הגדלת הכנסות המס מגוגל, פייסבוק, טיקטוק וכו'.

הכנסות המס אינן תואמות את הפוטנציאל.

בששת החודשים הראשונים של 2023, ספקי שירותי טכנולוגיה חוצי גבולות כמו גוגל, אפל, פייסבוק, נטפליקס, טיקטוק, מיקרוסופט וכו', שילמו כמעט 4 טריליון דונג וייט במסים. לפני כן, בשנת 2022, מגזר זה של עסקי טכנולוגיה חוצי גבולות שילם כמעט 3.5 טריליון דונג וייט במסים.

עם זאת, נתוני המס שהוזכרו לעיל אינם מדויקים ואינם מספיקים כדי לשקף את נוהלי העסקים בפועל של "ענקים" אלה. רק בתחום המסחר האלקטרוני, שישה ספקים זרים גדולים - מטה (פייסבוק), גוגל, מיקרוסופט, טיקטוק, נטפליקס ואפל - מהווים 90% מנתח השוק של שירותי מסחר אלקטרוני חוצי גבולות ועסקי פלטפורמות דיגיטליות בווייטנאם. בשנת 2022, שוק המסחר האלקטרוני הקמעונאי הווייטנאמי הוערך בכ-16.4 מיליארד דולר.

בתחום הפרסום הדיגיטלי, על פי Kantar Media Vietnam, ההכנסות בפלטפורמות כמו פייסבוק, יוטיוב וטיקטוק הסתכמו בכ-2.5 מיליארד דולר בשנת 2022. בשנת 2023, נתון זה צפוי להגיע ל-3.4 מיליארד דולר, שהם 80 טריליון וינדיש וייטנאם.

וייטנאם גבתה רק סכום קטן של מס קבלן שהוכרז ושולם על ידי עסקים וייטנאמים. עבור עסקים חוצי גבולות, המסים הרלוונטיים טרם נגבו משום שהם לא הסכימו להקים משרדים או ישויות משפטיות בווייטנאם. על פי התקנות הנוכחיות, שיעור המס לעסקי מסחר אלקטרוני עבור יחידים ועסקים משקי בית נע בין 1.5% ל-10%. לכן, המדינה מפסידה עשרות אלפי מיליארדי דונג בהכנסות.

לצד הפסדי הכנסות ממסים, רשויות המס ציינו מקרים של העלמות והימנעות ממס על ידי ספקי שירותים חוצי גבולות.

מר נגוין באנג טאנג, מנהל מחלקת המס לעסקים גדולים (מחלקת המיסוי הכללית), הצהיר כי רשויות המס ימשיכו ליצור את התנאים הנוחים ביותר לספקים זרים ולארגונים מקומיים לפעול ברצינות ולפתח את עסקיהם בווייטנאם. עם זאת, רשויות המס יטילו סנקציות מחמירות ויטפלו בהפרות בהתאם לחוק גם נגד ארגונים המבצעים עבירות מס במכוון.

דוגמה בולטת להפרות חוקי מס היא TikTok Shop. על פי רשויות המס, במשך למעלה משנה, עסקים ויחידים רבים פועלים ללא רישום מס, תוך הימנעות ממס של 10.8% על ידי רכישת פרסום באמצעות חשבונות שכורים מסוכנויות עם חוזים רשמיים עם TikTok בווייטנאם. סוכנויות אלו מציעות בגלוי שירותי השכרת חשבונות פטורים ממס ומשתמשות בשיטות שונות כדי למזער הנפקת חשבוניות ללקוחות, ובכך להימנע מהצהרות מס ולהוות סיכון לאובדן הכנסות לתקציב המדינה.

פתרונות למאבק בהעלמות מס.

מר נגוין באנג טאנג אישר כי רשויות המס מתאמות באופן קבוע עם הסוכנויות הרלוונטיות כדי לסקור ולהשוות נתונים, ולנתח סיכונים בנוגע לחובות ההצהרה של ספקים זרים וארגונים מורשים על מנת ליישם אמצעי פיקוח וביקורת ולטפל בקפדנות בכל הפרה. "הניסיון של מדינות אחרות, כולל ארצות הברית ואירופה, מראה כי יש צורך בתיאום הדוק ומסונכרן בין סוכנויות ניהול המדינה לרשויות המס כדי לבנות מסד נתונים גדול של עסקאות מסחר אלקטרוני ומתן שירותים חוצים גבולות", אמר מר טאנג.

גב' נגוין טי מין הויין, סגנית מנהלת המחלקה למסחר אלקטרוני וכלכלה דיגיטלית ( משרד התעשייה והמסחר ), אישרה את סוגיית אובדן הכנסות המס במסחר אלקטרוני, וציינה כי התקנות החוקיות בנוגע לגביית מסים במסחר אלקטרוני עדיין נמצאות בתהליך של שכלול.

יתר על כן, חלק גדול מעסקאות המסחר האלקטרוני הנוכחיות הן בעיקר עסקאות COD (מזומן בעת משלוח). היעדר מנגנון שיתוף נתונים בזמן, כמו גם שיתוף מידע בין סוכנויות רגולטוריות רלוונטיות, הוא גורם הגורם להפסדי הכנסות ממסים עבור עסקים חוצי גבולות.

לדברי גב' הויין, הפתרון הוא לבנות ולשפר את המסגרת המשפטית בתחום המסחר האלקטרוני, ולבסס מנגנון לשיתוף נתונים ומידע באמצעות הסכמים שנחתמו בין שני המשרדים. בנוסף, היא הציעה שמשרד האוצר ימשיך ליישם טכנולוגיה דיגיטלית בניהול מסים עבור מסחר אלקטרוני, וכן יקדם את תפקידו של פורטל המסחר האלקטרוני ויספק שירותי מסחר אלקטרוני בחו"ל.

פרופסור הואנג ואן קואנג, חבר בוועדת הכספים והתקציב של האסיפה הלאומית , מאמין שכדי להילחם בהעלמות מס חוצות גבולות, יש להתמקד בקידום טרנספורמציה דיגיטלית מסונכרנת ובקיום מסד נתונים דיגיטלי מלא כדי להקל על ניהול מס קל ויעיל. השקעה בטכנולוגיית ניהול מידע מס ושיתוף מערכות נתונים משותפות הם חיוניים. רשויות המס צריכות גם ליישם בצורה חזקה יותר טכנולוגיות אוטומטיות לניהול פעילויות מסחר אלקטרוני.

לצד הפתרונות הנ"ל, בששת החודשים האחרונים של 2023, מגזר המס יחזק את הפיקוח והביקורת בתחומים בעלי סיכון גבוה להונאות והעלמות מס, ובמגזרים בעלי פוטנציאל הכנסות משמעותי כגון עסקי מסחר אלקטרוני ופלטפורמות דיגיטליות. כמו כן, הוא ימשיך לחזק את ניהול ההכנסות עבור עסקי מסחר אלקטרוני הפועלים בפלטפורמות מסחר אלקטרוניות...

מקור: באודאוטו

מָקוֹר