Solo coloro che hanno un reddito superiore a 28,6 milioni di VND al mese sono tenuti a pagare le tasse.
Per la prima volta da decenni, i contribuenti possono dedurre le spese mediche e di istruzione . Il Decreto 253/2026, che disciplina e regola l'attuazione di alcuni articoli della Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche del 2025, stabilisce che a partire dal 2026 i lavoratori dipendenti potranno dedurre ulteriori spese mediche e di istruzione/formazione, fino a un massimo complessivo di 47 milioni di VND all'anno.
A partire dal 2026, la detrazione personale per i contribuenti sarà aumentata a 15,5 milioni di VND al mese.
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Nello specifico, i contribuenti hanno diritto a una detrazione massima di 23 milioni di VND all'anno per le spese di visite mediche e cure presso strutture sanitarie nazionali incluse nell'elenco coperto dall'assicurazione sanitaria. Allo stesso tempo, sono ammissibili anche le spese per istruzione e formazione presso istituti scolastici nazionali, fino a un massimo di 24 milioni di VND all'anno, comprese le tasse scolastiche dalla scuola materna all'università, la formazione professionale e i corsi di aggiornamento professionale previsti dalla legge.
Inoltre, a partire dal 2026, la detrazione personale per i contribuenti sarà aumentata a 15,5 milioni di VND al mese (186 milioni di VND all'anno), e la detrazione per ogni persona a carico aumenterà a 6,2 milioni di VND al mese. Il Ministero delle Finanze calcola che un contribuente con una persona a carico che ha diritto a tutte le detrazioni riceverà una detrazione totale di 307,4 milioni di VND all'anno. Questa cifra comprende 186 milioni di VND per il contribuente stesso, 74,4 milioni di VND per una persona a carico, 23 milioni di VND per spese mediche e 24 milioni di VND per spese di istruzione e formazione. Con queste detrazioni, un lavoratore dipendente con una persona a carico inizierà a essere soggetto a tassazione solo quando il suo reddito, al netto dei contributi previdenziali obbligatori, supererà circa 28,63 milioni di VND al mese.
Il nuovo decreto aumenta anche il numero di indennità che in precedenza erano esenti o ridotte prima del calcolo delle imposte, come ad esempio le indennità per i pasti dei dipendenti durante i turni di lavoro o le pause pranzo. Queste indennità sono ora incluse nel reddito imponibile solo se superano 1,2 milioni di VND a persona al mese, anziché i precedenti 730.000 VND al mese. Se l'azienda organizza direttamente i pasti, acquista porzioni o fornisce buoni pasto ai dipendenti, l'intero importo non è incluso nel reddito imponibile.
Inoltre, le nuove normative esentano da imposte la parte dell'indennità di fine rapporto o di disoccupazione che eccede l'importo prescritto, se previsto dal regolamento interno dell'azienda. Anche gli stipendi e i salari corrisposti per i giorni di ferie non goduti sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. La detrazione massima per i contributi volontari al fondo pensione è stata inoltre aumentata da 1 milione di VND a 3 milioni di VND al mese.
Il dottor Nguyen Ngoc Tu, docente presso l'Università di Economia e Tecnologia di Hanoi, ha affermato che l'inclusione delle spese mediche, scolastiche e di formazione nell'elenco delle spese deducibili rappresenta uno degli aspetti più progressisti della modifica della legge fiscale. La sola detrazione personale per il contribuente (senza persone a carico), unitamente alla detrazione massima per spese mediche e scolastiche, consente ai contribuenti di dedurre circa 233 milioni di VND all'anno, equivalenti a un reddito di oltre 19,41 milioni di VND al mese prima del pagamento delle imposte. Se si aggiungono altre spese esentate, come le indennità pasto o altri pagamenti di sostegno legittimi, la soglia di reddito imponibile effettiva potrebbe essere ancora più alta. Nei casi in cui il contribuente abbia due o tre persone a carico, il reddito imponibile sarebbe ancora maggiore.
Tuttavia, il dottor Nguyen Ngoc Tu ha anche osservato che questo calcolo si basa sul presupposto che il contribuente soddisfi pienamente le condizioni per poter beneficiare di tutte le detrazioni. In realtà, la detrazione delle spese mediche, scolastiche e di formazione richiede una documentazione completa e la presentazione di registri, come previsto dalle normative. Pertanto, la soglia di reddito imponibile per ogni individuo varierà a seconda delle condizioni e delle spese effettivamente sostenute.
Casi in cui non è richiesto il pagamento della dichiarazione dei redditi personale.
Le persone fisiche con redditi da stipendi e salari non sono tenute a presentare la dichiarazione dei redditi nei seguenti casi: le persone fisiche il cui importo dell'imposta dovuta è inferiore all'importo già versato in anticipo, ma che non desiderano richiedere un rimborso o compensarlo con l'imposta successiva, non sono tenute a presentare la dichiarazione dei redditi. Inoltre, i dipendenti con redditi aggiuntivi da altre fonti, in media non superiori a 15 milioni di VND al mese, e i cui redditi sono già stati soggetti a una ritenuta d'acconto del 10% da parte dell'ente erogatore, non sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi per tali redditi aggiuntivi. Se una persona fisica sceglie di presentare autonomamente la propria dichiarazione dei redditi all'Agenzia delle Entrate, il sistema di gestione fiscale aggregherà automaticamente tutti i redditi da stipendi e salari percepiti durante l'anno e dedurrà l'imposta già trattenuta dall'ente erogatore. Inoltre, i contribuenti possono autorizzare l'organizzazione che eroga il reddito a presentare la propria dichiarazione dei redditi per loro conto, indipendentemente dal fatto che abbiano lavorato per 12 mesi o meno.
I costi dell'assistenza sanitaria e dell'istruzione rimangono bassi.
Sebbene la normativa sull'imposta sul reddito personale consenta la deduzione di spese mediche, scolastiche e di formazione, nonché di alcune deduzioni dal reddito prima della determinazione del reddito imponibile, secondo valutazioni pratiche, il signor Nguyen Thai Son, esperto fiscale, ritiene che le nuove normative presentino ancora alcune limitazioni se applicate nel contesto dell'aumento del costo della vita e dei servizi sanitari e scolastici. Ad esempio, il limite massimo di 47 milioni di VND/anno per le spese mediche, scolastiche e di formazione è ancora basso rispetto ai costi effettivi di tali servizi, soprattutto nel contesto della crescente incidenza dei servizi privati. Tale limite non riflette appieno l'effettivo onere finanziario per i cittadini, in particolare in caso di spese mediche ingenti o a lungo termine. Pertanto, il signor Nguyen Thai Son suggerisce che, se possibile, la tassazione dovrebbe essere estesa a tutte le spese mediche, a condizione che i contribuenti forniscano la documentazione completa.
Le spese mediche, per l'istruzione e la formazione possono essere dedotte prima di determinare il reddito personale imponibile.
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Una delle normative che continua a suscitare controversie riguarda la soglia di reddito per la determinazione dei familiari a carico. Secondo la Circolare 87/2026 del Ministero delle Finanze, i contribuenti hanno diritto a una detrazione per assegno familiare per i familiari a carico se questi non percepiscono alcun reddito o se il loro reddito medio da tutte le fonti non supera i 3 milioni di VND al mese, rispetto al precedente limite di 1 milione di VND. Il Ministero delle Finanze spiega che l'adeguamento si basa sullo standard nazionale multidimensionale di povertà per il periodo 2027-2030, con un livello di reddito compreso tra 2,2 e 2,8 milioni di VND a persona al mese nelle aree rurali e urbane, e tiene conto anche della spesa media pro capite nel 2024, pari a 2,977 milioni di VND al mese.
Tuttavia, gli esperti sostengono che la cifra di 3 milioni di VND al mese non rifletta accuratamente gli attuali costi della vita. Il dottor Nguyen Ngoc Tu si rammarica che la proposta di innalzare la soglia di reddito per le persone a carico all'attuale franchigia personale di 6,2 milioni di VND al mese non sia stata accolta. Secondo il dottor Tu, l'applicazione di un livello uniforme garantirebbe uniformità ed equità nella politica fiscale. Perché se 6,2 milioni di VND fossero considerati il costo della vita di base per un individuo, un reddito di 3 milioni di VND al mese risulterebbe comunque insufficiente a soddisfare i bisogni minimi di sussistenza.
"L'innalzamento delle soglie di reddito è più in linea con i cambiamenti socio-economici dopo molti anni senza adeguamenti, contribuendo a ridurre il carico fiscale per una parte della popolazione. Tuttavia, il livello di reddito utilizzato per determinare i familiari a carico è ancora considerato basso rispetto alla spesa effettiva e necessita di un adeguamento in futuro", ha affermato un esperto fiscale.
Analogamente, dopo 13 anni, la soglia per la ritenuta d'acconto del 10% sull'imposta sul reddito personale relativa ai redditi accessori è stata adeguata da 2 milioni di VND a 5 milioni di VND per pagamento. Secondo le nuove normative, le organizzazioni o le persone fisiche che pagano stipendi, salari, compensi e altri redditi a persone fisiche residenti senza contratto di lavoro o con contratti di durata inferiore a 3 mesi devono trattenere il 10% di imposta se il pagamento è pari o superiore a 5 milioni di VND per pagamento. Per i pagamenti inferiori a 5 milioni di VND, la ritenuta d'acconto viene effettuata solo su richiesta dell'interessato. Se un dipendente ha solo un reddito soggetto all'aliquota di ritenuta del 10% ma il suo reddito totale stimato dopo le detrazioni personali è inferiore alla soglia di tassazione, può presentare un modulo di impegno all'ente pagatore per evitare temporaneamente la ritenuta d'acconto.
22 reddito esente da imposte
Redditi derivanti dal trasferimento, dalla successione o dalla donazione di beni immobili tra coniugi; genitori biologici e i loro figli; genitori adottivi e i loro figli adottivi; suocero, suocera e nuora; suocero, suocera e genero; nonni paterni e nipoti; nonni materni e nipoti; e fratelli e sorelle.
Reddito derivante dal trasferimento di diritti di proprietà immobiliare, diritti di utilizzo del terreno e beni connessi a terreni residenziali da parte di persone fisiche, nei casi in cui la persona possieda una sola casa e un solo appezzamento di terreno in Vietnam.
Redditi da interessi su titoli di Stato, titoli di enti locali, interessi su depositi presso istituti di credito e interessi su contratti di assicurazione sulla vita. Retribuzione per lavoro notturno, straordinari e salari corrisposti per giorni non usufruiti di ferie obbligatorie per legge. Pagamenti pensionistici da parte del fondo di previdenza sociale; redditi da fondi pensione integrativi e fondi pensione volontari.
Redditi derivanti da borse di studio, indennizzi assicurativi sulla vita; rimesse; interessi su titoli di stato, titoli di enti locali, depositi, ecc.
Come vengono tassate le vincite alla lotteria, le donazioni e le eredità?
Un punto degno di nota è l'innalzamento della soglia di tassazione da 10 milioni di VND a 20 milioni di VND per i redditi derivanti da vincite alla lotteria, diritti d'autore, commissioni di franchising, eredità e donazioni, e altri redditi.
Innalzare la soglia del reddito imponibile
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Il signor Le Van Tuan, direttore di Keytas Tax Accounting Co., Ltd., ha spiegato: "Le vincite alla lotteria saranno tassate solo sull'importo che supera i 20 milioni di VND. Ad esempio, se una persona vince 50 milioni di VND alla lotteria, in precedenza l'imposta dovuta era di 4 milioni di VND (50 milioni di VND - 10 milioni di VND x 10%), per un totale di 46 milioni di VND. Ora, con una vincita di 50 milioni di VND, l'imposta dovuta è di 3 milioni di VND (50 milioni di VND - 20 milioni di VND x 10%), per un totale di 47 milioni di VND. Pertanto, l'innalzamento della soglia di tassazione da 10 milioni di VND a 20 milioni di VND riduce l'ammontare delle imposte da pagare."
Analogamente, l'imposta sul reddito personale derivante da eredità e donazioni superiori a 20 milioni di VND è pari al 10%, applicata a ciascuna transazione. La determinazione del reddito imponibile per i beni ereditati o donati deve garantire che sia in linea con il normale prezzo di mercato di beni simili o equivalenti al momento in cui il reddito viene generato.
Il momento in cui si determina il reddito imponibile è quello in cui un'organizzazione o un individuo fa una donazione al contribuente, oppure quello in cui il contribuente riceve un'eredità o una donazione. Il Decreto stabilisce chiaramente che, per le eredità o le donazioni di titoli quotati, il valore si basa sul prezzo di riferimento della Borsa. Per i titoli che non rientrano nel caso sopra descritto, il valore si basa sul valore contabile della società emittente al momento della redazione dell'ultimo bilancio, come previsto dalla normativa contabile.
Se l'eredità o la donazione consiste in capitale conferito a società o imprese, il reddito imponibile è determinato in base al valore contabile al momento più vicino alla data di registrazione della proprietà del conferimento di capitale.
Per le eredità e le donazioni di beni immobili, il reddito imponibile viene calcolato come segue: il valore del terreno è determinato in base alla tabella dei prezzi fondiari e al coefficiente di adeguamento del prezzo fondiario (se presente) come stabilito dalla legge fondiaria al momento in cui l'individuo registra il diritto di uso e proprietà dell'immobile.
Il signor Le Van Tuan ha osservato che, ai sensi del Decreto 253, vi sono due importanti modifiche all'approccio alla tassazione dei redditi da stipendi e salari.
Innanzitutto, i compensi ricevuti per la prestazione di servizi personali senza registrazione aziendale o fiscale sono ora classificati come redditi da lavoro dipendente, anziché essere considerati redditi da attività imprenditoriale autonoma come in precedenza.
In secondo luogo, il regolamento elenca solo alcune tipologie di reddito non soggette a ritenuta d'acconto, dichiarazione dei redditi o versamento delle imposte per conto terzi. Pertanto, tutti i redditi rimanenti non soggetti a ritenuta d'acconto o versamento per conto terzi devono essere dichiarati e tassati direttamente alle autorità fiscali. Ad esempio, i redditi derivanti da servizi freelance retribuiti da organizzazioni o individui in Vietnam o all'estero (non registrati ai fini fiscali in Vietnam), ma per i quali non è stata applicata la ritenuta d'acconto, devono essere dichiarati e tassati direttamente alle autorità fiscali.
"La mancata dichiarazione o la dichiarazione incompleta dei redditi può essere considerata una violazione degli obblighi fiscali. A seconda della gravità, può comportare sanzioni ai sensi delle leggi sulla gestione fiscale, compresi i casi di evasione fiscale", ha osservato il signor Le Van Tuan.
Calcola l'imposta di trasferimento sugli asset digitali.
Per la prima volta, i redditi derivanti dal trasferimento di asset digitali sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota dello 0,1%, come previsto dal Decreto 253. Nello specifico, i redditi derivanti dal trasferimento di asset digitali, inclusi asset virtuali, criptovalute e altri asset digitali come previsto dalla legge sul settore delle tecnologie digitali, sono definiti come altri redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche. In precedenza, i redditi derivanti dal trasferimento di asset digitali non erano regolamentati come una categoria di reddito imponibile a sé stante. La nuova normativa contribuisce a perfezionare il quadro giuridico per le transazioni di asset digitali nel contesto di un'economia digitale in via di sviluppo.
Fonte: https://thanhnien.vn/thu-nhap-bao-nhieu-phai-dong-thue-185260705224923985.htm
![[Foto] Il Segretario Generale e Presidente To Lam al lavoro con il Centro Tecnico e Professionale del Ministero della Pubblica Sicurezza](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/07/06/1783318005842_a1-bnd-1129-2263-jpg.webp)
