Sistem pajak Jerman ketat dan adil.

Báo Sài Gòn Giải phóng•29/04/2024

Sistem pajak Jerman adalah salah satu yang paling kompleks di dunia . Setiap penduduk yang terdaftar di Jerman sejak lahir atau yang pindah dari luar negeri memiliki nomor identifikasi pajak, yang memungkinkan mereka untuk menikmati hak-hak mereka dan memenuhi kewajiban mereka.

Memiliki nomor identifikasi pajak sejak lahir

Bayi menerima tunjangan anak melalui nomor identifikasi pajak individu (TIN) mereka. Sebagian besar bisnis, bahkan usaha perseorangan, seringkali mencari jasa konsultasi pajak daripada menyiapkan sendiri SPT pajak karena kompleksitas formulirnya. Individu yang mengajukan pajak menggunakan aplikasi juga membutuhkan waktu untuk mempelajari cara menggunakan dan memasukkan data dari setiap aplikasi.

%8B.jpg — Bangunan-bangunan publik di Berlin, Jerman, semuanya dilestarikan dan dikembangkan menggunakan uang pembayar pajak. Foto: NAM VINH

Jerman memiliki berbagai jenis pajak, seperti pajak penghasilan, pajak perdagangan, dan pajak penjualan. Pajak merupakan sumber pendapatan terpenting bagi pemerintah Jerman, yang mendanai pengeluaran untuk kepentingan umum – seperti jaminan sosial, pendidikan , perawatan kesehatan, atau infrastruktur transportasi. Sistem pajak Jerman didasarkan pada efisiensi, transparansi, dan keadilan. Pajak pertambahan nilai (PPN) secara konsisten menyumbang pendapatan pajak tertinggi di Jerman (pada tahun 2020, angka ini mencapai €219 miliar). Pajak atas barang dan jasa umum adalah 19%, sementara beberapa barang, seperti buku, produk pertanian, dan makanan, dikenakan pajak sebesar 7%, yang cukup rendah dibandingkan dengan banyak negara Uni Eropa lainnya seperti Spanyol (21%), Polandia dan Portugal (23%), Italia (22%), dan Prancis (20%).

Pajak penghasilan berlaku untuk hampir semua orang, mulai dari €9.168 per tahun. Pajak ini didasarkan pada kemampuan membayar melalui sistem tarif pajak progresif, artinya semakin tinggi penghasilan, semakin tinggi tarif pajaknya. Karyawan bergaji membayar pajak tergantung pada keadaan keluarga mereka (lajang/menikah, dengan/tanpa anak, menafkahi orang tua, dll.). Pemberi kerja memotong pajak gaji dan kontribusi jaminan sosial dari total upah dan membayarkannya kepada otoritas pajak sebelum membayar upah bersih kepada karyawan. Pajak gaji, juga dikenal sebagai pajak penghasilan, biasanya diperkirakan dan dikumpulkan di muka. Pada akhir tahun, wajib pajak mengajukan SPT kepada otoritas pajak, dan kelebihan pembayaran akan dikembalikan.

Mulai tahun 2024 dan seterusnya, perusahaan dengan pendapatan tahunan sebesar €800.000 atau laba tahunan sebesar €80.000 atau lebih akan diwajibkan untuk melaporkan laporan laba rugi. Pajak dasar yang perlu dibayar oleh bisnis adalah pajak penjualan (19%), pajak gaji karyawan (perusahaan membayar 50% - karyawan membayar 50%), pajak perusahaan (3,5% dari pendapatan), dan pajak penghasilan perusahaan.

Batas pembayaran pajak

Di Jerman, 10% orang terkaya memiliki lebih dari setengah total kekayaan penduduk. Namun, ada celah dalam sistem pajak yang dapat dimanfaatkan oleh orang kaya. Aset dan warisan tidak dikenakan pajak seberat bisnis atau gaji. Pajak properti di Jerman ditangguhkan pada tahun 1996. Warisan dikenakan pajak, tetapi ada tunjangan yang tinggi dan banyak cara untuk menghindari pajak warisan.

Pajak penghasilan, asuransi, dan biaya tambahan lainnya di Jerman sangat tinggi; rata-rata orang yang berpenghasilan harus menghabiskan sekitar 30%-35% dari total penghasilannya untuk iuran jaminan sosial. Namun, ini dibatasi hingga jumlah tertentu, yang dikenal sebagai ambang batas iuran. Siapa pun yang berpenghasilan lebih dari jumlah tertentu tidak diwajibkan untuk membayar iuran jaminan sosial tambahan untuk apa pun yang melebihi jumlah tersebut. Misalnya, untuk asuransi pensiun, ambang batas di Jerman Timur adalah €7.100 per bulan dan di Jerman Barat adalah €7.300. Ambang batas serupa berlaku untuk perawatan lansia, asuransi kesehatan, dan asuransi pengangguran.

Namun, ini juga berarti bahwa semakin tinggi penghasilan Anda, semakin rendah tingkat kontribusi jaminan sosial Anda. Itulah mengapa para jutawan di Jerman tidak membayar pajak lebih tinggi daripada keluarga dokter. Orang-orang super kaya di Jerman biasanya tidak memiliki penghasilan dari pekerjaan, tetapi dari keuntungan bisnis, keuntungan modal, dan pendapatan properti. Tingkat pajak rata-rata yang dibayarkan oleh para jutawan adalah 24% – jauh lebih rendah daripada mereka yang berpenghasilan rata-rata. Hal ini disebabkan oleh tingkat pajak keuntungan modal yang jauh lebih rendah dibandingkan dengan pajak penghasilan dan kemampuan untuk menyelesaikan pendapatan sewa atau pembagian keuntungan melalui anak perusahaan.

Setiap individu dan bisnis wajib menyimpan faktur dan catatan akuntansi selama 10 tahun. Otoritas pajak dapat memeriksanya kapan saja, bahkan jika bisnis tersebut telah berhenti beroperasi. Setiap bisnis harus memiliki mesin kasir yang menggunakan perangkat lunak akuntansi berlisensi; semua faktur yang dikeluarkan melalui komputer dikirim dan disimpan di server otoritas pajak dan tidak dapat dihapus atau dimodifikasi. Bisnis juga dapat menyimpan catatan tulisan tangan, tetapi catatan tersebut harus rinci dan spesifik untuk setiap hari.

DANG MINH LY, dari Republik Federal Jerman

Sumber