A német adórendszer szigorú és igazságos.

A német adórendszer a világ egyik legösszetettebb rendszere. Minden Németországban születése óta regisztrált vagy külföldről költözött lakos rendelkezik adóazonosító számmal, amely lehetővé teszi számára, hogy jogait élvezze és kötelezettségeit teljesítse.

Születéstől fogva adóazonosító számmal rendelkezni

A csecsemők az egyéni adóazonosító számukon (TIN) keresztül kapják meg a családi pótlékot. A legtöbb vállalkozás, még az egyéni vállalkozók is, gyakran adótanácsadási szolgáltatásokat vesznek igénybe ahelyett, hogy maguk készítenék el az adóbevallásukat a nyomtatványok összetettsége miatt. Azoknak a magánszemélyeknek, akik alkalmazásokon keresztül nyújtják be adójukat, időre van szükségük ahhoz is, hogy megtanulják az egyes alkalmazások használatát és az adatok bevitelét.

Berlinben a középületeket mind adófizetők pénzéből tartják fenn és fejlesztik. Fotó: NAM VINH

Németországban különféle adótípusok léteznek, például jövedelemadó, kereskedelmi adó és forgalmi adó. Az adók a német kormány legfontosabb bevételi forrásai, amelyek a közjó kiadásait finanszírozzák – például a társadalombiztosítást, az oktatást , az egészségügyet vagy a közlekedési infrastruktúrát. A német adórendszer a hatékonyságon, az átláthatóságon és a méltányosságon alapul. A hozzáadottérték-adó (ÁFA) következetesen a legmagasabb adóbevételt teszi ki Németországban (2020-ban ez a szám 219 milliárd euró volt). A közjavakra és szolgáltatásokra kivetett adó 19%, míg egyes tételekre, például könyvekre, mezőgazdasági termékekre és élelmiszerekre 7% adó vonatkozik, ami meglehetősen alacsony sok más EU-országhoz képest, például Spanyolországhoz (21%), Lengyelországhoz és Portugáliához (23%), Olaszországhoz (22%) és Franciaországhoz (20%) képest.

A jövedelemadó szinte mindenkire vonatkozik, évi 9168 eurótól kezdődően. Az adó a megfizethetőségen alapul egy lineáris progresszív adórendszeren keresztül, ami azt jelenti, hogy minél magasabb a jövedelem, annál magasabb az adókulcs. A fizetéssel rendelkező alkalmazottak családi körülményeiktől függően fizetnek adót (egyedülálló/házas, gyermektelen/gyermekes, eltartó szülők stb.). A munkáltatók levonják a bérszámfejtési adót és a társadalombiztosítási járulékokat a teljes bérből, és befizetik azokat az adóhatóságnak, mielőtt a nettó bért kifizetnék az alkalmazottaknak. A bérszámfejtési adót, más néven jövedelemadót, általában előre becsülik és szedik be. Az év végén az adófizetők adóbevallást nyújtanak be az adóhatóságnak, és a túlfizetést visszatérítik.

2024-től kezdődően a 800 000 euró éves árbevétellel vagy 80 000 euró vagy annál nagyobb éves nyereséggel rendelkező vállalatoknak nyereség- és veszteségkimutatást kell benyújtaniuk. A vállalkozások által fizetendő alapvető adók a forgalmi adó (19%), a munkavállalói béradó (a munkáltató 50%-ot, a munkavállaló 50%-ot fizet), a társasági adó (a bevétel 3,5%-a) és a társasági nyereségadó.

Adófizetési limit

Németországban a lakosság teljes vagyonának több mint felét a leggazdagabb 10% birtokolja. Az adórendszerben azonban vannak kiskapuk, amelyeket a gazdagok kihasználhatnak. A vagyont és az örökséget nem adóztatják olyan súlyosan, mint a vállalkozásokat vagy a fizetéseket. A vagyonadót Németországban 1996-ban függesztették fel. Az örökséget megadóztatják, de magasak a juttatások, és számos módja van az örökösödési adó elkerülésének.

Németországban a jövedelemadó, a biztosítás és egyéb járulékos költségek nagyon magasak; egy átlagos keresetűnek a teljes jövedelmének körülbelül 30-35%-át kell társadalombiztosítási járulékokra költenie. Ez azonban egy bizonyos összegre korlátozódik, amelyet járulékküszöbnek neveznek. Aki egy bizonyos összegnél többet keres, annak nem kell további társadalombiztosítási járulékot fizetnie az ezt az összeget meghaladó összeg után. Például a nyugdíjbiztosítás esetében a küszöb Kelet-Németországban havi 7100 euró, Nyugat-Németországban pedig 7300 euró. Hasonló küszöbértékek léteznek az ápolási ellátás, az egészségbiztosítás és a munkanélküli-ellátás esetében is.

De ez azt is jelenti, hogy minél többet keresel, annál alacsonyabb a társadalombiztosítási járulékkulcsa. Ezért nem fizetnek több adót a németországi milliomosok, mint az orvosok családjai. A tipikus szupergazdagok Németországban nem munkából, hanem üzleti nyereségből, tőkenyereségből és ingatlanjövedelemből származnak. A milliomosok által fizetett átlagos adókulcs 24% – jóval alacsonyabb, mint az átlagos jövedelműeké. Ez a jövedelemadóhoz képest jelentősen alacsonyabb tőkenyereség-adókulcsoknak, valamint a bérleti díjból vagy a nyereségrészesedésből leányvállalatokon keresztül történő elszámolás lehetőségének köszönhető.

Minden magánszemélynek és vállalkozásnak 10 évig meg kell őriznie a számláit és a számviteli nyilvántartásait. Az adóhatóságok bármikor ellenőrizhetik azokat, még akkor is, ha a vállalkozás beszüntette a működését. Minden vállalkozásnak rendelkeznie kell egy engedélyezett könyvelőszoftvert használó pénztárgéppel; a számítógépen keresztül kiállított összes számlát az adóhatóság szerverére küldik és tárolják, és nem törölhetők vagy módosíthatók. A vállalkozások kézzel írott nyilvántartásokat is vezethetnek, de azoknak részleteseknek és minden napra külön-külön kell lenniük.

DANG MINH LY, a Német Szövetségi Köztársaságból

Forrás: https://www.sggp.org.vn/he-thong-thue-cua-duc-chat-che-va-cong-bang-post737609.html