האם הניכויים עבור הוצאות בריאות וחינוך עדיין נמוכים מדי?

משרד האוצר הציע ניכוי מקסימלי של 47 מיליון דונג וייטנאמי עבור הוצאות רפואיות וחינוך לפני חישוב מס הכנסה אישי. לדברי מומחים רבים, סכום זה עדיין נמוך בהשוואה למציאות.

ניכוי מקסימלי של 47 מיליון דונג וייטנאמי לחודש

בטיוטת הצו המפרטת מספר סעיפים בחוק מס הכנסה אישי, הפתוחה כעת להערות הציבור, מציע משרד האוצר שתי אפשרויות לניכוי הוצאות רפואיות וחינוך עבור משלמי מסים ותלויים בהם. אפשרות 1 מאפשרת ניכוי של לא יותר מ-20 מיליון דונג וייט לשנה עבור הוצאות רפואיות, למעט הוצאות המכוסות במסגרת סעיף 23 לחוק ביטוח בריאות; ולא יותר מ-21 מיליון דונג וייט לשנה עבור הוצאות חינוך במוסדות מקומיים. אפשרות 2 מאפשרת ניכוי של לא יותר מ-23 מיליון דונג וייט לשנה עבור הוצאות רפואיות, למעט הוצאות המכוסות במסגרת סעיף 23 לחוק ביטוח בריאות; ולא יותר מ-24 מיליון דונג וייט לשנה עבור הוצאות חינוך במוסדות מקומיים. כדי להיות זכאים לניכויים אלה, על משלמי המסים להיות בעלי חשבוניות מלאות ומסמכים תומכים כנדרש בחוק. עבור הוצאות רפואיות באופן ספציפי, נדרשת גם רשימה מפורטת של עלויות בדיקות וטיפולים רפואיים כפי שנקבע על ידי שר הבריאות.

משרד האוצר הסביר כי הצעה זו מבוססת על ההוצאה הממוצעת על שירותי בריאות וחינוך כפי שנקבע על ידי סקרים אחרונים על רמת החיים. באופן ספציפי, הניכוי המוצע עבור הוצאות בריאות הוא פי 2-2.3 מההוצאה הממוצעת של אדם על שירותי בריאות באשפוז בשנת 2024 (ממוצע של 10.2 מיליון דונג וייטנאמי), והניכוי עבור חינוך הוא פי 2.3-2.5 מההוצאה הממוצעת של אדם על פעילות זו בשנת 2024 (ממוצע של 9.6 מיליון דונג וייטנאמי).

מומחים ממליצים להגדיל את הניכויים עבור הוצאות רפואיות וחינוך לפני חישוב מס הכנסה אישי פי 3-4 בהשוואה לטיוטת הצעת משרד האוצר.

בהתייחסם לטיוטה, מומחי מס וכלכלה רבים סבורים כי רמות הניכוי עדיין נמוכות למדי. לדברי המומחה הפיננסי נגוין נגוק טו, בין שתי האפשרויות לניכוי הוצאות רפואיות וחינוך אין הבדלים משמעותיים. ראוי לציין כי הסוכנות המנסחת נוטה לכיוון אפשרות 2 (ניכוי רפואי מקסימלי של 23 מיליון דונג וייטנאמי וניכוי חינוך של 24 מיליון דונג וייטנאמי לשנה) כדי לאפשר הוצאות לשנים הבאות. החלת תקרת ניכוי במקום ניכוי מוחלט נחשבת לפתרון מאוזן בהקשר של קשיי תקציב המדינה, תוך הבטחת זכויות האזרחים. עם זאת, רמות הניכוי המוצעות עדיין נמוכות בהשוואה להוצאות בפועל של האזרחים וכן בהשוואה לכמה מדינות באזור.

מומחה המס ועורך הדין טראן שואו, מנהל משרד עורכי הדין מין דאנג קוואנג, הצהיר בגלוי כי הניכוי המקסימלי המוצע של 47 מיליון וונד לשנה עבור הוצאות רפואיות וחינוך הוא נמוך מדי. במציאות, עלות החינוך עבור תלוי יחיד (ילד) משתנה בכל רמת השכלה ועולה בהדרגה עם הזמן. באופן דומה, ההוצאות הרפואיות השנתיות למשפחה הן משמעותיות, במיוחד עבור תלויים כמו הורים קשישים שלעתים קרובות סובלים ממחלות כרוניות. עבור משפחות עם חברים הסובלים ממחלות קשות, הוצאות רפואיות הופכות לנטל משמעותי על משלמי המסים. לכן יש לשקול העלאת הניכוי המקסימלי עבור שתי הוצאות חיוניות אלו.

הגדל את סכום הניכוי הכולל לפי 3-4 מהסכום המוצע.

בהביעו פליאה מרמות הניכוי בטיוטה הנ"ל, מומחה המסים נגוין תאי סון העלה את השאלה: "מדוע הוצאות רפואיות וחינוך מגובלות עבור משלמי המסים?" הוא טען כי ההיסטוריה של יישום מס הכנסה אישי מראה כי סכומי ניכוי מוחלטים נוטים להשתנות לאט מאוד, בעוד שלחצים אינפלציוניים ומחירי שירותים רפואיים וחינוך עולים מדי שנה. אם ייקבע סכום קבוע, האם המדיניות תהיה גמישה מספיק כדי לעלות בהתאם לעליות מחירי השוק בשנים שלאחר מכן? במקום לבחור באופן אקראי בין 20 מיליון או 24 מיליון דונג וייטנאמי עבור פעילות, מר נגוין תאי סון הציע פתרון ארוך טווח כגון החלת שיעור ניכוי במקום סכום קבוע. לדוגמה, ועדת הניסוח יכולה לשקול לאפשר למשלמי המסים לנכות 50% מסך ההוצאות בפועל שנגרמו עבור שירותים רפואיים וחינוך. גישה זו תאפשר לסכום הניכוי להתאים את עצמו אוטומטית לתנודות המחירים ללא צורך בתיקוני חוק מתמשכים. בנוגע להוצאות רפואיות, מר סון הדגיש כי "אף אחד לא רוצה להיות חולה". לכן, עבור מחלות קשות וחשוכות מרפא, מדיניות המס צריכה להפגין את הרמה הגבוהה ביותר של אנושיות על ידי מתן אפשרות לניכוי מלא (100%) של עלויות בדיקות וטיפולים רפואיים מההכנסה החייבת במס.

עורך הדין טראן סואה, שחולק את אותה נקודת מבט, ניתח: אם האפשרות השנייה של משרד האוצר תתקבל, הניכוי עבור עלויות חינוך והכשרה בסך 24 מיליון דונג וייט לשנה, שהם שווי ערך ל-2 מיליון דונג וייט לחודש, אינו מספיק. במציאות, משפחה עם ילד אחד הלומד בבית ספר יסודי ציבורי בהו צ'י מין סיטי (ללא שכר לימוד) עדיין משלמת 1.3-1.4 מיליון דונג וייט לחודש, כולל ארוחת צהריים והוצאות נלוות כגון מי שתייה, הכשרה במיומנויות חיים ומתקני יישומי IT. משפחות עם שני ילדים הלומדים בבית הספר משלמות לפחות 2.6-2.8 מיליון דונג וייט לחודש. משפחות עם ילדים בתוכניות משולבות משלמות 3.6 מיליון דונג נוספים לחודש עבור לימוד אנגלית משולב. לכן, עבור ילד אחד בבית ספר יסודי ציבורי, המשפחה צריכה לשלם עד 5 מיליון דונג וייט לחודש, ומשפחה עם שני ילדים תשלם עד 10 מיליון דונג וייט לחודש. שלא לדבר על העמלות הראשוניות עבור פריטים כמו תלבושת אחידה וספרי לימוד. בינתיים, ככל שילדים יתקדמו לכיתות גבוהות יותר, יעלו הוצאות נוספות. "באוניברסיטה, שכר הלימוד לבדו נע בין 20 ל-40 מיליון דונג וייטנאמי, כאשר תוכניות לימודים רבות עשויות להגיע ל-100 מיליון דונג וייטנאמי בשנה, לא כולל שכר לימוד עבור קורסי שפה נוספים, פעילויות חוץ-לימודיות וכו'. לכן, יש להגדיל את הניכוי עבור חינוך בהתאם לכל רמת השכלה. לדוגמה, בית ספר יסודי צריך להיות 24 מיליון דונג וייטנאמי בשנה, אך להעלות בהדרגה עד לחטיבת הביניים ב-36 מיליון דונג וייטנאמי בשנה, לתיכון ב-48 מיליון דונג וייטנאמי בשנה, ולאוניברסיטה והכשרה מקצועית ב-60 מיליון דונג וייטנאמי בשנה. במקביל, הוצאות רפואיות הן עלות משמעותית במקרה של מחלה. מחלות ארוכות טווח ומסכנות חיים דורשות לעיתים קרובות טיפול בתרופות מיוחדות רבות שאינן מכוסות על ידי ביטוח בריאות, ולכן משפחות צריכות לשלם מכיסן. לכן, יש לשקול לאפשר ניכויים של עד 50 מיליון דונג וייטנאמי בשנה עבור אלו הסובלים ממחלות ארוכות טווח (מחלות הדורשות טיפול לכל החיים) ועד 100 מיליון דונג וייטנאמי בשנה עבור אלו הסובלים ממחלות מסכנות חיים", הציע מר סון. במקרה כזה, משפחות במצב זה יקבלו תמיכה רבה יותר.

המומחה נגוין נגוק טו הציע גם שבמקום הסכומים המוצעים של 20-24 מיליון דונג וייטנאמי לשנה, שהם שווי ערך בלבד ל-1.7-2 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, יש להעלות את הניכוי הרפואי עבור טיפול במחלות נפוצות לכ-4 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, שהם שווי ערך ל-48 מיליון דונג וייטנאמי לשנה. עבור מחלות קשות הכלולות ברשימה הרפואית, יש לנכות 100% מהעלויות בפועל מההכנסה לפני מס. מכיוון שכאשר חיים ופרנסה נמצאים בסכנה, מתן תמיכה מקסימלית במס הוא לא רק שיקול כלכלי אלא גם אחריות חברתית. בנוגע לעלויות החינוך, מר טו הציע להגדילן ל-5 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, שהם שווי ערך ל-60 מיליון דונג וייטנאמי לשנה. "בהקשר של שאיפתה של המדינה להגביר את הצמיחה ולשפר את איכות משאבי האנוש, ניכוי המס על חינוך צריך להיות גבוה פי 1.5 מזה של שירותי בריאות. זה נחשב למינוף הכרחי לעידוד השקעה בידע ולמניעת הסיכון של פיגור באזור. לכן, יש צורך בניכוי מס על השכלה גבוהה; זוהי גם מדיניות לעידוד למידה ופיתוח עצמי, התורמת לפיתוח הכלכלי של המדינה. השקעה בחינוך היא מאמץ ארוך טווח, ולכן יש צורך במדיניות תומכת", שיתף מר נגוין נגוק טו.

האם אנשים עם הכנסה מעל 28 מיליון דונג וייטנאמי לחודש חייבים לשלם מיסים?

על פי חישובי משרד האוצר, במקרה של נישום עם תלוי אחד והוא נושא בהוצאות רפואיות וחינוך, במסגרת אפשרות 2, האדם יוכל לקבל ניכוי כולל של עד 307.4 מיליון דונג וייט לשנה (כולל ניכויים אישיים וניכויים לתלויים, ניכויים מקסימליים עבור הוצאות רפואיות וחינוך, לא כולל ניכויים של ביטוח לאומי וביטוח בריאות...). בהתאם, נישום עם תלוי אחד והוא נושא בהוצאות רפואיות וחינוך ברמה המקסימלית יהיה בעל הכנסה של 28 מיליון דונג וייט לחודש לאחר ניכויים, שלא תהיה חייבת במס הכנסה אישי.

יש להרחיב את היקף ההחזר עבור הוצאות רפואיות וחינוך שנגרמו בחו"ל.

יש לשקול את היקף הניכויים בגין הוצאות רפואיות וחינוך. אין להגביל אותם לשירותים מקומיים, אלא יש להרחיבו לחו"ל, תוך נקיטת גישה מקיפה יותר בהקשר של שילוב. אנשים צריכים לפנות לטיפול רפואי בחו"ל רק כמוצא אחרון, עקב אופי מחלתם או המרחק הגיאוגרפי (במיוחד באזורי גבול). לאחר קביעת מגבלת הניכוי המקסימלית, אפליה המבוססת על מיקום הטיפול הרפואי הופכת למיותרת. בכל הנוגע לחינוך, יש להתייחס למשפחות המשקיעות בחינוך ילדיהן בחו"ל באופן שווה. אין להגביל את החינוך לרמות יסודיות ואוניברסיטאיות, אלא יש להרחיבו לכולם, כולל אזרחים ותיקים הלומדים טכנולוגיה, שפות זרות וכו'. כל עוד יש למידה לשיפור הידע, הפרט צריך להיות זכאי לניכוי.

מומחה פיננסי Nguyen Ngoc Tu

מר נגוין נגוק טו ניתח: כאשר מנוכים הוצאות רפואיות וחינוך, אנשים רבים לא יצטרכו לשלם מס או שישלמו פחות. עם זאת, חישוב ועדת הניסוח של הכנסה של 28 מיליון דונג וייט לחודש כפטורה ממס הוא רק תרחיש המחשה בתנאים מקסימליים; לא בכל מקרה יהיה הניכוי המקסימלי עבור הוצאות רפואיות וחינוך. במציאות, סכום הניכוי תלוי במידה רבה בהוצאות הרפואיות והחינוך בפועל שנגרמו למשלם המסים. אם העובד משתמש בביטוח בריאות או שולח את ילדיו למוסדות חינוך ציבוריים עם עלויות נמוכות מהסכום המשוער, הניכוי הכולל יקטן בהתאם. יתר על כן, החל מ-1 ביולי, הממשלה מתכננת להגדיל את שכר הבסיס מ-2.34 מיליון דונג וייט ל-2.53 מיליון דונג וייט, מה שיגדיל אוטומטית את הכנסתם של העובדים. אלו עם משכורות המחושבות לפי דרגות שכר של כ-10 מיליון דונג וייט לחודש יראו עלייה של למעלה מ-800,000 דונג וייט. משמעות הדבר היא שגם החלק החייב במס של ההכנסה עשוי לעלות, מה שמפחית את יעילות הניכויים האישיים במסגרת חוק מס הכנסה אישי.

באופן דומה, מר נגוין תאי סון הדגיש כי בעוד שעלייה בהכנסות משולבת עם אינפלציה ועלויות מחיה עולות, היתרונות בפועל למשלמי המסים עשויים שלא להיות משמעותיים כצפוי. בדרך כלל, בעת הערכת השפעת מדיניות המס, ועדת הניסוח תציע הפחתות מס אם ייושמו. עם זאת, במציאות, ההכנסות לעיתים אינן יורדות אלא למעשה עולות בשנים שלאחר מכן. דוגמה בולטת לכך היא מס ההכנסה האישי, אשר התאים שוב ושוב את הקצבה האישית כלפי מעלה, אך ההכנסות בשנים שלאחר מכן תמיד גבוהות מהשנה הקודמת. כיום, שיעורי מס ההכנסה האישית מוצגים כמספרים מוחלטים, כך שבמהלך תקופת ההתייעצות, עליית מחירים ואינפלציה הופכים את הנתונים הללו למיושמים, וכאשר הם מיושמים, הם רחוקים עוד יותר מהמציאות. הפעם, העלייה בשכר נועדה לתמוך בעובדים בהקשר של אינפלציה עולה ותנודות מחירים, כולל עלויות בריאות וחינוך. לכן, התאמות לקצבאות לא צריכות להתבסס על מספרים מוחלטים אלא מותאמות על סמך תנודות מחירים מדי שנה כדי למנוע התיישנות ולמנוע מנישומים לסבול הפסדים נוספים.

מאפשר הפחתה מקסימלית בעלויות החינוך.

משרד האוצר שקל האם לחייב את בתי הספר הציבוריים השנה להנפיק חשבוניות להורים (לפי דרישה). אם מערכת החשבוניות בבתי הספר הציבוריים ובמרכזי ההכשרה עדיין אינה סטנדרטית, לא ניתן לדרוש חשבוניות עבור ניכוי הוצאה זו. יתר על כן, אם ייקבע סכום ניכוי מקסימלי, ניתן יהיה לפשט זאת הן עבור משלמי המסים והן עבור רשויות המס כדי לאפשר ניכויים אוטומטיים (לבעלי ילדים בגיל בית ספר).

עורך הדין טראן סואה

עורך הדין טראן סואה ציין גם כי האפשרות למקסם את הניכויים עבור הוצאות רפואיות וחינוך כפי שהוצע על ידי ועדת הניסוח היא נדירה מאוד. על פי הטיוטה, משלמי מס המעוניינים לנכות הוצאות חינוך חייבים להציג חשבוניות ומסמכים תומכים כנדרש. הוא ציין כי, למיטב ידיעתו, רוב בתי הספר הציבוריים בכל הרמות אינם מנפיקים חשבוניות עבור שכר לימוד שנגבה מהורים. גם אם כן, בדרך כלל מדובר בקבלה בלבד, שסביר להניח שלא תתקבל. בנוגע להוצאות רפואיות, אף אחד לא רוצה לחלות, ולכן מאות או אפילו אלפי משלמי מסים עשויים שלא לשלם הוצאות רפואיות במהלך השנה, ובכך למנוע את הניכוי (במקרה כזה, תקציב המדינה לא יסבול מירידה בהכנסות כפי שהוצע בטיוטה). זה בלי לדבר על העלייה האחרונה במחירי הדלק ועל המחירים המרקיעים שחקים של סחורות ושירותים רבים, מה שמאלץ משפחות רבות להיות חסכניות יותר ויותר בהוצאותיהן. לכן, על הממשלה להרחיב את מגבלות הניכוי כדי לתמוך באנשים, לספק סיוע נוסף למשלמי המסים ולטפח מקורות הכנסה.

thanhnien.vn

מקור: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html