21 adómentes jövedelemtípus.
A 2025-ös személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint 21 jövedelemtípus mentes az adó alól. Ez a szabályozás a társadalombiztosítás biztosítását, az emberek támogatását, valamint a termelésfejlesztés, a beruházások, az innováció és a környezetvédelem ösztönzését célozza. Számos szabályozás változatlan maradt a korábbiakhoz képest. Például a közeli hozzátartozók közötti ingatlanvagyonnal kapcsolatos jövedelem továbbra is adómentes, beleértve a házastársak; biológiai szülők és gyermekek; örökbefogadó szülők és örökbefogadott gyermekek; após és anyós és meny; após és anyós és vej közötti ingatlanátruházásból, öröklésből vagy ajándékozásból származó jövedelmet; valamint a vietnami magánszemélyek tulajdonában lévő lakások, földhasználati jogok és földterületekhez kapcsolódó vagyon átruházásából származó jövedelmet, akik csak egy házzal és földterülettel rendelkeznek. A megtakarításokból származó jövedelem, az államkötvények kamatai, az életbiztosítási szerződések kamatai és a hazautalások szintén mentesek a személyi jövedelemadó alól.
Július 1-jétől számos új szabályozás lép hatályba a személyi jövedelemadóval kapcsolatban.
Fénykép: Ngoc Duong
Ugyanakkor új szabályozások is érvényben vannak az adómentes jövedelmekre vonatkozóan, amelyekre az adófizetőknek figyelniük kell ahhoz, hogy élvezhessék a juttatásokat. Ilyenek például a mezőgazdasági szövetkezetek és szövetkezeti szakszervezetek tagjainak osztalékából származó jövedelem; az egyéni gazdálkodók, akik szerződést kötöttek a „Nagyüzemi Mezőgazdasági” projektekben, a termelési erdőgazdálkodásban és az akvakultúrában részt vevő vállalkozásokkal; a zöld kötvényekből származó kamat; az önkormányzati kötvényekből származó kamat; az éjszakai munkáért, a túlóráért és a törvény által előírt szabadságnapokért fizetett bérek; az egyéni befektetők, az innovatív startup vállalkozások alapítóinak jövedelme stb.
Ezzel egyidejűleg a törvény 5 éves személyi jövedelemadó-mentességet biztosít a magas színvonalú digitális technológiai szakemberek fizetéséből és béréből származó jövedelemre, akik a csúcstechnológiáról szóló törvényben foglaltak szerint high-tech vagy stratégiai technológiák kutatásával és fejlesztésével foglalkoznak. Hasonlóképpen, mentesíti az adó alól a törvény alapján létrehozott nyíltvégű értékpapír-alapok átruházását, amelyeket a vásárlás dátumától számított 2 évig vagy annál régebben tartottak; és 50%-kal csökkenti az adót az egyéni befektetők által értékpapír-befektetési alapokból és ingatlanbefektetési alapokból kapott osztalékok esetében.
Figyelemre méltó, hogy a 2025-ös személyi jövedelemadó-törvény a tranzakciónként adóköteles jövedelem adóküszöbét 10 millió VND-ról 20 millió VND-ra emeli. Ez magában foglalja a lottónyereményekből, jogdíjakból, franchise-díjakból, öröklésekből vagy ajándékokból származó jövedelmet, valamint egyéb jövedelmeket (beleértve a vietnami nemzeti domainnevek (".vn) átruházását, az üvegházhatású gázok kibocsátásának csökkentésére vonatkozó eredmények átadását, a szén-dioxid-kibocsátási krediteket; az árverésen értékesített gépjármű-rendszámtáblák átruházását és a digitális eszközök átruházását). Ez azt jelenti, hogy a magánszemélyek által fizetendő adó összege a fent említett jövedelemtípusok esetében kisebb lesz, mint korábban.
Egy másik jelentős változás, hogy a 2025-ös személyi jövedelemadó-törvény a fizetésekből és bérekből származó jövedelmekre vonatkozó progresszív személyi jövedelemadó-kulcsot 7 sávról 5-re módosította, növelve az adófizetők és eltartottak személyi adókedvezményét (az adófizetők kedvezménye havi 15,5 millió VND-ra emelkedett (ami évi 186 millió VND-nak felel meg); az eltartottak utáni kedvezmény havi 6,2 millió VND-ra emelkedett). Hasonlóképpen, az egyéni vállalkozások és a háztartási vállalkozások személyi jövedelemadó-küszöbét évi 1 milliárd VND-ra emelték. A magánszemélyek és a háztartási vállalkozások bér- és bérjövedelmére vonatkozó szabályozások 2026 eleje óta vannak érvényben. A törvény azt is kimondja, hogy az adófizetők és eltartottjaik egészségügyi és oktatási költségei a kormány által meghatározott mértékben levonhatók az adózás előtti jövedelemből. Így számos személyi jövedelemadó-fizető részesülhet az adócsökkentésekből idén.
Fel kell gyorsítani a végrehajtási irányelvek kiadását.
Tran Xoa ügyvéd, a Minh Dang Quang Ügyvédi Iroda igazgatója megjegyezte, hogy számos adómentességi és -csökkentési szabályozás bevezetése nagyon előnyös az adófizetők számára. Például az adóküszöb 10 millió VND-ról 20 millió VND-ra emelése bizonyos jövedelmek, például a lottónyeremény és az ajándékok esetében a gyakorlatban helyénvaló. Ami még fontosabb, bizonyos ágazatokra, többek között a tudománnyal és a technológiával kapcsolatos ágazatokra vonatkozóan is léteznek adómentességi és -csökkentési szabályozások.
Ez az első alkalom, hogy kifejezetten az ipari és digitális technológiai szakemberek számára vezettek be személyi jövedelemadó-mentességi politikát. Ez a szabályozás egyértelműen bizonyítja a kormány azon törekvését, hogy magas színvonalú emberi erőforrásokat vonzzon és tartson meg a stratégiai technológiai ágazatokban, előnyöket teremtve a tudományos és technológiai területen működő vállalkozások számára. Tükrözi a kormány azon politikáját is, hogy a tudomány, a technológia és az innováció fejlesztésével a gazdasági növekedést ösztönözze. Hasonlóképpen, az adófizetők és eltartottjaik orvosi és oktatási költségeinek levonása is új lépés a személyi jövedelemadó-törvényben. Ez segít az adófizetőknek abban, hogy biztonságban érezzék magukat adókötelezettségeik teljesítésében, miután fedezték saját maguk és családjuk alapvető kiadásait.
A 2025-ös személyi jövedelemadó-törvény végrehajtását irányító rendeletet azonban még nem adták ki hivatalosan. Ezért a vállalkozások továbbra is nehézségekbe ütköznek annak alkalmazása során. Hasonlóképpen, a törvény felhatalmazza a kormányt, hogy részletes szabályozást határozzon meg más adóküszöbökre vonatkozóan, például az adófizetők és eltartottjaik egészségügyi ellátásával és oktatásával kapcsolatos levonható költségekre vonatkozóan, de ezeket még nem adták ki. Ez akaratlanul is hátrányos helyzetbe hozhatja az adófizetőket.
„Feltételezve, hogy az orvosi költségek levonhatók, a számlákra és nyugtákra vonatkozó szabályozásokat be kell tartani. Ha az irányadó rendelet még nem került kiadásra, az adófizetők nem fogják tudni, hogy mekkora összegre jogosultak levonni, és ezért nem fogják tudni, hogy szükségük van-e számlák megőrzésére. Például, ha egy adófizető szülei megbetegedtek és kiengedték őket a kórházból, még a részletes szabályozás kiadása után sem térhetnek vissza a kórházba számlák és nyugták beszerzése érdekében. Ebben az esetben az adófizető nem tudja ezeket a költségeket a meghatározott módon levonni, ami azt jelenti, hogy a fizetendő adó összege magasabb lesz. Ezért a kormánynak a lehető leghamarabb részletes iránymutatásokat és szabályozásokat kell kiadnia bizonyos, adómentes vagy adókedvezmény hatálya alá tartozó jövedelemtételekről, illetve a személyi jövedelemadóban levonható költségek küszöbértékéről, hogy a polgárok és a vállalkozások magabiztosan megfelelhessenek a szabályoknak” – javasolta Tran Xoa ügyvéd.
További személyi jövedelemadó-köteles jövedelemtételek hozzáadása.
Ezzel szemben a 2025-ös személyi jövedelemadó-törvény további adóköteles jövedelemtételeket vezet be. Ezek közé tartozik az ügynöki, brókeri és szervezetekkel folytatott üzleti együttműködési tevékenységekből származó jövedelem; az e-kereskedelemből és digitális platformokon alapuló vállalkozásokból származó jövedelem; díjak és bármilyen formájú pénzbeli vagy nem pénzbeli juttatások (bérekből és bérekből származó jövedelem esetén); a vietnami nemzeti ".vn" domainnevek átruházásából származó jövedelem; az üvegházhatású gázok kibocsátásának csökkentésére vonatkozó eredmények és a szén-dioxid-kibocsátási kreditek átruházásából származó jövedelem; a törvény által előírt árveréseken elnyert gépjármű-rendszámtáblák átruházásából származó jövedelem; a digitális eszközök átruházásából származó jövedelem; az aranyrudak átruházásából származó jövedelem stb.
Forrás: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
