Come pagano le tasse i proprietari di immobili?

(Dan Tri Newspaper) - Gli obblighi fiscali per le attività di locazione immobiliare sono determinati in base al fatturato, con una soglia di 500 milioni di VND all'anno. Il fatturato inferiore a tale soglia è esente da imposte.

Báo Dân trí•27/01/2026

Nel contesto di un rafforzamento della gestione, della standardizzazione dei dati e dell'inasprimento delle procedure di dichiarazione e pagamento delle imposte da parte delle autorità fiscali, i proprietari di immobili che non aggiornano tempestivamente le proprie conoscenze sulle nuove normative rischiano di commettere errori e persino di incorrere in tasse arretrate e sanzioni. Pertanto, comprendere i punti chiave fin dall'inizio è fondamentale per adempiere correttamente agli obblighi fiscali ed evitare conseguenze indesiderate.

Secondo le normative in vigore da quest'anno, l'affitto di stanze è classificato come locazione immobiliare, non come servizio di alloggio. Se il reddito da locazione è inferiore a 500 milioni di VND all'anno, le famiglie e i singoli individui che svolgono questa attività non sono tenuti a pagare l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Tuttavia, secondo la bozza di decreto sulla politica fiscale e la gestione fiscale per le imprese familiari, questi soggetti sono comunque tenuti a comunicare i propri ricavi effettivi per il 2026 alle autorità fiscali due volte l'anno.

Il primo annuncio dei ricavi relativi ai primi sei mesi dell'anno deve essere effettuato entro il 31 luglio. Il secondo annuncio dei ricavi relativi agli ultimi sei mesi dell'anno deve essere effettuato entro il 31 gennaio 2027.

A partire dal prossimo anno (2027), dovranno semplicemente comunicare all'amministrazione fiscale i ricavi effettivamente conseguiti durante l'anno entro il 31 gennaio dell'anno solare successivo. Tale comunicazione potrà essere inviata tramite il Portale Nazionale dei Servizi Pubblici, il Sistema Informativo per la Risoluzione delle Procedure Amministrative del Dipartimento delle Imposte o l'applicazione mobile eTax.

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Il tratto della tangenziale 3 che attraversa la penisola della diga di Linh (Foto: Huu Nghi).

Tuttavia, se il fatturato supera i 500 milioni di VND all'anno, sorgeranno obblighi fiscali in conformità con le normative vigenti.

Un aspetto degno di nota è l'abolizione, a partire dal 1° gennaio, della tassa di licenza per le attività di locazione immobiliare. Ciò contribuisce a ridurre alcuni costi amministrativi per i proprietari di immobili in affitto, semplificando al contempo gli obblighi finanziari rispetto agli anni precedenti.

Per le imprese con un fatturato annuo superiore a 500 milioni di VND, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) è calcolata al 5% del reddito totale da locazione. L'imposta sul reddito delle persone fisiche, invece, è calcolata al 5% del reddito eccedente i 500 milioni di VND.

Ad esempio, se il reddito da locazione è di 900 milioni di VND/anno, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) dovuta sarà calcolata come segue: 900 milioni di VND x 5% = 45 milioni di VND. L'imposta sul reddito delle persone fisiche dovuta sarà: (900 milioni di VND - 500 milioni di VND) x 5% = 20 milioni di VND. Pertanto, l'imposta totale dovuta è di 65 milioni di VND.

Le aziende con più immobili in affitto in località diverse possono presentare le dichiarazioni dei redditi in un unico documento. Questo documento viene inviato all'autorità fiscale competente per la sede principale dell'immobile, anziché dover presentare dichiarazioni separate per ogni località.

Anche con le dichiarazioni consolidate, gli obblighi fiscali vengono comunque adempiuti separatamente per ogni località. Il sistema dell'autorità fiscale ripartisce automaticamente la quota di reddito di ciascun immobile in affitto sul totale dei ricavi per determinare l'importo dell'imposta dovuta in ogni località.

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Veduta aerea di Hanoi (Foto: Huu Nghi).

Secondo la normativa vigente, chi affitta immobili non è tenuto a costituire un nucleo familiare d'impresa, ma deve registrarsi per ottenere un codice fiscale e dichiarare e pagare le imposte all'autorità fiscale del luogo in cui si trova l'immobile locato. I proprietari possono scegliere di dichiarare i propri redditi da locazione annualmente, in base all'anno solare.

Per quanto riguarda le procedure, la dichiarazione dei redditi comprende: il modulo di dichiarazione dei redditi, un allegato che dettaglia il contratto, una copia del contratto di locazione con la procura (se presente)... La dichiarazione può essere presentata annualmente o caso per caso.

Per le dichiarazioni annuali, il termine ultimo per la presentazione dei documenti è il 31 gennaio dell'anno solare successivo.

Nei casi in cui le dichiarazioni vengano effettuate transazione per transazione, i documenti devono essere presentati entro e non oltre il decimo giorno dalla data in cui si verifica l'attività di locazione.

I proprietari possono presentare le loro domande di persona, per posta o online.

Per le aziende che affittano immobili, è necessario conservare una documentazione completa che includa: il contratto di locazione, i documenti che attestano la proprietà dell'immobile, la carta d'identità nazionale della persona che affitta l'immobile, ecc. I pagamenti dell'affitto pari o superiori a 5 milioni di VND devono essere effettuati tramite bonifico bancario.

Se il contratto prevede che l'azienda paghi le tasse per conto del locatore, ciò deve essere chiaramente indicato nel contratto; in tal caso, l'azienda è responsabile della dichiarazione e del pagamento delle tasse per conto del singolo locatore.

Come pagano le tasse i proprietari di immobili?

(Dan Tri Newspaper) - Gli obblighi fiscali per le attività di locazione immobiliare sono determinati in base al fatturato, con una soglia di 500 milioni di VND all'anno. Il fatturato inferiore a tale soglia è esente da imposte.

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