Manajemen segmentasi wajib pajak
Undang-Undang Administrasi Pajak yang telah diubah terdiri dari 9 Bab dan 53 Pasal, sejalan dengan prinsip "melegalkan prinsip dan kebijakan utama; memberikan wewenang pengaturan rinci kepada Pemerintah" sebagaimana tercantum dalam Kesimpulan 119-KL/TW tanggal 20 Januari 2025. Undang-Undang ini sepenuhnya mengatur hak, kewajiban, tanggung jawab, dan prinsip administrasi pajak di bawah kewenangan Majelis Nasional; pada saat yang sama, Undang-Undang ini memberikan wewenang kepada Pemerintah dan Kementerian Keuangan untuk memberikan peraturan rinci mengenai aspek teknis dan operasional yang sering berubah, sesuai dengan semangat Resolusi 66-NQ/TW, untuk memastikan fleksibilitas dan meningkatkan efisiensi prosedur administrasi.
Salah satu ketentuan baru yang penting dalam Undang-Undang ini adalah penambahan peraturan tentang pengklasifikasian wajib pajak ke dalam kelompok, dan penambahan prinsip-prinsip bagi otoritas pajak. Wakil Menteri Keuangan Do Thanh Trung mengatakan bahwa ini merupakan landasan hukum yang penting bagi otoritas pajak untuk beralih dari metode pengelolaan pajak berbasis fungsi sebelumnya ke metode pengelolaan berbasis wajib pajak yang dikombinasikan dengan fungsi.
Majelis Nasional memberikan suara untuk mengesahkan Undang-Undang Administrasi Pajak yang telah diamandemen pada tanggal 10 Desember 2025. Foto: Quang Khánh
Selain itu, Undang-Undang tersebut menambahkan ketentuan yang menetapkan bahwa rumah tangga bisnis dan usaha perorangan harus menyatakan dan menghitung pajak berdasarkan persentase pendapatan, dengan tarif pajak dan metode perhitungan yang ditentukan oleh undang-undang perpajakan, dan didukung oleh otoritas pajak dalam pengajuan SPT berdasarkan basis data otoritas pajak dan informasi yang diberikan oleh wajib pajak.
Undang-undang ini juga menambahkan ketentuan tentang prinsip-prinsip kerja sama internasional dan administrasi pajak internasional untuk memenuhi persyaratan kerja sama internasional dan melindungi hak pajak Vietnam yang sah. Ketentuan tersebut mencakup manajemen kepatuhan dengan rezim preferensial bagi wajib pajak yang memiliki kepatuhan yang baik; sistem informasi terpadu yang menyediakan layanan publik daring lengkap, terhubung ke basis data nasional; otoritas pajak diizinkan untuk membeli basis data komersial; memastikan keamanan informasi; dan wajib pajak tidak dikenai sanksi ketika kegagalan sistem menyebabkan kegagalan untuk memenuhi kewajiban tepat waktu.
Perubahan penting lainnya adalah amandemen undang-undang yang mengatur pengaduan, kecaman, dan penyelesaian sengketa terkait pajak; undang-undang ini juga mencakup ketentuan untuk menyelesaikan sengketa pajak dengan pihak asing.
Secara spesifik, Pasal 41 Bab VIII Undang-Undang tersebut mengatur hal-hal berikut mengenai pengaduan, kecaman, dan penyelesaian sengketa terkait pajak:
Wajib pajak, organisasi, dan individu berhak mengajukan pengaduan kepada otoritas yang berwenang terkait keputusan dan tindakan administratif otoritas pajak atau personel yang berwenang di dalam otoritas pajak apabila terdapat alasan untuk meyakini bahwa keputusan atau tindakan tersebut melanggar hukum dan secara langsung melanggar hak dan kepentingan sah mereka. Pengadu diinformasikan tentang proses dan prosedur penyelesaian pengaduan melalui Sistem Informasi Manajemen Pajak sebagaimana diatur dalam undang-undang.
Setiap individu berhak melaporkan pelanggaran hukum pajak yang dilakukan oleh wajib pajak, petugas pajak, atau organisasi atau individu lain.
Kewenangan, prosedur, dan proses penyelesaian pengaduan dan kecaman akan dilaksanakan sesuai dengan ketentuan hukum tentang pengaduan dan kecaman.
Sengketa pajak dengan unsur asing antara wajib pajak yang merupakan organisasi atau individu asing atau Vietnam dan otoritas pajak Vietnam, yang berkaitan dengan kewajiban pajak yang timbul di Vietnam atau di luar negeri, dapat diselesaikan melalui: Prosedur pengaduan sebagaimana diatur dalam undang-undang tentang pengaduan; Prosedur litigasi sebagaimana diatur dalam undang-undang tentang litigasi administratif; Mekanisme penyelesaian sengketa sebagaimana diatur dalam perjanjian pajak internasional; kontrak, perjanjian dan jaminan pemerintah dan perjanjian internasional lainnya yang mana Republik Sosialis Vietnam menjadi anggota atau penandatangan (jika ada).
Selain itu, Pasal 42 juga mengatur tanggung jawab dan kewenangan otoritas pajak dalam menyelesaikan pengaduan terkait pajak.
Secara khusus, otoritas pajak yang menerima pengaduan terkait pelaksanaan undang-undang pajak berhak meminta pengadu untuk memberikan dokumen dan catatan yang relevan; jika pengadu menolak untuk memberikan dokumen dan catatan tersebut, otoritas pajak berhak untuk menolak mempertimbangkan dan menyelesaikan pengaduan tersebut.
Otoritas pajak wajib mengembalikan pajak yang salah dipungut, biaya lainnya, denda keterlambatan pembayaran, dan sanksi kepada wajib pajak dan pihak ketiga dalam waktu 15 hari sejak menerima keputusan dari otoritas yang berwenang.
Untuk pengaduan yang kompleks, kepala instansi administrasi pajak, sebagai penanggung jawab pengaduan, wajib berkonsultasi dengan instansi dan organisasi terkait, termasuk pihak-pihak yang terlibat dalam pengaduan awal. Dalam melakukan konsultasi ini, kepala instansi administrasi pajak harus mengeluarkan keputusan untuk membentuk Dewan Konsultasi. Dewan Konsultasi beroperasi berdasarkan prinsip pemungutan suara mayoritas. Hasil pemungutan suara menjadi dasar pertimbangan kepala instansi administrasi pajak dalam mengambil keputusan terkait penanganan pengaduan. Kepala instansi administrasi pajak adalah orang yang mengambil keputusan dan bertanggung jawab atas keputusan tersebut.
Transformasi digital komprehensif dalam administrasi perpajakan.
Menurut Wakil Menteri Keuangan Do Thanh Trung, fokus utama dari Undang-Undang Administrasi Pajak yang telah diubah adalah transformasi digital komprehensif administrasi pajak (dalam semua aspek, mulai dari metode manajemen, struktur organisasi, dan sumber daya manusia hingga cara pelaksanaan prosedur administrasi, serta memastikan keamanan informasi di lingkungan digital). Ini termasuk reformasi komprehensif prosedur administrasi, implementasi layanan publik daring secara menyeluruh, pembangunan lembaga pajak elektronik berdasarkan integrasi terpusat data wajib pajak, otomatisasi proses dan fungsi administrasi pajak, dan penerapan AI untuk mendukung kepatuhan, pemrosesan operasional, inspeksi, sanksi, penegakan hukum, dan pengembalian pajak otomatis. Hal ini juga mencakup penghubungan basis data nasional dan berbagi informasi dengan lembaga dan organisasi terkait. Lebih lanjut, hal ini mencakup ketentuan tentang keabsahan hukum keputusan administrasi elektronik dan penerbitan keputusan otomatis dari aplikasi sistem (untuk mengimplementasikan Resolusi No. 57-NQ/TW dan Proyek 06).
Wakil Menteri Keuangan Do Thanh Trung memperkenalkan isi dasar dari Rancangan Undang-Undang Administrasi Pajak yang telah diubah.
Selain itu, Undang-Undang ini telah mengubah dan memperbaiki beberapa ketentuan untuk memastikan kejelasan, penerapan hukum yang konsisten, dan perlindungan hak wajib pajak. Hal ini termasuk fokus pada peningkatan peraturan mengenai hak dan tanggung jawab wajib pajak dan otoritas pajak dalam administrasi pajak; prinsip-prinsip administrasi pajak; kerahasiaan dan pengungkapan informasi wajib pajak; dan tindakan terlarang dalam administrasi pajak.
Undang-undang ini juga telah mengubah dan menambah peraturan untuk meningkatkan efektivitas, efisiensi, dan penyederhanaan prosedur administrasi dalam pengelolaan pajak, dengan fokus pada penyempurnaan peraturan tentang pembentukan tenaga pengelola pajak; tentang pendaftaran pajak dan nomor identifikasi pajak; tentang deklarasi pajak dan perhitungan pajak; tentang penanganan pajak yang dibayar lebih; tentang penanganan denda keterlambatan pembayaran; tentang pengembalian pajak; tentang pembebasan dan pengurangan pajak; tentang restrukturisasi utang dan penghapusan utang; tentang audit pajak dan tindakan yang diterapkan dalam audit pajak; tentang pengumpulan informasi dan penyitaan sementara dokumen terkait dalam kasus dugaan penggelapan pajak; tentang penilaian pajak; tentang faktur elektronik; dan dokumen elektronik.
Selain itu, Undang-Undang baru ini mendelegasikan kewenangan kepada Pemerintah dalam 32 pasal dan kepada Kementerian Keuangan dalam 24 pasal, sesuai dengan kebijakan yang diuraikan dalam Resolusi No. 66-NQ/TW. "Amandemen dan penambahan dalam rancangan Undang-Undang ini memastikan bahwa tidak ada prosedur administratif baru yang dibuat, dan menjamin proses yang lancar dan lengkap dalam lingkungan elektronik," tegas Wakil Menteri Keuangan.
Undang-undang ini berlaku efektif sejak 1 Juli 2026. Namun, ketentuan dalam Pasal 13 dan penggunaan faktur elektronik oleh usaha rumah tangga dan usaha perorangan dalam Pasal 26 Undang-undang ini berlaku efektif sejak 1 Januari 2026, sesuai dengan kebijakan penghapusan pajak sekaligus sebagaimana diatur dalam Resolusi No. 68-NQ/TW dan Resolusi No. 198/2025/QH15.
Sumber: https://daibieunhandan.vn/luat-quan-ly-thue-sua-doi-doi-moi-phuong-thuc-quan-ly-thue-10410788.html
![[Gambar] Tampilan jarak dekat persimpangan yang menghubungkan dua jalan tol dan Bandara Long Thanh.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/05/25/1779703378210_ndo_br_z7863716673926-224453a31600126cce10622af6290afd-4549-jpg.webp)
![[Gambar] Kehidupan perkotaan Hanoi di bawah tantangan lingkungan yang "sangat panas"](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/05/25/1779706979265_nang-nong-t5-2026-minh-duy-7-4636-jpg.webp)
Komentar (0)