वर्तमान में, 100 मिलियन अमेरिकी डॉलर से अधिक की निवेश पूंजी वाली 335 प्रत्यक्ष विदेशी निवेश परियोजनाएं हैं।
बहुराष्ट्रीय निगमों को करों से बचने के लिए कम कर दरों वाले देशों में मुनाफा स्थानांतरित करने से रोकने के लिए, अक्टूबर 2021 में आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) ने इन कंपनियों के लिए वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर 15% निर्धारित की।
वियतनाम में महत्वपूर्ण निवेश करने वाले देशों ने कर वसूली के अधिकार सुरक्षित करने के लिए वैश्विक न्यूनतम कर लागू करने की योजना बनाई है। वियतनाम जैसे समान निवेश प्राप्त करने वाले देश वैश्विक न्यूनतम कर के प्रभाव को कम करने के लिए प्रतिक्रिया नीतियों और निवेशक सहायता नीतियों का अध्ययन कर रहे हैं।
नेशनल असेंबली की आर्थिक समिति के सदस्य फान डुक हिएउ ने कहा, "वियतनाम के वैध अधिकारों और हितों को सुनिश्चित करने के लिए वियतनाम में वैश्विक न्यूनतम कर लागू करना आवश्यक है।"
वैश्विक न्यूनतम कर लागू करने से अतिरिक्त करों से सरकारी राजस्व में वृद्धि होगी, अंतर्राष्ट्रीय एकीकरण मजबूत होगा और कर चोरी, कर से बचाव, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण और लाभ हस्तांतरण जैसी समस्याएं कम होंगी। (उदाहरण चित्र)
वैश्विक न्यूनतम कर लागू करने से अतिरिक्त कर संग्रह से सरकारी राजस्व में वृद्धि होगी, अंतरराष्ट्रीय एकीकरण मजबूत होगा और कर चोरी, कर से बचाव, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण और लाभ हस्तांतरण में कमी आएगी।
हालांकि, वैश्विक न्यूनतम कर विदेशी निवेश को आकर्षित करने में नई चुनौतियां भी पेश करता है। वियतनाम के निवेश वातावरण की प्रतिस्पर्धात्मकता और आकर्षण सुनिश्चित करने के लिए, और वैश्विक न्यूनतम कर के शीघ्र कार्यान्वयन के साथ-साथ, वियतनाम को अपने निवेश प्रोत्साहन और समर्थन उपायों को नए प्रकार के प्रोत्साहनों से पूरक करने की आवश्यकता है।
वियतनाम में कोरियाई चैंबर ऑफ कॉमर्स के अध्यक्ष हांग सन ने कहा, "वियतनामी सरकार को वैश्विक न्यूनतम कर के प्रभाव को कम करने की जरूरत है और विदेशी निवेश को आकर्षित करने में प्रतिस्पर्धा बनाए रखने के लिए मौजूदा कॉर्पोरेट टैक्स प्रोत्साहन योजना में बदलाव करने की जरूरत है, जैसा कि वियतनामी सरकार ने शुरू में निर्धारित किया था।"
वैश्विक न्यूनतम कर की घोषणा के बाद से, विदेशी निवेश प्रवाह धीमा होता दिख रहा है क्योंकि निवेशक यह देखने के लिए इंतजार कर रहे हैं कि देश वैश्विक न्यूनतम कर को कैसे लागू करेंगे और क्या वे कोई अन्य क्षतिपूर्ति नीतियां पेश करेंगे।
हालांकि वैश्विक न्यूनतम कर लागू करना देशों के लिए अनिवार्य नहीं है, लेकिन अगर वियतनाम इसे लागू नहीं करता है, तो भी उसे यह स्वीकार करना होगा कि वैश्विक न्यूनतम कर लागू करने वाले अन्य देशों को वियतनाम में उन व्यवसायों से अतिरिक्त कर वसूलने का अधिकार है (यदि लागू हो) जिनकी वियतनाम में प्रभावी कर दर 15% के वैश्विक न्यूनतम से कम है, विशेष रूप से विदेशी निवेश वाले उद्यमों से।
वर्तमान में, लगभग 335 प्रत्यक्ष विदेशी निवेश परियोजनाएं हैं जिनकी पंजीकृत निवेश पूंजी 100 मिलियन डॉलर से अधिक है और जिन्हें 15% से कम कॉर्पोरेट आयकर छूट प्राप्त है। ये आम तौर पर उच्च-तकनीकी क्षेत्रों की कंपनियां हैं (जैसे सैमसंग, इंटेल, एलजी, बॉश, शार्प, पैनासोनिक, फॉक्सकॉन, पेगाट्रॉन...)।
न्यूनतम घरेलू पूरक कर मानकों को पूरा करता है।
2022 के कॉर्पोरेट आयकर निपटान आंकड़ों के अनुसार, यदि 2024 से वैश्विक न्यूनतम कर लागू होता है, तो कराधान विभाग का अनुमान है कि वियतनाम में निवेश करने वाली लगभग 122 विदेशी कंपनियों पर इसका प्रभाव पड़ेगा। यदि वियतनाम वैश्विक न्यूनतम कर लागू नहीं करता है, लेकिन वियतनाम में निवेश करने वाले देश इसे लागू करते हैं, तो उन देशों की मूल कंपनियों को 2024 में 14,600 अरब वियतनामी डॉलर से अधिक का अतिरिक्त कर प्राप्त होगा।
विशेष रूप से, यदि वियतनाम कर वसूलने का अधिकार प्राप्त नहीं करता है, तो: दक्षिण कोरिया की 18 बहुराष्ट्रीय निगम वियतनाम में निवेश कर रही हैं, जिसके परिणामस्वरूप 2024 में दक्षिण कोरिया में देय कर अंतर 10,700 अरब वियतनामी वीएनडी से अधिक होगा। जापान की 36 बहुराष्ट्रीय निगम वियतनाम में निवेश कर रही हैं, जिसके परिणामस्वरूप 2024 में जापान में देय कर अंतर 250 अरब वियतनामी वीएनडी से अधिक होगा।
वियतनाम में महत्वपूर्ण निवेश करने वाले कई अन्य देशों (सिंगापुर, ताइवान, चीन, थाईलैंड, संयुक्त राज्य अमेरिका, कनाडा, हांगकांग, नीदरलैंड, मलेशिया, ब्रिटिश वर्जिन द्वीप समूह और यूनाइटेड किंगडम) में 50 बहुराष्ट्रीय निगम हैं, जिनके निवेश करने वाले देश में देय कर अंतर 3,560 बिलियन वीएनडी से अधिक है।
इसलिए, वियतनाम को कर लगाने के अधिकार को सुरक्षित करने की आवश्यकता है, जिससे उन अन्य देशों को कर राजस्व के हस्तांतरण को सीमित किया जा सके जिन्हें वैश्विक न्यूनतम कर दर लागू करने की आवश्यकता है।
हालांकि, प्रतिस्पर्धा सुनिश्चित करने और अन्य देशों द्वारा वैश्विक न्यूनतम कर दरों के अनुप्रयोग का जवाब देने के लिए, वित्त मंत्रालय का मानना है कि न्यूनतम घरेलू पूरक कर दर (क्यूडीएमटीटी) को विनियमित करना आवश्यक है।
इस तरह, वियतनाम ने देश के सामाजिक-आर्थिक संदर्भ और अंतरराष्ट्रीय प्रथाओं के अनुरूप अपने कर आधार का विस्तार किया है, साथ ही साथ उन व्यवसायों के लिए मौजूदा तरजीही नीतियों को बनाए रखने का लक्ष्य भी हासिल किया है जो वैश्विक न्यूनतम कर के अधीन नहीं हैं।
यदि वर्तमान नियम अपरिवर्तित रहते हैं, और न्यूनतम घरेलू कर दर लागू नहीं की जाती है, तो वियतनाम में परियोजनाओं को प्राप्त होने वाले कॉर्पोरेट आयकर प्रोत्साहनों का लाभ समाप्त हो जाएगा, जिससे प्रत्यक्ष विदेशी निवेश (एफडीआई) को आकर्षित करने में प्रतिस्पर्धात्मक लाभ का नुकसान होगा और इन परियोजनाओं की निवेश विस्तार योजनाओं पर प्रभाव पड़ेगा।
वित्त मंत्रालय के अनुसार, यदि वियतनाम न्यूनतम घरेलू कर दर की आवश्यकता को लागू करता है, तो वैश्विक न्यूनतम कर दर के अधीन व्यवसायों से अतिरिक्त कॉर्पोरेट आयकर संग्रह के कारण बजट में राजस्व में वृद्धि होगी, जिनके पास वियतनाम में कॉर्पोरेट आयकर प्रोत्साहन का लाभ उठाने वाली परियोजनाएं हैं, लेकिन जिनकी वास्तविक कर राशि न्यूनतम दर से कम है।
प्रत्यक्ष विदेशी निवेश (एफडीआई) को आकर्षित करने में अपनी प्रतिस्पर्धात्मक बढ़त को खोने से बचने के लिए, वियतनाम को कर-आधारित न होकर अधिक आकर्षक और टिकाऊ निवेश नीतियां विकसित करनी होंगी, जैसे कि: सुव्यवस्थित प्रशासनिक प्रक्रियाएं, भूमि तक पहुंच और उच्च गुणवत्ता वाले कार्यबल तक पहुंच...
जुलाई 2023 में कानून निर्माण पर सरकार की विषयगत बैठक में, सरकार ने सरलीकृत प्रक्रिया का उपयोग करके मसौदा तैयार करने के लिए दो राष्ट्रीय सभा प्रस्तावों को राष्ट्रीय सभा में प्रस्तुत करने पर सहमति व्यक्त की।
सर्वप्रथम, वैश्विक आधार क्षरण-विरोधी विनियमों के अंतर्गत पूरक कॉर्पोरेट आयकर के आवेदन संबंधी प्रस्ताव है। सरकार ने इस प्रस्ताव का मसौदा तैयार करने का कार्य वित्त मंत्रालय को सौंपा है।
दूसरा प्रस्ताव कर छूट के अलावा निवेशकों को समर्थन देने वाली नीतियों से संबंधित है। योजना एवं निवेश मंत्रालय को इस प्रस्ताव का मसौदा तैयार करने का दायित्व सौंपा गया है।
सरकार इन दोनों प्रस्तावों को राष्ट्रीय सभा के समक्ष एक ही सत्र (अक्टूबर 2023) के माध्यम से अनुमोदन के लिए प्रस्तुत करेगी।
वैश्विक न्यूनतम कर के दायरे में न आने वाले व्यवसायों पर लागू मौजूदा तरजीही नीतियां प्रभावी रहेंगी।
हा लिन्ह
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