Ibu Thao menghubungi otoritas pajak untuk meminta panduan mengenai deklarasi pajak dan diberitahu bahwa ia hanya perlu mendeklarasikan dan membayar pajak atas bisnis spa-nya; pendapatan dari pemasaran afiliasi telah dikenakan pajak di sumbernya oleh platform tersebut, sehingga tidak diperlukan deklarasi lebih lanjut.
Ibu Thao bertanya apakah pendapatan dari aktivitas pemasaran afiliasi di TikTok perlu dilaporkan atau diselesaikan setiap tahun untuk keperluan pajak tambahan. Jika platform tersebut telah memotong pajak di sumbernya, apakah individu tersebut masih perlu menyelesaikan prosedur apa pun dengan otoritas pajak? Jika pelaporan masih diperlukan, apa prosedur dan metode spesifiknya?
Mengenai hal ini, Dinas Perpajakan Provinsi Son La memiliki pendapat sebagai berikut:
Pasal 4, Ayat 11 Keputusan Pemerintah Nomor 117/2025/ND-CP tanggal 9 Juni 2025, yang mengatur tentang pengelolaan pajak untuk kegiatan usaha di platform e-commerce dan digital milik rumah tangga dan perorangan, menetapkan:
Pasal 11. Tanggung Jawab Rumah Tangga dan Individu yang Melakukan Bisnis di Platform E-commerce
4. Rumah tangga dan individu yang PPN dan pajak penghasilan pribadinya telah dipotong, dilaporkan, dan dibayarkan atas nama mereka oleh organisasi pengelola platform e-commerce sebagaimana diatur dalam Keputusan ini, tidak diwajibkan untuk melaporkan atau membayar PPN dan pajak penghasilan pribadi untuk kegiatan usaha di platform e-commerce yang pajaknya telah dipotong dan dibayarkan atas nama mereka.
Pasal 2, Ayat 10 Keputusan Pemerintah Nomor 68/2026/ND-CP tanggal 5 Maret 2026, tentang kebijakan pajak dan pengelolaan pajak untuk rumah tangga usaha dan usaha perorangan, menetapkan:
Pasal 10. Pelaporan pajak dan pembayaran pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi untuk rumah tangga usaha dan usaha perorangan dengan pendapatan tahunan melebihi 500 juta VND.
2. Mengajukan dan membayar surat pemberitahuan pajak penghasilan pribadi.
a) Usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang memilih membayar pajak penghasilan pribadi dengan menggunakan tarif pajak dikalikan dengan (x) pendapatan kena pajak wajib melaporkan dan membayar pajak penghasilan pribadi setiap triwulan, bersamaan dengan melaporkan dan membayar pajak pertambahan nilai;
b) Usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan metode penghasilan kena pajak dikalikan tarif pajak wajib melaporkan dan membayar pajak penghasilan pribadi sementara setiap bulan atau triwulan pada SPT PPN yang sama. Jumlah pajak penghasilan pribadi sementara yang dibayarkan sama dengan tarif pajak dikalikan dengan penghasilan kena pajak bulan atau triwulan tersebut, dan SPT PPN final harus diajukan setiap tahun. Jika jumlah pajak penghasilan pribadi sementara yang dibayarkan kurang dari jumlah yang dilaporkan sementara, atau jika pajak sementara yang dibayarkan kurang dari jumlah yang harus dibayarkan pada saat pelunasan final, usaha rumah tangga atau usaha perorangan wajib melakukan pembayaran tambahan dan tidak akan dikenakan denda keterlambatan pembayaran. Jika jumlah pajak penghasilan pribadi sementara yang dibayarkan lebih dari jumlah yang harus dibayarkan pada saat pelunasan final, prosedur penanganan kelebihan pembayaran pajak akan dilakukan sesuai dengan ketentuan Pasal 12 Keputusan ini.
Ayat 3 Pasal 11 Keputusan Nomor 68/2026/ND-CP menetapkan:
Pasal 11. Deklarasi pajak dan pemotongan pajak untuk kegiatan usaha di platform e-commerce dan platform digital oleh usaha rumah tangga dan usaha perorangan.
... 3. Dalam kasus usaha rumah tangga atau usaha perorangan yang hanya melakukan usaha di platform e-commerce atau platform digital, atau melakukan usaha baik di lokasi usaha tetap maupun di platform e-commerce atau platform digital, jika total pendapatan tahunan melebihi 3 miliar VND atau melebihi 500 juta VND dan mereka memilih untuk melaporkan pajak penghasilan pribadi dengan metode pendapatan kena pajak dikalikan dengan (x) tarif pajak, maka usaha rumah tangga atau usaha perorangan tersebut wajib mengkonsolidasikan pendapatan untuk melaporkan pajak penghasilan pribadi tahunan. Jumlah pajak penghasilan pribadi yang telah dipotong atau dibayarkan atas nama pemilik platform e-commerce atau platform digital harus dikurangkan ketika menentukan jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar."
Ringkaslah untuk penyelesaian akhir jika pendapatan tinggi dan pilih metode perhitungan pajak berdasarkan pendapatan.
Berdasarkan peraturan yang disebutkan di atas, rumah tangga bisnis yang menjalankan usaha baik di lokasi usaha tetap maupun di platform e-commerce/platform digital wajib menyatakan sebagai berikut:
Dalam kasus di mana platform e-commerce memiliki fungsi memotong, melaporkan, dan membayar pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi atas nama pemilik usaha, rumah tangga usaha tidak diwajibkan untuk melaporkan dan membayar pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi untuk kegiatan usaha di platform e-commerce yang telah dipotong dan dibayarkan atas namanya; rumah tangga usaha wajib melaporkan dan membayar pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi yang timbul di lokasi usaha tetapnya.
Dalam kasus di mana platform digital lain tidak memiliki fungsi pemesanan dan pembayaran online, mereka bertanggung jawab untuk melaporkan dan membayar pajak sendiri (melaporkan dan membayar pajak atas pendapatan gabungan dari penjualan di lokasi bisnis tetap dan pendapatan dari penjualan barang dan jasa yang dijual di platform e-commerce tanpa fungsi pemesanan dan pembayaran online).
Dalam kasus usaha rumah tangga dan usaha perorangan dengan total pendapatan tahunan melebihi 3 miliar VND atau pendapatan tahunan melebihi 500 juta VND dan memilih untuk melaporkan pajak penghasilan pribadi menggunakan metode pendapatan kena pajak dikalikan tarif pajak, usaha rumah tangga atau usaha perorangan tersebut wajib mengkonsolidasikan pendapatan untuk melaporkan pajak penghasilan pribadi tahunan. Jumlah pajak penghasilan pribadi yang telah dipotong atau dibayarkan atas nama pemilik platform e-commerce atau platform digital harus dikurangkan saat menentukan jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar.
Kementerian Keuangan telah menerbitkan Surat Edaran No. 18/2026/TT-BTC yang mengatur dokumentasi dan prosedur pengelolaan pajak untuk usaha rumah tangga dan usaha perorangan. Sesuai dengan Keputusan Pemerintah No. 68/2026/ND-CP, usaha rumah tangga dan usaha perorangan wajib menyampaikan deklarasi pajak secara elektronik.
Para pemilik usaha disarankan untuk mendasarkan deklarasi dan pembayaran pajak mereka pada operasional dan pendapatan usaha mereka, serta meninjau peraturan dalam dokumen-dokumen tersebut sesuai dengan hukum yang berlaku.
Jika Anda menemui kesulitan selama proses tersebut, silakan hubungi langsung Dinas Pajak No. 1 Provinsi Son La untuk mendapatkan panduan.
Sumber: https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm
Komentar (0)