Pengumpulan pajak yang benar, lengkap, mudah, mudah diverifikasi, dan mudah diawasi akan berkontribusi pada penilaian yang akurat terhadap potensi dan posisi ekonomi negara, serta mencegah korupsi dan kerugian anggaran.
Sudah saatnya kita mengevaluasi kembali peraturan perpajakan, dan reformasi pajak tidak dapat dihindari. Menurut Profesor Dr. Hoang Van Cuong – Anggota Majelis Nasional ke-15, Anggota Komite Keuangan dan Anggaran Majelis Nasional, kita masih memiliki banyak pekerjaan yang harus dilakukan untuk mengimplementasikan reformasi ini.
Setelah wawancara dengan Profesor Hoang Van Cuong, Surat Kabar Daring Pemerintah menyajikan serangkaian artikel yang menawarkan wawasan tentang keadaan sistem pajak saat ini – tulang punggung perekonomian – dan menyarankan solusi untuk memperbaiki sistem ini, menjadikannya lebih efisien, dirancang secara rasional, dan beroperasi dengan lancar, dalam konteks kerangka kelembagaan yang diidentifikasi oleh Partai dan Negara sebagai "hambatan terbesar" dan "terobosan terbesar".
Menurut Profesor Hoang Van Cuong, anggota Komite Keuangan dan Anggaran Majelis Nasional, reformasi pajak tidak dapat dihindari dalam konteks saat ini. - Foto: VGP/Quang Thuong
Pelajaran 1: Menguraikan Sistem Pajak: Menghilangkan Hambatan, Mendorong Momentum Pembangunan
Profesor Hoang Van Cuong memulai diskusi dengan Pajak Pertambahan Nilai (PPN), pajak umum yang dikenakan pada sebagian besar barang dan jasa di pasaran, dan meneliti PPN dari perspektif global. Beliau menyebutkan Amerika Serikat – di mana PPN tidak diterapkan, tetapi sebagai gantinya pajak penjualan diterapkan di setiap negara bagian. Model ini sangat sederhana sehingga "pajak dipungut berdasarkan penjualan, dan dibayarkan segera – tidak perlu membuktikan input atau output."
Sebagai perbandingan, Kanada dan Australia menerapkan model GST (Pajak Barang dan Jasa) – variasi dari PPN tetapi dengan operasi yang lebih efisien, menghindari gangguan pada arus kas bisnis. Sementara itu, Singapura dan Hong Kong (Tiongkok) mempertahankan tarif pajak konsumsi yang sangat rendah, secara proaktif menggunakan pajak sebagai alat untuk merangsang permintaan dan bersaing untuk investasi.
"Pada dasarnya, pajak-pajak ini dikenakan kepada konsumen akhir – tidak berbeda dengan PPN. Tetapi metode operasinya lah yang menentukan apakah hal itu menciptakan efek yang nyaman atau justru menghambat perekonomian," jelas Profesor Hoang Van Cuong.
Vietnam tentu dapat belajar dari hal ini, tetapi bukan untuk meniru sepenuhnya, melainkan untuk memilih dan menyesuaikan. Kita perlu bertanya pada diri sendiri: mengapa pajak konsumsi yang sama disederhanakan di beberapa tempat sementara menjadi mimpi buruk bagi bisnis di tempat lain? Jawabannya terletak pada satu kata kunci: "operasional."
PPN – menguntungkan secara teori, tetapi bermasalah dalam praktiknya.
PPN telah lama dianggap sebagai salah satu pajak yang paling beradab dan progresif. Saat ini, sekitar 160 negara di seluruh dunia menerapkan pajak ini, menganggapnya sebagai tulang punggung pendapatan anggaran mereka. Keunggulan utama PPN terletak pada kenyataan bahwa pajak ini hanya dikenakan pada nilai tambah di setiap tahap produksi dan distribusi. Pada akhirnya, konsumen akhir adalah pihak yang menanggung beban pajak, sementara bisnis perantara hanya bertindak sebagai "pengumpul" dan menerima pengembalian pajak masukan yang telah mereka bayarkan. Berkat mekanisme pengurangan-pengembalian ini, PPN menghindari pajak ganda atas barang yang sama, sehingga menciptakan keadilan relatif di antara berbagai jenis bisnis.
Namun, keuntungan ini justru menimbulkan tantangan signifikan dalam praktiknya. Untuk beroperasi sesuai dengan prinsip PPN, setiap bisnis yang berpartisipasi dalam rantai produksi-distribusi harus secara transparan menunjukkan jumlah PPN masukan yang dibayarkan dan jumlah PPN keluaran yang dipungut, sehingga menentukan selisih yang harus dikembalikan kepada Negara. Proses ini menciptakan banyak sekali dokumen dan prosedur, membuat sistem PPN menjadi kompleks dan sulit dioperasikan. Kompleksitas ini secara tidak sengaja menciptakan celah untuk kegiatan curang dan mencari keuntungan, yang menyebabkan pemborosan dan kerugian. Bahkan, dalam beberapa tahun terakhir, telah terjadi banyak kasus mengejutkan penipuan pengembalian PPN, di mana beberapa bisnis berkolusi untuk membuat transaksi fiktif guna menyalahgunakan uang pengembalian PPN.
Salah satu kekurangan terbesar dari sistem perpajakan Vietnam saat ini adalah masalah pajak berganda.
Menghadapi penggelapan pajak ini, otoritas pajak terpaksa memperketat proses pengembalian pajak dan memperkuat audit pasca-pembayaran. Namun, meskipun langkah-langkah yang lebih ketat ini mencegah penipuan, secara tidak sengaja langkah-langkah tersebut menempatkan bisnis yang sah dalam posisi yang sulit. Banyak bisnis yang telah membayar pajak masukan dengan benar kesulitan untuk mengklaim pengembalian dana, karena sejumlah besar uang "terkunci" untuk jangka waktu yang lama. Akibatnya, banyak bisnis menderita kerugian modal kerja, dengan dana yang seharusnya digunakan untuk produksi dan operasional bisnis terikat di kantor pajak. Jelas, ini adalah aspek negatif dari kebijakan PPN saat ini – pelajaran yang mahal tentang kesenjangan antara ide kebijakan yang baik dan implementasi yang tidak efektif.
Menyadari kekurangan-kekurangan ini, Profesor Hoang Van Cuong secara jujur menyatakan bahwa kesalahan bukan terletak pada sifat pajak itu sendiri, tetapi pada cara kita mengoperasikannya. PPN, bagaimanapun, adalah pajak tingkat lanjut; masalahnya adalah kita telah mendistorsinya melalui proses implementasi yang rumit. Karena takut dan untuk mencegah penipuan, lembaga pengelola telah memberlakukan terlalu banyak peraturan yang ketat, yang pada gilirannya mempersulit bisnis untuk mematuhinya. Ia menunjukkan absurditasnya: beberapa bisnis harus membayar pajak masukan, tetapi produk keluaran mereka tidak dikenakan PPN, sehingga tidak ada cara untuk mengklaim pengembalian dana. Paradoks ini berasal dari keterbatasan kebijakan, bukan dari PPN itu sendiri yang "cacat." Oleh karena itu, untuk memaksimalkan keuntungan PPN dan mengatasi kekurangannya, Vietnam membutuhkan perubahan mendasar dalam cara berpikir dan mekanisme pengoperasian pajak ini.
Pajak di atas pajak: Hambatan tersembunyi dalam perjalanan menuju integrasi dan pertumbuhan.
Jika dilihat dari perspektif yang lebih luas, Profesor Hoang Van Cuong setuju dengan banyak pendapat bahwa sistem pajak Vietnam telah mencapai banyak hasil yang sangat penting dan mendasar dalam beberapa tahun terakhir, mendorong peran positif kebijakan fiskal, memelihara sumber pendapatan, mendukung penghapusan kesulitan bagi perekonomian, bisnis, dan masyarakat, serta mendorong pemulihan dan pembangunan sosial-ekonomi.
Pada tahun 2024 saja, pendapatan tahunan aktual mencapai tingkat tertinggi sepanjang sejarah, melebihi 2 triliun VND, meningkat 19,1% dibandingkan angka proyeksi; tingkat mobilisasi mencapai 17,8% dari PDB, dengan pajak dan biaya saja mencapai 14,2% dari PDB, sementara sekitar 200 triliun VND pajak, biaya, dan sewa tanah dibebaskan, dikurangi, atau diperpanjang. Namun, sistem pajak masih memiliki kekurangan dan keterbatasan. Salah satu kekurangan terbesar dari sistem pajak Vietnam saat ini adalah pajak ganda – di mana satu barang atau perilaku konsumsi diatur secara bersamaan oleh beberapa pajak dengan fungsi yang serupa.
Sebagai contoh, mobil impor saat ini tidak hanya dikenakan pajak impor tetapi juga pajak cukai. Kemudian, bisnis terus membayar PPN, yang dihitung di atas pajak cukai tersebut. Hal ini berulang kali meningkatkan nilai kena pajak, menciptakan rasa ketidakadilan bagi bisnis dan konsumen.
Kasus serupa adalah bensin – yang secara bersamaan dikenakan pajak cukai dan pajak perlindungan lingkungan. Kedua pajak tersebut bertujuan untuk mengatur perilaku konsumsi yang berbahaya, tetapi ketika diterapkan secara bersamaan tanpa mendefinisikan peran masing-masing secara jelas, kebijakan tersebut menjadi tidak transparan, mengaburkan tujuan regulasi yang sebenarnya.
"Perilaku yang sama yang diatur oleh berbagai pajak menciptakan rasa irasionalitas, menghambat baik tujuan manajemen maupun insentif pasar," komentar Profesor Cuong.
Struktur PPN, yang mencakup pajak cukai atau pajak perlindungan lingkungan tanpa penilaian dampak spesifik, dianggap tidak sesuai dengan standar perdagangan yang adil.
Dalam konteks meningkatnya partisipasi Vietnam dalam perjanjian perdagangan bebas generasi baru seperti EVFTA dan CPTPP, membangun sistem pajak yang jelas fungsinya dan transparan tujuannya tidak hanya penting bagi bisnis domestik tetapi juga merupakan syarat untuk menegaskan posisi negara dalam integrasi global.
Kami bertekad untuk menghilangkan mekanisme "permintaan dan pemberian" serta prosedur administratif yang rumit, sehingga mengurangi ketidaknyamanan dan gangguan bagi warga dan bisnis.
Beban kepatuhan: Tembok tak terlihat bagi usaha kecil.
Kendala lain yang terus-menerus muncul adalah biaya kepatuhan pajak – faktor yang tampaknya kecil, tetapi memiliki dampak yang menentukan pada perkembangan usaha kecil dan menengah (UKM). Dengan kata lain, ini adalah salah satu alasan penting mengapa usaha rumah tangga dan UKM "menolak untuk berkembang".
Secara teori, kebijakan pajak diterapkan secara seragam kepada semua bisnis. Namun, dalam praktiknya, biaya kepatuhan berbanding terbalik dengan ukuran bisnis: semakin kecil bisnisnya, semakin besar bebannya – jika dihitung sebagai persentase dari pendapatan atau keuntungan.
"Perusahaan besar dapat mempekerjakan seluruh departemen akuntansi untuk menangani pajak. Tetapi bisnis kecil, dengan pendapatan beberapa ratus juta, juga harus mempekerjakan seseorang untuk menyiapkan laporan pajak – biaya itu mencakup sebagian besar dari total pendapatan," Profesor Cuong menjelaskan realita tersebut.
Ketidakseimbangan ini adalah salah satu hambatan tak terlihat yang mencegah pemilik usaha perorangan beralih menjadi perusahaan. Mereka tidak takut membayar pajak tetapi waspada terhadap prosedur yang rumit, biaya terkait, dan risiko sanksi administratif.
Jika sistem pajak tidak disederhanakan, "area abu-abu" itu akan terus ada – bukan karena penghindaran kewajiban, tetapi karena takut tidak mampu mematuhi hukum. Dalam hal ini, kita kehilangan kesempatan untuk mengubah sumber daya informal menjadi kekuatan produktif yang sah, transparan, dan berkelanjutan.
"Ketika biaya kepatuhan rendah, bisnis tidak akan memiliki insentif untuk menghindarinya. Sebaliknya, mereka akan secara proaktif berpartisipasi dalam sistem untuk dilindungi dan untuk berkembang," tegas Profesor Cuong.
Berdasarkan hal tersebut, Profesor Hoang Van Cuong sangat setuju dengan prinsip-prinsip panduan Perdana Menteri Pham Minh Chinh ketika menghadiri konferensi yang merangkum pekerjaan keuangan dan anggaran tahun 2024 dan tugas-tugas pelaksanaan untuk tahun 2025. Sesuai dengan itu, sektor keuangan membutuhkan pola pikir terobosan, visi strategis, keberanian untuk berpikir di luar kotak, berinovasi, bertanggung jawab, dan mengatasi keterbatasannya sendiri; dengan tegas menghilangkan mekanisme "permintaan dan pemberian", prosedur administrasi yang rumit, dan mengurangi ketidaknyamanan dan pelecehan bagi warga dan bisnis. Secara khusus, Perdana Menteri meminta implementasi yang gencar terhadap reformasi prosedur administrasi dan transformasi digital di sektor keuangan dan anggaran, secara tegas mendigitalisasi pendapatan dan pengeluaran anggaran, dan menerapkan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir untuk memerangi penggelapan pajak…
Pakar ekonomi tersebut juga sangat mengapresiasi pernyataan Menteri Kehakiman Nguyen Hai Ninh bahwa sekarang adalah waktu yang tepat untuk mendorong reformasi mendasar dalam penyusunan dan pelaksanaan hukum, serta reformasi mendasar dalam pemikiran di balik pembuatan hukum. Di era baru ini, hukum harus benar-benar menjadi landasan pembangunan, melayani pembangunan, dan mendorong pembangunan; "menempatkan rakyat dan bisnis sebagai pusat dan sebagai subjeknya."
Pembuatan undang-undang harus mengadopsi pendekatan praktis dan realistis; memastikan undang-undang tersebut selaras dengan kondisi aktual negara, mengatasi masalah kehidupan nyata, dan menemukan jalan menuju pembangunan berdasarkan pengalaman praktis; sambil secara selektif memasukkan pengalaman internasional dalam pembuatan dan implementasi undang-undang, serta mengikuti perkembangan zaman.
Hoang Thu Trang
Sumber: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
![[Foto] Ketua Majelis Nasional Tran Thanh Man menghadiri seminar kebijakan untuk mempromosikan kerja sama Vietnam-Turki.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/04/16/1776351415367_vna-potal-chu-tich-quoc-hoi-tran-thanh-man-du-toa-dam-chinh-sach-thuc-day-hop-tac-viet-nam-tho-nhi-ky-8705791-jpg.webp)
Komentar (0)