2023 में व्यक्तिगत आयकर निपटान पर कुछ नोट्स

वर्तमान व्यक्तिगत आयकर कानून के अनुसार, कर योग्य आय में 10 प्रकार शामिल हैं।

सामान्य कराधान विभाग ( वित्त मंत्रालय ) के अनुसार, प्रत्येक प्रकार की आय के लिए कर योग्य आय निर्धारित करने और उपयुक्त कर तालिका के अनुसार कर दरें लागू करने की एक विधि होती है। निवासी व्यक्तियों के वेतन और मजदूरी से होने वाली आय के लिए, कर की गणना का आधार कर योग्य आय और कर दरें हैं, जिन्हें निम्नानुसार निर्धारित किया जाता है:

वेतन और मजदूरी से प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर की दरें व्यक्तिगत आयकर कानून के अनुच्छेद 22 में निर्धारित प्रगतिशील कर अनुसूची के अनुसार लागू होती हैं, विशेष रूप से:

कर की दरें	कर योग्य आय/वर्ष (मिलियन VND)	कर योग्य आय/माह (मिलियन VND)	कर की दर (%)
1	60 तक	5 तक	5
2	60 से 120 से अधिक	5 से 10 से अधिक	10
3	120 से 216 से अधिक	10 से 18 वर्ष से अधिक	15
4	216 से 384 से अधिक	18 से 32 वर्ष से अधिक	20
5	384 से 624 से ऊपर	32 से 52 से अधिक	25
6	624 से 960 से ऊपर	52 से 80 से अधिक	30
7	960 से अधिक	80 से अधिक	35

पारिवारिक कटौतियों के लिए, करदाता VND 11 मिलियन/माह (VND 132 मिलियन/वर्ष) की व्यक्तिगत कटौती के हकदार हैं; प्रत्येक आश्रित के लिए कटौती VND 4.4 मिलियन/माह है।

2023 में व्यक्तिगत आयकर निपटान के लिए, आय का भुगतान करने वाले संगठनों और व्यक्तियों को ध्यान देना चाहिए कि अंतिम तिथि अधिकतम 1 अप्रैल है।

व्यक्तिगत आयकर का सीधे निपटान करने वाले व्यक्तियों के लिए, अंतिम समय सीमा कैलेंडर वर्ष के अंत से चौथे महीने का अंतिम दिन है; कैलेंडर वर्ष के अंत से चौथे महीने का अंतिम दिन 30 अप्रैल, 2024 है और अगला दिन 1 मई, 2024 (छुट्टी) है, इसलिए व्यक्तिगत आयकर का सीधे निपटान करने वाले व्यक्तियों के लिए अंतिम समय सीमा 2 मई, 2024 है।

यदि किसी व्यक्ति के पास व्यक्तिगत आयकर रिफंड है, लेकिन निर्धारित समय के अनुसार कर अंतिमीकरण घोषणा प्रस्तुत करने में देरी हो जाती है, तो समय सीमा के बाद कर अंतिमीकरण की घोषणा करने के प्रशासनिक उल्लंघन के लिए कोई जुर्माना नहीं लगाया जाएगा।

व्यक्तिगत आयकर का सीधे भुगतान करने वाले व्यक्तियों के लिए जानने योग्य बातें

आजकल, सूचना प्रौद्योगिकी अनुप्रयोगों की सहायता से, करदाता आसानी से डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म पर करों की घोषणा और भुगतान कर सकते हैं। व्यक्ति अपने कर दायित्वों को सीधे सामान्य कराधान विभाग के इलेक्ट्रॉनिक सूचना पोर्टल https://thuedientu.gdt.gov.vn या राष्ट्रीय लोक सेवा पोर्टल https://dichvucong.gov.vn पर या सीधे मोबाइल उपकरणों पर eTax मोबाइल एप्लिकेशन के माध्यम से पूरा कर सकते हैं।

कर प्रशासन कानून के अनुसार, कुछ मामलों में, जहां वेतन और मजदूरी से आय वाले व्यक्तियों को सीधे कर का भुगतान करना पड़ता है, उन्हें निम्नानुसार विनियमित किया जाता है:

सबसे पहले, दो या अधिक स्थानों से वेतन और मजदूरी से आय प्राप्त करने वाले निवासी व्यक्ति, लेकिन विनियमों के अनुसार अधिकृत निपटान की शर्तों को पूरा नहीं करते हैं, उन्हें सीधे कर प्राधिकरण के साथ व्यक्तिगत आयकर की घोषणा और निपटान करना होगा यदि अतिरिक्त कर देय है या अधिक भुगतान की गई कर राशि है जिसे अगली कर घोषणा अवधि में वापस या ऑफसेट करने की आवश्यकता है।

यदि किसी निवासी व्यक्ति को वेतन या मजदूरी से आय होती है और वह आय का भुगतान करने वाले संगठन या व्यक्ति को आय का निपटान करने के लिए अधिकृत है, तो इसमें शामिल हैं:

- वेतन और मजदूरी से आय वाले व्यक्ति जो एक स्थान पर 3 महीने या उससे अधिक समय के लिए श्रम अनुबंध पर हस्ताक्षर करते हैं और वास्तव में उस समय वहां काम कर रहे होते हैं जब आय का भुगतान करने वाला संगठन या व्यक्ति कर निपटान करता है, इसमें वे मामले भी शामिल हैं जहां वे एक वर्ष में 12 पूरे महीने काम नहीं करते हैं।

यदि कोई व्यक्ति डिक्री 126/2020/ND-CP के अनुच्छेद 8 के खंड 6, बिंदु d.1 के प्रावधानों के अनुसार किसी पुराने संगठन से नए संगठन में स्थानांतरित कर्मचारी है, तो वह व्यक्ति नए संगठन के लिए करों का निपटान करने के लिए अधिकृत है।

- वेतन और मजदूरी से आय वाले व्यक्ति जो एक स्थान पर 3 महीने या उससे अधिक के लिए श्रम अनुबंध पर हस्ताक्षर करते हैं और वास्तव में उस समय वहां काम कर रहे होते हैं जब संगठन या व्यक्ति आय का भुगतान करता है और कर निपटान करता है, जिसमें वे मामले भी शामिल हैं जहां वे वर्ष में 12 महीने काम नहीं करते हैं; और साथ ही अन्य स्थानों से विविध आय प्राप्त करते हैं, जिनकी औसत मासिक आय वर्ष में 10 मिलियन VND से अधिक नहीं है और यदि इस आय के लिए कर निपटान के लिए कोई अनुरोध नहीं किया गया है, तो 10% की दर से व्यक्तिगत आयकर काटा गया है।

दूसरा, यदि कोई व्यक्ति पहले कैलेंडर वर्ष में 183 दिनों से कम समय के लिए वियतनाम में उपस्थित रहता है, लेकिन वियतनाम में उपस्थिति के पहले दिन से लगातार 12 महीनों तक 183 दिन या उससे अधिक समय तक वियतनाम में उपस्थित रहता है, तो पहला निपटान वर्ष वियतनाम में उपस्थिति के पहले दिन से लगातार 12 महीने होगा।

तीसरा, वियतनाम में अपने रोज़गार अनुबंध पूरे कर चुके विदेशी व्यक्तियों को देश छोड़ने से पहले कर अधिकारियों के समक्ष अपने करों की घोषणा और निपटान करना होगा। जिन मामलों में व्यक्तियों ने कर अधिकारियों के साथ कर निपटान प्रक्रिया पूरी नहीं की है, उन्हें आय-भुगतान करने वाले संगठन या किसी अन्य संगठन या व्यक्ति को व्यक्तियों के लिए कर निपटान नियमों के अनुसार अपने करों का निपटान करने के लिए अधिकृत करना होगा। जिन मामलों में आय-भुगतान करने वाले संगठन या किसी अन्य संगठन या व्यक्ति को अपने करों का निपटान करने का प्राधिकरण प्राप्त होता है, उन्हें देय अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर के लिए उत्तरदायी होना होगा या व्यक्ति द्वारा अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी प्राप्त करनी होगी।

चौथा, विदेश से प्राप्त वेतन और मजदूरी से आय वाले निवासी व्यक्तियों और अंतरराष्ट्रीय संगठनों, दूतावासों और वाणिज्य दूतावासों से प्राप्त वेतन और मजदूरी से आय वाले निवासी व्यक्तियों, जिन्होंने वर्ष में कर नहीं काटा है, को सीधे कर प्राधिकरण के साथ निपटान करना होगा। यदि अतिरिक्त कर देय है या अधिक कर चुकाया गया है, तो उन्हें अगली कर घोषणा अवधि में धनवापसी या ऑफसेट का अनुरोध करना होगा।

पांचवां, वेतन और मजदूरी से आय वाले निवासी व्यक्ति जो प्राकृतिक आपदाओं, आग, दुर्घटनाओं या गंभीर बीमारियों के कारण कर कटौती के लिए पात्र हैं, जो करों का भुगतान करने की उनकी क्षमता को प्रभावित करते हैं, उन्हें अपनी ओर से कर निपटान करने के लिए आय का भुगतान करने वाले संगठनों या व्यक्तियों को अधिकृत नहीं करना चाहिए, बल्कि उन्हें निर्धारित अनुसार कर प्राधिकरण के साथ सीधे कर की घोषणा और निपटान करना चाहिए।

इसके अतिरिक्त, कर निपटान घोषणा प्रस्तुत करने का स्थान निम्नानुसार निर्दिष्ट किया गया है:

- वेतन और मजदूरी आय के साथ एक ही स्थान पर रहने वाले और वर्ष के दौरान कर की स्व-घोषणा के अधीन रहने वाले व्यक्ति को कर प्राधिकरण को कर अंतिम घोषणा डोजियर प्रस्तुत करना होगा, जहां व्यक्ति वर्ष के दौरान बिंदु ए, खंड 8, डिक्री संख्या 126/2020/ND-CP के अनुच्छेद 11 के प्रावधानों के अनुसार सीधे कर घोषित करता है। यदि किसी व्यक्ति की दो या दो से अधिक जगहों पर वेतन और मजदूरी आय है, जिसमें प्रत्यक्ष घोषणा के अधीन आय और भुगतान करने वाले संगठन द्वारा कटौती की गई आय दोनों के मामले शामिल हैं, तो व्यक्ति को कर प्राधिकरण को कर अंतिम घोषणा डोजियर प्रस्तुत करना होगा जहां वर्ष में आय का सबसे बड़ा स्रोत है। यदि वर्ष में आय का सबसे बड़ा स्रोत निर्धारित नहीं किया जा सकता है, तो व्यक्ति सीधे भुगतान करने वाले संगठन या व्यक्ति के निवास स्थान का प्रबंधन करने वाले कर प्राधिकरण में अंतिम रूप देने की डोजियर जमा करना चुन सकता है।

- दो या अधिक भुगतान करने वाले संगठनों से स्रोत पर कटौती के अधीन वेतन और मजदूरी आय वाले निवासी व्यक्तियों को कर अंतिम घोषणा दस्तावेज निम्नानुसार प्रस्तुत करना होगा:

+ जिन व्यक्तियों ने किसी संगठन या व्यक्तिगत आय का भुगतान करते समय अपने लिए पारिवारिक कटौतियों की गणना की है, उन्हें उस संगठन या व्यक्ति को सीधे प्रबंधित करने वाले कर प्राधिकरण को अपना कर अंतिम घोषणा प्रस्तुत करना होगा जो उस आय का भुगतान करता है। यदि कोई व्यक्ति अपना कार्यस्थल बदलता है और अंतिम आय का भुगतान करने वाला संगठन या व्यक्ति अपने लिए पारिवारिक कटौतियों की गणना करता है, तो उन्हें अंतिम आय का भुगतान करने वाले संगठन या व्यक्ति का प्रबंधन करने वाले कर प्राधिकरण को अपना कर अंतिम घोषणा प्रस्तुत करना होगा। यदि कोई व्यक्ति अपना कार्यस्थल बदलता है और अंतिम आय का भुगतान करने वाला संगठन या व्यक्ति अपने लिए पारिवारिक कटौतियों की गणना नहीं करता है, तो उन्हें उस कर प्राधिकरण को अपना कर अंतिम घोषणा प्रस्तुत करना होगा जहां वह व्यक्ति रहता है। यदि किसी व्यक्ति ने किसी संगठन या व्यक्तिगत आय का भुगतान करते समय अपने लिए पारिवारिक कटौतियों की गणना नहीं की है, तो उन्हें उस कर प्राधिकरण को अपना कर अंतिम घोषणा प्रस्तुत करना होगा जहां वह व्यक्ति रहता है।

+ यदि कोई निवासी व्यक्ति श्रम अनुबंध पर हस्ताक्षर नहीं करता है, या 03 महीने से कम समय के लिए श्रम अनुबंध पर हस्ताक्षर करता है, या एक या अधिक स्थानों पर आय के साथ सेवा प्रावधान अनुबंध पर हस्ताक्षर करता है, जहां 10% की कटौती की गई है, तो उसे उस कर प्राधिकरण को कर अंतिम घोषणा प्रस्तुत करनी होगी जहां वह व्यक्ति रहता है।

+ ऐसे व्यक्ति जो एक वर्ष में एक या कई स्थानों पर वेतन या मजदूरी से आय प्राप्त करते हुए निवास करते हैं, लेकिन निपटान के समय किसी संगठन या व्यक्ति के लिए काम नहीं करते हैं, तो कर निपटान घोषणा प्रस्तुत करने का स्थान वह कर प्राधिकरण है जहां व्यक्ति निवास करता है।

- वेतन और मजदूरी आय वाले निवासी व्यक्ति, जो कर प्राधिकरण के साथ प्रत्यक्ष व्यक्तिगत आयकर निपटान के अधीन हैं और जिनके पास प्राकृतिक आपदाओं, आग, दुर्घटनाओं या गंभीर बीमारियों के कारण कर कटौती का अनुरोध करने वाला एक दस्तावेज़ है, कर निपटान दस्तावेज़ जमा करने का स्थान वह कर प्राधिकरण है जहाँ व्यक्ति ने कर कटौती दस्तावेज़ जमा किया था। कर कटौती दस्तावेज़ को संसाधित करने वाला कर प्राधिकरण, नियमों के अनुसार कर निपटान दस्तावेज़ को संसाधित करने के लिए ज़िम्मेदार है।

बुद्धि

स्रोत: https://www.nguoiduatin.vn/mot-so-luu-y-ve-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan-nam-2023-a654579.html