Sistem pajak sekaligus (lump-sum tax) telah resmi dihapuskan, digantikan oleh sistem deklarasi pajak.

VTV.vn - Mulai hari ini (1 Januari 2026), individu dan rumah tangga bisnis akan beralih ke sistem pelaporan dan pembayaran pajak sendiri, bukan sistem pajak sekaligus.

Berdasarkan Resolusi 198 Majelis Nasional tentang dukungan pajak dan biaya untuk ekonomi swasta, mulai hari ini (1 Januari 2026), usaha rumah tangga dan usaha perorangan tidak lagi dikenakan metode pajak sekaligus. Mulai hari ini juga, usaha rumah tangga tidak lagi wajib membayar pajak izin usaha, tetapi hanya perlu membayar pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penghasilan pribadi.

Mengenai metode perhitungan pajak setelah penghapusan pajak sekaligus, menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diubah, ambang batas pendapatan kena pajak untuk rumah tangga usaha adalah 500 juta VND per tahun. Ini adalah ambang batas di mana rumah tangga usaha dibebaskan dari PPN dan pajak penghasilan pribadi ketika metode pengumpulan pajak sekaligus dihentikan dan mereka beralih ke deklarasi dan pembayaran pajak sendiri mulai 1 Januari 2026.

Sebelum tanggal 1 Januari 2026, ambang batas pajak untuk usaha rumah tangga dan perorangan adalah 100 juta VND per tahun. Dengan demikian, ambang batas pajak akan meningkat lima kali lipat. Kementerian Keuangan menyatakan bahwa mereka memperkirakan sekitar 2,3 juta usaha rumah tangga akan dibebaskan dari pajak ketika ambang batas pendapatan 500 juta VND diterapkan, setara dengan 90% dari usaha rumah tangga.

Mulai hari ini (1 Januari 2026), individu dan usaha rumah tangga akan beralih membayar pajak penghasilan pribadi atas keuntungan, bukan lagi pajak tetap.

Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diubah juga menambahkan metode perhitungan pajak atas laba (selisih antara pendapatan dan pengeluaran) untuk rumah tangga usaha. Secara khusus, rumah tangga dengan pendapatan di bawah 3 miliar VND/tahun, jika biaya input dapat ditentukan, akan dikenakan tarif pajak 15% atas laba. Tarif ini sesuai dengan tarif pajak penghasilan badan preferensial untuk usaha mikro dengan pendapatan yang setara.

Usaha rumah tangga dengan pendapatan tahunan antara 3 miliar dan 50 miliar VND akan dikenakan tarif pajak sebesar 17%. Tarif pajak sebesar 20% berlaku untuk rumah tangga dengan pendapatan tahunan melebihi 50 miliar VND.

Dalam kasus di mana biaya tidak dapat ditentukan, individu dan usaha rumah tangga akan terus membayar pajak dengan tarif saat ini sebesar 0,5-2% dari pendapatan, tergantung pada industrinya. Namun, usaha rumah tangga diperbolehkan untuk mengurangi pendapatan apa pun yang berada dalam ambang batas bebas pajak sebelum perhitungan. Ini berarti bahwa usaha rumah tangga tidak akan dikenakan pajak atas seluruh pendapatan mereka, dari dolar pertama yang diperoleh.

Mengenai PPN, rumah tangga usaha (dengan pendapatan 500 juta VND atau lebih) tetap akan membayar PPN berdasarkan pendapatan ketika beralih ke deklarasi pajak, dan tabel tarif pajak tetap tidak berubah dari sebelumnya. Jumlah pajak yang harus dibayar = Pendapatan PPN kena pajak (x) tarif pajak menurut industri.

Usaha rumah tangga dengan pendapatan di bawah 1 miliar VND tidak diwajibkan menggunakan faktur elektronik.

Berdasarkan Undang-Undang Administrasi Pajak yang telah diubah, rumah tangga dan perorangan yang menjalankan usaha dengan pendapatan tahunan sebesar 1 miliar VND atau lebih wajib menggunakan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak, dan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir yang terhubung ke sistem data otoritas pajak sebagaimana diatur dalam Keputusan Nomor 70.

Rumah tangga dan usaha perorangan dengan pendapatan tahunan di bawah 1 miliar VND tidak diwajibkan untuk menggunakan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak atau faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir yang terhubung ke sistem data otoritas pajak.

Berdasarkan Undang-Undang Administrasi Pajak yang telah diamandemen, mulai 1 Januari 2026, rumah tangga dan usaha perorangan dapat menentukan sendiri pendapatan tahunan mereka untuk keperluan pajak. Jika mereka menggunakan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak, sistem manajemen akan menentukan PPN dan pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar. Data ini akan diperbarui untuk wajib pajak di eTax - aplikasi pajak elektronik, portal layanan publik nasional. Jika mereka tidak menggunakan faktur elektronik, mereka akan menentukan sendiri pajak yang harus dibayar.

Menghapus pajak sekaligus - 7 poin penting yang perlu diperhatikan oleh usaha rumahan.

Dengan penghapusan sistem pajak sekaligus (lump-sum tax), apa saja yang perlu diperhatikan dan dipersiapkan oleh rumah tangga bisnis ketika beralih ke metode pajak berbasis deklarasi?

Pertama, perlu menentukan kelompok skala usaha. Usaha rumah tangga perlu menentukan kelompok mana yang mereka masuki berdasarkan pendapatan dan bidang kegiatan mereka, apakah mereka dibebaskan dari pajak atau wajib membayar pajak, dan kemudian menerapkan metode deklarasi yang benar sesuai dengan peraturan.

Kedua, pengecekan inventaris diperlukan pada saat konversi. Bagi bisnis yang memilih untuk membayar pajak berdasarkan laba, pengecekan inventaris bertujuan untuk secara jelas menentukan nilai barang yang tersisa, yang berfungsi sebagai dasar untuk pencatatan pengeluaran dan pendapatan selama periode deklarasi, menghindari perbedaan angka atau tunggakan pajak di kemudian hari.

Ketiga, mendaftar untuk menggunakan faktur elektronik (jika diwajibkan). Usaha rumah tangga dengan pendapatan melebihi 1 miliar VND harus proaktif mendaftar dan membiasakan diri dengan penerbitan faktur elektronik sesuai dengan peraturan baru.

Keempat, siapkan catatan akuntansi. Usaha rumahan perlu menyimpan catatan lengkap, termasuk: pendapatan, pengeluaran, barang yang dibeli, dan barang yang dijual.

Kelima, perbarui pendaftaran usaha dan informasi pajak. Usaha rumahan perlu meninjau dan memperbarui informasi seperti: sektor usaha, lokasi usaha, informasi perwakilan, dan metode pembayaran pajak jika ada perubahan.

Keenam, daftarkan rekening bank terpisah untuk operasional bisnis. Usaha rumahan disarankan untuk membuka rekening bank terpisah untuk melayani kegiatan bisnis mereka, menghindari kebingungan antara dana bisnis dan pengeluaran pribadi, serta mengurangi risiko ketika otoritas pajak memeriksa arus kas untuk keperluan deklarasi pajak.

Pada hari Sabtu, perusahaan wajib mengajukan laporan pajak mereka. Setelah menyelesaikan langkah-langkah persiapan, mereka perlu mengajukan laporan pajak tepat waktu dan sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Sumber: https://vtv.vn/chinh-thuc-bo-thue-khoan-chuyen-sang-ke-khai-thue-100260101070108744.htm