現代経済は、推定、合意、経験に基づく収益管理に長く依存し続けることはできない。
しかし、導入後最初の数か月間の現実を見ると、正しい目標を設定したからといって、必ずしも最適な実施方法が見つかるわけではないということも明らかになった。
第1条にも示されているように、多くの事業主は請求書、ソフトウェア、申告書、書類などについて混乱しており、中には一時的に事業を停止したり、従業員を解雇したりしている企業もある。これは脱税を目的としたものではなく、法的リスクにつながるようなミスを犯すことを恐れているためである。
ベトナム中小企業協会による固定税率の提案から、経済協力開発機構（OECD）による零細企業向け簡素化税制の経験まで、問うべき重要な疑問は、手続きの簡素化は国家がより多くの歳入をより持続的に徴収するための方法なのか、ということである。
固定税制 ― 一括税制の代替案。
こうした現状を踏まえ、ベトナム中小企業協会は、年間売上高が10億～30億ベトナムドンの事業世帯および個人事業主を対象とした固定税制の導入を政府に提言する。
これは、以前の定額税制に戻す提案ではないことを強調しておくことが重要です。協会の考え方によれば、固定税は、各セクター、業界、企業規模の平均利益率などのデータに基づいて、税務当局が算出するパーセンテージまたは固定額として決定することができます。
言い換えれば、従来の固定税率が、推定、合意、感情に大きく依存していたために受け入れられなかったのだとすれば、新しい固定税率は、明確な基準に基づいた、データ主導型の透明性の高いプラットフォーム上に設計される必要がある。
税率は企業と税務当局との交渉の結果ではなく、収益、業種、所在地、平均利益率、取引履歴といった検証可能な指標に基づいて決定されるべきである。
それが重要な違いだ。国は依然として納税義務を管理しているが、企業は現在のように煩雑な事務手続きをすべて負担する必要がなくなった。
この提案の最大の価値は、税金の額が増減することにあるのではなく、納税義務を履行するためのコストを大幅に削減することにある。
簡素化は、管理を緩めることを意味するものではない。
固定税率やより簡素な申告制度を導入すると、歳入損失が増加するのではないかという懸念はよくある。これは全く正当な疑問である。
しかし、税金削減とコンプライアンスコスト削減という2つの概念を区別することが非常に重要です。これらは同じものではありません。
ベトナム中小企業協会の試算によると、税務当局の技術および管理コストは年間6兆4600億～19兆3820億ベトナムドンの範囲になる可能性がある。
これらの数値は独立した調査によって検証される必要があるが、運営コストがこれほど高い場合、税制は本当に最適なものと言えるのだろうか、という示唆に富む疑問を提起する。
したがって、当協会は固定税制に加え、簡素化された納税申告制度の導入も提案している。ただし、納税申告制度の廃止を提案しているのではなく、申告手続きの簡素化を提案している点に留意すべきである。
一つの提案は、税務当局が現在個人所得税を扱っている方法と同様に、「申告書案」の仕組みを導入することです。税務当局は既存のデータに基づいて申告書を事前に作成し、納税者は内容を確認、照合、または不一致があれば修正するだけで済み、書類全体を一から作成する必要がなくなります。
このアプローチが効果的に実施されれば、何百万もの企業の時間を大幅に節約できるだけでなく、税務当局自身の業務負担も軽減できるだろう。これは重要な点だ。手続きの簡素化は、納税者だけでなく行政システム全体にも利益をもたらす。
事業規模が小さければ小さいほど、手続きは簡素化されるべきである。
実際、多くの国が同様の問題に直面してきた。エコノミカがまとめたOECD諸国の経験によると、多くの国はすべての事業体に同じ税制を適用するのではなく、零細企業や家計経営の事業体向けに特化した簡素化された仕組みを設計している。
税額の算出方法は様々で、収入に基づいて計算する地域もあれば、推定所得額を適用する地域もあり、また、会計処理や申告手続きを簡素化する地域もある。
しかし、デザインに関わらず、これらのモデルはすべて同じ哲学に基づいている。つまり、企業規模が小さければ小さいほど、手続きは簡素化されるべきだということだ。
目標は、人々がその義務を果たすためのコストを削減することである。コンプライアンスコストが高すぎると、中小企業は容易に正規の事業部門から排除されたり、規制を回避する方法を見つけたりしてしまう。
したがって、効果的な税制は、税金を正確かつ完全に徴収する能力だけでなく、納税者の協力意欲を促す能力によっても評価される。
手続きが簡素であれば、人々はそれを回避しようとする動機が少なくなる。また、コンプライアンスコストが低ければ、税務当局も検査、説明、処理、執行にかかるリソースを節約できる。
個人事業を小規模な企業と捉えてはいけません。
別の視点から、エコノミカのレ・ズイ・ビン博士は、税制改革を行うには、まず個々の事業部門の法的地位を正しく定義する必要があると主張している。この種の事業は、規模、組織、経営能力の点で、大企業とは大きく異なる。
現在、事業を営む世帯の大部分は、ごく小規模で自らの生産活動や事業活動を組織する個人または家族である。
平均すると、各世帯が雇用している労働者は約1.5人程度です。世帯主は、販売員、管理者、買い物係、レジ係、そして多くの場合、帳簿をつける人まで兼務しています。
したがって、この分野における会計、税務、および管理システムは、一般企業の場合と同じように設計されるべきではない。
コンプライアンスへの対応を画一的な方針で行うと、コスト面での問題点を解決するのは非常に困難になるだろう。
これは家計経営の規制を緩和することを意味するものではない。むしろ、個々の事業分野の特性を正しく把握することによってのみ、国は事業者が遵守しやすい簡素な仕組みと、歳入損失を抑えるのに十分な透明性を備えた仕組みを設計できるのである。
シンプルにすれば、より多くのものを得られる。
一括課税に関する議論を経て、おそらくより重要な問題は、旧制度を維持するか廃止するかではなく、より良い新制度を設計することだろう。
年間収入が10億～30億ベトナムドンの世帯に対する固定税の導入と、申告手続きの簡素化に関する提案は、あくまで政策提言であり、さらなる調査、改善、影響評価が必要である。
しかし注目すべき点は、両者が同じ目標を目指しているということだ。すなわち、市民のコンプライアンスコストを削減し、政府の管理コストを削減することである。
税制政策が真に成功するためには、人々が納税義務の遵守を当然のことと捉え、避けるべき負担だと考えないことが不可欠である。
政府が必要としているのは、より多くの国民が自主的に納税申告を行い、より多くの取引が正規の税務部門を通じて行われ、より持続可能な歳入源を確保することである。これを実現するには、企業が納税義務を自ら管理できると認識できるほど、税制を簡素化する必要がある。
出典：https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
