Baru-baru ini, Kementerian Keuangan menyerahkan kepada Kementerian Kehakiman sebuah berkas untuk penilaian rancangan Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan Pribadi (yang telah diubah). Di dalamnya, lembaga penyusun mengusulkan perubahan dan perbaikan terhadap peraturan tentang metode penghitungan pajak penghasilan usaha perorangan penduduk.
Berdasarkan Pasal 10 Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang berlaku saat ini, individu yang melakukan kegiatan usaha membayar pajak penghasilan pribadi dengan persentase tertentu dari penghasilan mereka untuk setiap bidang dan industri produksi dan usaha.
Pendapatan adalah jumlah total uang yang diperoleh dari penjualan, biaya pemrosesan, komisi, dan penyediaan jasa yang dihasilkan selama periode pajak dari kegiatan produksi dan bisnis barang dan jasa.
Dalam kasus di mana pemilik usaha perorangan tidak dapat menentukan pendapatannya, otoritas pajak yang berwenang akan menentukan pendapatan tersebut sesuai dengan ketentuan hukum tentang administrasi pajak.
Untuk mengimplementasikan kebijakan penghapusan sistem pajak sekaligus mulai 1 Januari 2026, rancangan Undang-Undang tersebut menambahkan metode perhitungan pajak penghasilan usaha perorangan penduduk dengan penghasilan tahunan melebihi tingkat yang ditetapkan oleh Pemerintah, yang ditentukan dengan mengalikan penghasilan kena pajak dengan tarif pajak sebesar 17%.
Dalam konteks ini, pendapatan kena pajak ditentukan oleh pendapatan dari penjualan barang dan jasa dikurangi pengeluaran yang terkait dengan kegiatan produksi dan bisnis selama periode pajak.
Peraturan ini setara dengan peraturan pajak penghasilan badan usaha kecil dan menengah yang saat ini diatur dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan No. 67/2025/QH15, yang menerapkan tarif pajak sebesar 17% untuk usaha dengan total pendapatan tahunan dari lebih dari 3 miliar VND hingga tidak lebih dari 50 miliar VND.
Bagi pemilik usaha perorangan yang pendapatan tahunannya berada di bawah ambang batas yang ditetapkan pemerintah, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi saat ini akan mempertahankan metode perhitungan pajak berdasarkan persentase pendapatan.
Kementerian Keuangan juga mengusulkan penyesuaian tarif pajak atas pendapatan tertentu yang diperoleh dari penyediaan produk dan layanan konten digital yang berkaitan dengan hiburan, permainan video, film digital, foto digital, musik digital, dan periklanan digital.
Undang-Undang No. 71/2014/QH13 tentang perubahan dan penambahan sejumlah pasal dalam undang-undang perpajakan dan dokumen panduan perpajakan (berlaku mulai 1 Januari 2015) menetapkan bahwa perorangan yang menjalankan usaha dengan penghasilan melebihi 100 juta VND/tahun wajib membayar pajak penghasilan pribadi dengan tarif berdasarkan penghasilan sesuai dengan masing-masing industri, bidang produksi, dan usaha.
Dengan demikian, tarif pajaknya adalah sebagai berikut: distribusi dan penyediaan barang: 0,5%; jasa dan konstruksi tanpa pengadaan material: 2% (kecuali untuk kegiatan penyewaan properti, agen asuransi, agen lotere, dan agen pemasaran berjenjang: 5%); manufaktur, transportasi, jasa terkait barang, dan konstruksi dengan pengadaan material: 1,5%; dan kegiatan usaha lainnya: 1%.
Selama proses implementasi, beberapa pendapat menyarankan bahwa tarif pajak penghasilan pribadi atas pendapatan perlu dihitung ulang dan disesuaikan agar sesuai dengan karakteristik jenis pendapatan tertentu dan kegiatan usaha tertentu, seperti penyediaan produk dan layanan konten informasi digital yang berkaitan dengan hiburan, permainan video, film digital, foto digital, musik digital, dan periklanan digital.
Saat ini, pendapatan individu dari aktivitas-aktivitas ini diatur seperti sumber pendapatan lainnya (diterapkan berdasarkan persentase yang didasarkan pada pendapatan untuk masing-masing sektor yang disebutkan di atas). Namun, ini adalah sumber pendapatan dengan karakteristik unik yang memerlukan tarif pajak yang sesuai untuk memastikan kesetaraan di antara wajib pajak, konsistensi dalam sistem kebijakan pajak, dan untuk memastikan peran efektif kebijakan pajak penghasilan pribadi dalam mengatur dan mendistribusikan kembali pendapatan dalam sistem pajak.
Kementerian Keuangan mengusulkan tarif pajak sebesar 5% untuk pendapatan tertentu yang diperoleh dari penyediaan produk dan layanan konten digital yang berkaitan dengan hiburan, permainan video, film digital, foto digital, musik digital, dan periklanan digital.
Sumber: https://baohatinh.vn/de-xuat-ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-17-post295054.html
