एफएलसी ग्रुप ज्वाइंट स्टॉक कंपनी (जिसे एफएलसी ग्रुप के रूप में संक्षिप्त किया गया है) और संबंधित इकाइयों में हुए मामले में, पूर्व एफएलसी अध्यक्ष त्रिन्ह वान क्वायेट पर दो अपराधों के लिए मुकदमा चलाने का प्रस्ताव था: धोखाधड़ी और संपत्ति विनियोग और शेयर बाजार में हेरफेर।
सार्वजनिक सुरक्षा मंत्रालय की जांच पुलिस एजेंसी के अतिरिक्त निष्कर्ष के अनुसार, केवल धोखाधड़ी के संदर्भ में, श्री क्वायेट और उनके सहयोगियों ने फारोस कंस्ट्रक्शन ज्वाइंट स्टॉक कंपनी की चार्टर पूंजी (1.5 बिलियन वीएनडी से 4,300 बिलियन वीएनडी तक) को बढ़ाने, शेयरों को सूचीबद्ध करने और फिर उन्हें बेचने की चाल के माध्यम से निवेशकों से 3,600 बिलियन वीएनडी से अधिक की राशि हड़प ली।
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प्रतिवादी त्रिन्ह वान क्वायेट, एफएलसी समूह के पूर्व अध्यक्ष
गौरतलब है कि प्रतिवादी त्रिन्ह वान क्वायेट और उसके अधीनस्थों की कार्रवाइयों को सफलतापूर्वक अंजाम देने के लिए, अभियोजन एजेंसी ने यह निर्धारित किया कि हो ची मिन्ह सिटी स्टॉक एक्सचेंज (HoSE) और राज्य प्रतिभूति आयोग के कई नेताओं और अधिकारियों की बहुत महत्वपूर्ण भूमिका थी। इसके अलावा, प्रतिभूति कंपनियों की सहायता का उल्लेख करना भी असंभव नहीं है।
जांच से यह निष्कर्ष निकला कि, फारोस कंपनी के आरओएस शेयरों को सूचीबद्ध करने के लिए पंजीकरण प्रक्रिया को पूरा करने के लिए, महत्वपूर्ण दस्तावेजों में से एक इस उद्यम की 2014, 2015 और 2016 के पहले 3 महीनों की वित्तीय रिपोर्ट है।
लेखापरीक्षा करने के लिए चुनी गई दो इकाइयां हैं हनोई ऑडिटिंग एंड अकाउंटिंग कंपनी लिमिटेड (संक्षिप्त रूप में हनोई ऑडिटिंग कंपनी) और एएससी ऑडिटिंग कंपनी लिमिटेड (अब टीटीपी ऑडिटिंग कंपनी लिमिटेड)।
हजारों अरबों डाँग की धोखाधड़ी, पूर्व एफएलसी अध्यक्ष त्रिन्ह वान क्वायेट ने धन का उपयोग किस लिए किया?
धन प्राप्त करने के लिए नियमों के विरुद्ध ऑडिट रिपोर्ट जारी करना
लोक सुरक्षा मंत्रालय की जाँच पुलिस एजेंसी के अनुसार, ऑडिट अनुबंध करते समय, हनोई ऑडिटिंग कंपनी के महानिदेशक, श्री गुयेन न्गोक तिन्ह, स्पष्ट रूप से जानते थे कि फ़ारोस कंपनी के वित्तीय विवरणों में पूरी तरह से स्वीकार किए जाने लायक पर्याप्त आधार नहीं थे। फिर भी, इस कंपनी ने स्वतंत्र ऑडिट रिपोर्ट जारी कीं, जिनमें से सभी में फ़ारोस कंपनी के वित्तीय विवरणों और इक्विटी पूंजी रिपोर्टों की पूर्ण स्वीकृति शामिल थी।
जब फ़ारोस कंपनी ने राज्य प्रतिभूति आयोग के सार्वजनिक पर्यवेक्षण विभाग को सार्वजनिक कंपनी के रूप में मान्यता के लिए आवेदन प्रस्तुत किया, तो सक्षम प्राधिकारी ने पाया कि लेखापरीक्षा रिपोर्ट विनियमों का अनुपालन नहीं करती है और उन्होंने लेखापरीक्षा कराने तथा लेखापरीक्षा रिपोर्ट को पुनः जारी करने का अनुरोध किया।
हालाँकि, हनोई ऑडिटिंग कंपनी ने दोबारा ऑडिट नहीं किया। इसके बजाय, श्री तिन्ह और कंपनी के ऑडिटर, ले वान तुआन ने तीन स्वतंत्र ऑडिट रिपोर्ट जारी करना जारी रखा, जिनमें फ़ारोस कंपनी के मालिकों के वित्तीय विवरणों और पूंजी योगदान रिपोर्टों को पूरी तरह से स्वीकार किया गया, और केवल "वित्तीय विवरणों के पाठकों के लिए नोट" वाला एक खंड जोड़ा गया।
अभियोजन एजेंसी ने पाया कि प्रतिवादियों तिन्ह और तुआन की कार्रवाइयाँ नियमों के विरुद्ध थीं और वियतनामी लेखा परीक्षा मानकों का उल्लंघन करती थीं। गलत लेखा परीक्षा रिपोर्ट जारी करने से प्रतिवादी त्रिन्ह वान क्वायेट और उसके साथियों के लिए ROS शेयरों का उपयोग करने, अनुरोध करने और उन्हें सूचीबद्ध करने के लिए दस्तावेज़ तैयार करने की परिस्थितियाँ पैदा हुईं।
जाँच एजेंसी के सामने, श्री तिन्ह ने अपनी हरकतें स्वीकार करते हुए कहा कि एफएलसी ग्रुप और उस इकोसिस्टम की कंपनियाँ हनोई ऑडिटिंग कंपनी की बड़ी और नियमित ग्राहक थीं। इसलिए, प्रतिवादी ने भुगतान प्राप्त करने के लिए कंपनी के अनुरोध पर नियमों के विपरीत एक ऑडिट रिपोर्ट जारी की।
मामले की सुनवाई के समय पुलिस ने एफ.एल.सी. मुख्यालय की तलाशी ली।
कोई जाँच या सत्यापन नहीं, फिर भी हस्ताक्षरित पुष्टिकरण
एएससी ऑडिटिंग कंपनी लिमिटेड के संबंध में, सार्वजनिक सुरक्षा मंत्रालय की जांच पुलिस एजेंसी ने कहा कि कंपनी की उप महानिदेशक, सुश्री ट्रान थी हान, फ़ारोस कंपनी की वित्तीय रिपोर्टों के अनुसार उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों का मूल्यांकन और निरीक्षण करने के लिए रिकॉर्ड और दस्तावेज एकत्र करने के लिए सीधे जिम्मेदार हैं।
हनोई ऑडिटिंग कंपनी के प्रतिवादियों के समान, यद्यपि एकत्रित ऑडिट रिकॉर्ड पर्याप्त नहीं थे, फिर भी सुश्री हान ने कंपनी के लेखा परीक्षकों के साथ पूरी तरह से स्वीकार्य ऑडिट राय के साथ ऑडिट रिपोर्ट पर हस्ताक्षर किए और उन्हें जारी किया।
इसके अलावा, सुश्री हान पर यह भी आरोप लगाया गया कि उन्होंने फारोस कंपनी के निवेश ट्रस्टों की जांच और सत्यापन नहीं किया, लेकिन फिर भी उन्होंने HoSE को भेजे गए निवेश ट्रस्टों के अतिरिक्त स्पष्टीकरण पर कंपनी के दस्तावेज़ में पुष्टिकरण पर हस्ताक्षर किए।
महिला प्रतिवादी की कई कार्रवाइयों ने प्रतिवादी त्रिन्ह वान क्वायेट और उसके साथियों को HoSE के अनुरोध के अनुसार एक दस्तावेज तैयार करने में मदद की, ताकि फ़ारोस कंपनी अपने शेयरों को स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध कर सके, धोखाधड़ी कर सके और निवेशकों के पैसे हड़प सके।
जाँच एजेंसी में, सुश्री हान ने अपने उल्लंघनों को स्वीकार किया, लेकिन धोखाधड़ी और संपत्ति के हड़पने के उद्देश्य को स्वीकार नहीं किया। अनुबंध के अनुसार ऑडिट शुल्क के अलावा, प्रतिवादी को कोई अन्य लाभ नहीं मिला।
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