Informasi baru tentang pajak penghasilan pribadi, berapa tarif tertinggi?

(NLDO) - Kementerian Keuangan baru saja mengirimkan rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (pengganti) ke Kementerian Kehakiman untuk dinilai.

Dengan mempertahankan sudut pandang yang sama dengan draf sebelumnya, dalam draf ini, Kementerian Keuangan tetap mengusulkan dua opsi, yaitu mengurangi jumlah tingkatan tarif pajak progresif dari 7 tingkatan menjadi 5 tingkatan. Dengan pengurangan jumlah tingkatan ini, tarif pajak akan berubah antar tingkatan, tetapi tingkatan terendah tetap 5% dan tingkatan tertinggi tetap 35%. Dua opsi untuk tarif pajak penghasilan pribadi adalah sebagai berikut:

Opsi 1 seperti yang diusulkan oleh Kementerian Keuangan

Opsi 2 seperti yang diusulkan oleh Kementerian Keuangan

Menurut Kementerian Keuangan, penyempitan jumlah kelompok pajak akan berkontribusi pada penyederhanaan pengelolaan dan pemungutan pajak, memfasilitasi deklarasi dan perhitungan pajak, dan konsisten dengan tren reformasi pajak penghasilan pribadi di dunia .

Penerapan opsi 1 dan 2 memenuhi tujuan pengurangan tarif pajak, dengan menyesuaikan penghasilan kena pajak pada setiap tarif menjadi angka genap. Namun, dampak dari kedua opsi tersebut berbeda.

Untuk opsi 1, individu dengan penghasilan kena pajak yang saat ini berada pada level 1 tidak akan terpengaruh (namun, dengan penyesuaian level pengurangan keluarga, semua individu dengan penghasilan pada level 1 akan menerima pengurangan pajak).

Orang pribadi yang saat ini membayar pajak dari level 2 atau lebih tinggi akan menerima pengurangan pajak dibandingkan dengan tarif pajak saat ini (misalnya, orang pribadi dengan penghasilan kena pajak sebesar 10 juta VND/bulan akan menerima pengurangan sebesar 250.000 VND/bulan, orang pribadi dengan penghasilan kena pajak sebesar 30 juta VND/bulan akan menerima pengurangan sebesar 850.000 VND/bulan, orang pribadi dengan penghasilan kena pajak sebesar 40 juta VND/bulan akan menerima pengurangan sebesar 750.000 VND/bulan, orang pribadi dengan penghasilan kena pajak sebesar 80 juta VND akan menerima pengurangan sebesar 650.000 VND/bulan...).

Untuk pilihan kedua, pada dasarnya setiap orang pribadi dengan penghasilan kena pajak kurang dari 50 juta VND/bulan akan mendapatkan pengurangan pajak yang setara dengan pilihan pertama. Bagi orang pribadi dengan penghasilan kena pajak lebih dari 50 juta VND/bulan, pengurangan pajaknya akan lebih besar dibandingkan pilihan pertama, sehingga penerimaan negara akan berkurang lebih besar dibandingkan pilihan pertama.

Selama proses konsultasi, mayoritas mengusulkan penerapan opsi 2. Kementerian Keuangan mengatakan bahwa ada saran untuk lebih memperluas tingkat pendapatan di setiap kelompok pajak, menurunkan tarif pajak di setiap kelompok, dan menurunkan tarif pajak tertinggi dari 35% ke tingkat yang lebih rendah (30% atau 25%)...

Terkait pendapat tersebut, melalui penelitian pengalaman internasional, beberapa negara di kawasan ini masih menetapkan tarif pajak tertinggi sebesar 35% seperti Thailand, india, Filipina; bahkan ada yang lebih tinggi dari 45% seperti China, Korea, Jepang, India.

Penyesuaian tarif pajak berdasarkan kedua pilihan di atas, disertai penyesuaian tingkat pengurangan keluarga dan penambahan pengurangan lain (kesehatan, pendidikan , dll.), tarif pajak telah dikurangi, mendukung wajib pajak, khususnya individu dengan pendapatan rata-rata dan rendah yang akan beralih tidak perlu membayar pajak penghasilan pribadi.

Bagi individu dengan tingkat pendapatan yang lebih tinggi, tingkat regulasi pajaknya juga lebih rendah daripada saat ini. Misalnya, seseorang dengan satu tanggungan, dengan penghasilan dari gaji dan upah sebesar 20 juta VND/bulan, yang saat ini membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 125 ribu VND/bulan, tidak akan dikenakan pajak jika menerapkan pengurangan pajak keluarga dan jadwal pajak sesuai opsi 2.

Jika penghasilannya 25 juta VND/bulan, pajak yang terutang akan berkurang dari saat ini 448 ribu VND/bulan menjadi 34 ribu VND/bulan (penurunan sekitar 92%); jika penghasilannya 30 juta VND/bulan, pajak yang terutang akan berkurang dari saat ini 968 ribu VND/bulan menjadi 258 ribu VND/bulan (penurunan sekitar 73%)...

Kementerian Keuangan mengutip laporan survei standar hidup penduduk tahun 2024 dari Kantor Statistik Umum, yang menunjukkan bahwa pendapatan bulanan rata-rata Vietnam per kapita pada tahun 2024 (atas harga berlaku) adalah 5,4 juta VND dan kelompok rumah tangga dengan pendapatan tertinggi (kelompok 20% penduduk terkaya - kelompok 5) memiliki pendapatan rata-rata 11,8 juta VND/bulan/orang.

Dengan demikian, usulan pengurangan bagi wajib pajak adalah sebesar 15,5 juta VND/bulan, yang mana hampir 3 kali lipat lebih tinggi dari pendapatan rata-rata per kapita, dan juga lebih tinggi dari pendapatan rata-rata 20% penduduk berpendapatan tertinggi.

Regulasi perpajakan juga ditujukan bagi kelompok masyarakat berpenghasilan rata-rata tinggi. Oleh karena itu, tarif pajak 5% pada tingkat 1 berlaku untuk penghasilan kena pajak 0-10 juta VND/bulan, setara dengan penghasilan dari gaji dan upah orang pribadi dengan 1 tanggungan sebesar 20-35 juta VND/bulan; tarif pajak 15% pada tingkat 2 berlaku untuk penghasilan kena pajak 10-30 juta VND/bulan, setara dengan penghasilan dari gaji dan upah orang pribadi dengan 1 tanggungan sebesar 35-56 juta VND/bulan.

Oleh karena itu, Kementerian Keuangan menyerahkan kepada Pemerintah untuk melaksanakan opsi 2.

Sumber: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm