הכנסה, ולעמוד בעקרונות מס הכנסה אישיים בהתאם לנהלים הבינלאומיים.

בנוסף, הטיוטה מתמקדת גם בהכנסות מהשקעה והעברת ניירות ערך נגזרים. נכון לעכשיו, תקנות משפטיות אינן מבחינות בבירור בין ניירות ערך בסיסיים לנגזרים, דבר המוביל לקשיים בניהול המס. משרד האוצר מציע לפתח תקנות נפרדות לניירות ערך נגזרים, תוך הסתמכות על ניסיון בינלאומי כדי להבטיח הוגנות וניהול יעיל.

הניסיון ממדינות רבות מראה כי מיסוי ההכנסה בפועל מניירות ערך נגזרים לא רק משקף במדויק את האופי הפיננסי של העסקה, אלא גם מסייע לרשויות המס ולנישומים למלא את חובות המס שלהם ביתר קלות.

בנוסף, מוצע לתקן את התקנות בנוגע להכנסה חייבת במס מהעברות הון כדי להגדיר בבירור את שיעור המס על ההכנסה מכל העברה. הדבר יבטיח עקביות עם שיטת גביית מס חברות מארגונים זרים בעת ביצוע העברות הון.

אחד ההיבטים המרכזיים של הטיוטה הוא תיקון התקנות בנוגע להכנסה חייבת במס מהעברות נדל"ן כדי להתאימן לחוק המקרקעין משנת 2024. בהתאם לכך, קביעת ההכנסה החייבת במס תתבסס על מחירי הקרקע של כל יישוב, מה שיגביל את הנוהג של הכרזה על מחירי העברה נמוכים מהערך בפועל כדי להתחמק ממס.

בנוסף, משרד האוצר הציע גם להרחיב את היקף ההכנסות מירושה ומתנות. נכון לעכשיו, רק הכנסות מנכסים הדורשים רישום בעלות, כגון בתים, מכוניות וקרקעות, חייבות במס, בעוד שמזומן או נכסים בעלי ערך גבוה אינם כלולים. הטיוטה מציעה להרחיב את הקטגוריה החייבת במס כך שתכלול נכסים לא רשומים, תוך יצירת הוגנות בין אנשים והתאמה לנהלים בינלאומיים.

סנכרון התקנות בין חוק מס הכנסה אישי לחוקים קשורים כמו חוק המקרקעין לא רק משפר את השקיפות, אלא גם מבטיח שמדיניות המס תעמוד בקצב ההתפתחויות בשוק, במיוחד בנדל"ן ובנכסים בעלי ערך גבוה.

סיוע בציות לחוקי המס עבור משלמי מסים וגופים רגולטוריים.

נקודת עיקר בטיוטת התיקון לחוק מס הכנסה אישי היא ההצעה לשינוי מבנה שיטת חישוב המס ולסדר מחדש את התקנות הנוכחיות כדי להקל על משלמי המסים ועל רשויות המס.

כיום, התקנות לקביעת הכנסה חייבת במס, רווחים חייבים במס ושיעורי מס מפוזרות על פני חוקים רבים ושונים, מה שמקשה על המעקב והיישום שלהם. בפרט, מאז 2015, חוק מס' 71/2014/QH13 שינה את שיטת חישוב המס עבור עסקים בודדים, והחל שיעור מס באחוזים על ההכנסות מכל מגזר במקום לצבור אותו עם הכנסות ממשכורות ושכר כדי לחשב מס פרוגרסיבי כמו בעבר.

טיוטת החוק החדש מציעה תקנות ברורות לגבי אופן חישוב המסים עבור כל סוג של הכנסה חייבת במס, תוך צמצום חפיפה והבטחת שקיפות. הכנסות כגון משכורות, שכר, העברות נדל"ן, השקעות בניירות ערך או מתנות, כולן יקבלו שיטות חישוב מס ספציפיות וקלות להבנה, שיסייעו למשלמי המסים להפחית את עלויות הציות ולחסוך זמן.

ארגון מחדש של התקנות נועד לא רק לפשט את ההליכים המנהליים, אלא גם להבטיח הוגנות ודיוק בגביית המסים. זהו צעד הכרחי כדי לעמוד בדרישות של מערכת מס מודרנית, שקופה ויעילה.

לדברי מומחים כלכליים , טיוטת התיקון לחוק מס הכנסה אישי היא צעד חשוב לקראת שכלול המסגרת המשפטית, טיפול בליקויים במדיניות המס הנוכחית והפיכתה לעקבית יותר עם המציאות החברתית-כלכלית.

הרחבת בסיס המס והוספת קטגוריות הכנסה חייבות במס חדשות כגון נגזרים, העברות נכסים, ירושות ותרומות יגבירו את ההגינות בציות לחוקי המס. במקביל, צעדים אלה מסייעים להבטיח הכנסות תקציביות יציבות ולמנוע הפסדי הכנסות מבעלי הכנסה גבוהה שאינם מנוהלים כראוי.

סנכרון עם חוקים קשורים כגון חוק המקרקעין משנת 2024 או חוק מינהל המסים הוא גם דרישה דחופה, המסייעת להפוך את מערכת המשפט המס לעקבית ומקלה על הניהול והאכיפה.

למידה מניסיון בינלאומי בניהול מס עבור נגזרים ונכסים בעלי ערך גבוה מדגימה גם את מאמצי משרד האוצר למודרניזציה של מדיניות המס, תוך עמידה טובה יותר בדרישות האינטגרציה והפיתוח הכלכלי הדיגיטלי.

טיוטת התיקון לחוק מס הכנסה אישי מתמקדת לא רק בטיפול בליקויים הקיימים, אלא גם שואפת לבנות מערכת מס מודרנית, הוגנת ובת קיימא.

מטרת השינויים הללו היא לשפר את יעילות גביית ההכנסות תוך הפחתת הנטל המנהלי על אזרחים ועסקים כאחד. יישום עקרונות השקיפות, הפשטות וההגינות יהווה את הבסיס למדיניות המס שתהפוך לכוח מניע לפיתוח חברתי-כלכלי בתקופה הקרובה.

עם התוכן המוצע בטיוטה, חוק מס ההכנסה האישי המתוקן צפוי להפוך לאחד הכלים החשובים התורמים לבניית מערכת מס וייטנאמית מודרנית, שתעמוד בדרישות הפיתוח בר-קיימא בעתיד.

מקור: https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html