Masalah menjaga “elang” dari perspektif penerapan pajak minimum global

Saat ini, kebijakan pajak preferensial di berbagai negara telah menciptakan peluang bagi para pelaku bisnis, terutama perusahaan multinasional, untuk mengembangkan dan memperluas bisnis mereka.

Namun, dalam konteks sistem dan penegakan pajak yang tidak sinkron dan tidak lengkap, disertai banyaknya keuntungan dalam modal dan pengalaman, perusahaan-perusahaan ini telah memanfaatkan celah manajemen untuk menghindari pajak melalui tindakan yang menggerogoti basis pajak atau penetapan harga transfer, yang memindahkan keuntungan dari tempat-tempat dengan tarif pajak tinggi ke tempat-tempat dengan tarif pajak rendah.

Kegiatan-kegiatan tersebut telah menggerus pendapatan anggaran negara secara serius, yang mengakibatkan banyak negara di dunia secara sepihak menerapkan berbagai jenis pajak, sehingga menimbulkan perselisihan dan pertikaian antarnegara.

Secara spesifik, sebagian besar negara berkembang "terlibat dalam persaingan menuju titik terendah" dengan berlomba-lomba mengurangi pajak penghasilan perusahaan atau menerapkan berbagai insentif pajak. Yang diuntungkan adalah perusahaan multinasional, yang meskipun memiliki keuntungan tinggi, membayar pajak penghasilan perusahaan yang sangat rendah, atau bahkan tanpa pajak sama sekali.

Ketika pajak minimum diberlakukan, persaingan menuju dasar tidak lagi terjadi, modal FDI tidak akan lagi mengalir ke negara-negara berkembang, tetapi akan menemukan arah investasi baru. Oleh karena itu, pajak minimum global dirancang untuk mencegah "persaingan menuju dasar" dalam hal tarif pajak preferensial antarnegara.

Ibu Nguyen Thi Cuc - Presiden Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam.

Dalam situasi tersebut, pengembangan kebijakan pajak minimum global Vietnam yang akan diterapkan mulai tahun 2024 (termasuk regulasi tentang sintesis penghasilan kena pajak minimum IIR) dan pajak minimum tambahan domestik standar (QDMTT) bertujuan untuk memastikan hak dan kepentingan sah Vietnam, menciptakan tingkat kepercayaan antara dunia usaha dan Pemerintah sehingga dunia usaha dapat terus berinvestasi dan memperluas investasi di Vietnam.

Dalam proses penelitian dan penyempurnaan rezim pajak minimum global di Vietnam, kebijakan ini merupakan langkah yang tak terelakkan untuk membantu Vietnam mendapatkan hak memungut pajak yang sah. Vietnam memiliki keunggulan dalam menarik investasi seperti lokasi geografis, lingkungan ekonomi, sosial, dan politik yang relatif stabil, serta masih merupakan negara dengan perekonomian yang dinamis dan tingkat pertumbuhan yang baik.

Oleh karena itu, konfirmasi Pemerintah atas keikutsertaan dalam mekanisme pajak minimum global sebagian menegaskan suara Vietnam dalam berintegrasi dengan tren global, meningkatkan posisi Vietnam dalam hal transparansi dalam sistem kebijakan di mata teman-teman internasional dan forum nasional.

Namun, dari pengalaman negara-negara di kawasan tersebut, penerapan pajak minimum global akan membuat insentif pajak Vietnam saat ini kurang menarik bagi perusahaan multinasional (MNE) yang menerapkannya.

Sementara itu, perusahaan multinasional memainkan peran penting dalam pembangunan ekonomi Vietnam. Ketiadaan perusahaan multinasional besar maupun perusahaan satelit akan sangat memengaruhi lingkungan investasi dan posisi kompetitif Vietnam di tingkat internasional.

Hal ini merupakan isu yang dapat memengaruhi daya tarik dan perluasan investasi berkualitas tinggi dari perusahaan multinasional. Jika tidak diterapkan secara efektif, hal ini dapat menyebabkan peralihan investasi dari Vietnam ke negara lain dengan kebijakan insentif yang lebih menarik serta lingkungan investasi dan bisnis yang lebih kondusif.

Penerapan pajak minimum global dianggap sebagai peluang bagi Vietnam untuk meningkatkan strategi dan modelnya dalam menarik FDI.

Pengalihan investasi dari perusahaan FDI besar akan berdampak negatif terhadap tujuan pembangunan industri nasional Vietnam. Vietnam adalah negara berkembang, salah satu negara dengan daya tarik FDI terbesar di dunia, sehingga ketika arus investasi terdistorsi oleh pajak minimum, hal ini tentu akan berdampak.

Ketika insentif pajak tidak lagi efektif, Vietnam perlu memiliki langkah-langkah dukungan untuk mempertahankan daya saingnya dalam menarik investasi. Namun, dukungan finansial perlu dipertimbangkan dengan cermat karena mungkin tidak konsisten dengan penerapan aturan pajak minimum global.

Banyak perusahaan asing berinvestasi di Vietnam tidak hanya karena insentif pajak penghasilan perusahaan tetapi yang lebih penting karena faktor-faktor seperti tenaga kerja dan lokasi geografis.

Alih-alih insentif pajak yang tidak masuk akal, pemotongan biaya seperti transportasi dan pemberian hak pertambangan akan membawa nilai tambah yang lebih baik untuk menciptakan lingkungan investasi yang lebih menguntungkan bagi bisnis, yang dapat dianggap sebagai kompensasi sebagian bagi bisnis di lingkungan investasi Vietnam.

Pada saat yang sama, perlu difokuskan pada peningkatan indeks daya saing Vietnam. Dengan demikian, biaya tersembunyi yang ditanggung bisnis dapat diminimalkan dan pada akhirnya dihilangkan. Selain memperkuat reformasi prosedur administrasi, peningkatan kualitas layanan publik juga perlu dilakukan: memastikan keterbukaan, transparansi, konsistensi, kemudahan pemahaman, dan kemudahan implementasi untuk membantu bisnis mengurangi biaya manajemen dan meningkatkan efisiensi bisnis.

Penerapan pajak minimum global dianggap sebagai peluang bagi Vietnam untuk meningkatkan strategi dan modelnya dalam menarik FDI. Pada saat itu, model ekonomi tradisional akan beralih ke ekonomi sirkular, pertumbuhan hijau dan berkelanjutan, dan daya tarik investasi akan beralih dari insentif pajak ke penguatan undang-undang protektif, promosi tenaga kerja berkualitas tinggi, dukungan infrastruktur yang baik, dan kebijakan bea cukai yang baik .

Nguyen Thi Cuc - Presiden Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam

Sumber: https://www.nguoiduatin.vn/bai-toan-giu-chan-dai-bang-nhin-tu-viec-ap-thue-toi-thieu-toan-cau-a630214.html