250万世帯以上の企業経営者にとって朗報です。
国民議会は最初の会期において、個人所得税法、付加価値税法、法人所得税法、特別消費税法の4つの法律のいくつかの条項を改正および補足する法律を可決した。
国民議会は、個人や家計経営の事業者が税金を免除されるための固定収入基準額を設定する代わりに、 政府にこの基準額を調整する権限を与えた。
この政策を具体化するため、政府は政令141号を発布し、家計および個人事業主の非課税収入の上限を年間10億ベトナムドンに正式に引き上げた。
ホーチミン市で事業を営むヴォー・ティ・ウットさんの家族は、小さなレストランの収入のみに頼っており、年間約6億～7億ベトナムドンを稼いでいる。しかし、原材料費が高いため、実際の利益は低い。
厳しい市場環境の中、ウトさんの家族は、250万人の個人および企業世帯とともに朗報を受け取った。彼らはもはや課税対象者リストから外れたのだ。
税務署のデータによると、現在、全国には約310万の事業世帯があり、そのうち80%以上が年間売上高10億ベトナムドン未満である。つまり、250万以上の個人および事業世帯が、新たな課税基準額の下で納税を免除されることになる。
この新政策は、年間収入が10億ベトナムドン未満の250万人の個人および企業世帯だけでなく、この基準額を超える収入を持つ人々にも恩恵をもたらす。
ホーチミン市のベンタイン市場で小さな商店を営むランさんの店は、年間10億ベトナムドン以上の売上を上げており、利益率は約10～15％です。農業ビジネスは利益率が高くないため、ランさんは、10億ベトナムドンまでの税額控除を受け、それを超える金額だけを支払えばよいという制度が、彼女のような事業者にとって大きな支援になると考えています。
「売上高が10億ベトナムドンを超えたら、国に税金を納めるのは当然のことです。利益は少ない場合もありますが、税金をあまり払わなくて済むのはありがたいことです」とランさんは語った。
利益は均衡しており、リスクは共有されている。
年間10億ベトナムドンの課税基準額を分析した結果、専門家らは、家計事業の現在の収入と支出を考慮すると、課税基準額を新たな水準に引き上げることは比較的妥当であると評価している。ハノイ税務コンサルティング会社のレ・イェン社長は、10億ベトナムドンの収入を月で割ると、約8300万ベトナムドン/月、つまり約270万ベトナムドン/日になると述べている。この収入範囲の家計は、一般的に小規模で自給自足型の事業を営んでいる。
イェン氏によると、以前の年間5億ベトナムドンという課税基準額は、多くの事業者にとって心理的なプレッシャーや負担となっていたという。また、この課税基準額は間接的に消費者物価や生活費の上昇にもつながっていた。
「年間10億ベトナムドンへの税控除限度額の引き上げは、非常に適切かつ実用的で、時宜を得たものです。事業者は政府と税務当局からの支援を実感しています。これは単なる税控除の問題ではなく、歳入源の育成と社会福祉の支援という国家と政府の姿勢を反映したものでもあります」とイェン氏は評価した。
新たな課税基準額に関して、財務省税・手数料・料金政策管理監督局のチュオン・フイン・タン副局長は、利益とリスクの均衡という原則に基づき、年間10億ベトナムドンの歳入水準は現時点で適切であると述べた。
「10億ベトナムドンという基準額は、納税者のコンプライアンスコストを算出し、税務当局の徴収コストを最小限に抑えることで、政策の有効性を確保するという観点からも考慮されました。この収入水準は、家計や個人事業主による電子請求書の利用に関する規制とも類似しています。」
「この政策は、家計や個人事業の事業活動を支援するとともに、それらがビジネスモデルへと転換するための条件を整えることも目的としている」とタン氏は分析した。
人々の負担を軽減する
約250万世帯の事業者が年間売上高10億ベトナムドン未満であるため、新たな税制優遇措置は、2025年と比較して16兆ベトナムドン以上の歳入減につながる。しかし、この一時的な歳入減は、事業者が資本を蓄積し、事業を拡大する余地を生み出すと期待される。この分野が安定的に発展すれば、歳入は長期的に持続的な拡大の基盤を築くことになるだろう。
「税控除の基準額を10億ベトナムドンに引き上げることで、何百万もの事業世帯が納税を免れることができるようになります。これは基本的に国民の負担を軽減し、より豊かで快適な生活を送るための条件を整えることになります。高収入の人は納税するでしょう。政府と財務省の今回の調整における方針は、税収を増やすことではなく、管理体制を改善することです」と、ミン・ダン・クアン法律事務所のトラン・ソア所長は述べました。
ベトナム商工会議所（VCCI）のダウ・アイン・トゥアン副事務総長も同様の見解を示し、新たな課税基準額の導入により、納税義務がなく、納税申告書の提出も不要となる個人および事業者の数が大幅に増加するだろうと述べた。
「これは、家計ビジネス部門に対する寛容な姿勢と支援政策の強化を示すシグナルだと考えています」とダウ・アン・トゥアン氏は述べた。
特に、2026年1月1日から施行される家計事業の非課税限度額の引き上げは、年初に納税した多くの家計事業が、規定に基づき還付または相殺の対象となる可能性があることを意味する。
「現在、年間収入が5億ドンから10億ドンの間であると自己申告し、既に納税申告を済ませている事業世帯および個人事業主に対しては、税務当局が納税申告書の調整を指導します。年末までに収入が10億ドン未満になった場合は、財務省の指導通達に記載されている還付手続きに従うことになります」と、財務省税務局国際税務政策課のファム・ティ・ミン・ヒエン副課長は述べています。
適切な対象者を選定し、搾取を防止する。
年間10億ベトナムドンへの税控除限度額の引き上げは、何百万もの個人や企業に恩恵をもたらすだろう。しかし、政策が正しく実施され、適切な受益者を対象とし、効果的に機能するようにするためには、管理と監督をより厳格にする必要があるという課題がある。
こうした懸念は根拠のないものではない。年間売上高が約30億ベトナムドンの企業は、納税義務を回避するために、それぞれ約10億ベトナムドンの売上高を持つ3つの独立した企業に容易に分割できる。
こうした懸念について、ベトナム税務コンサルタント協会のレ・ティ・ズイ・ハイ副会長は、課税対象となる売上高が5億ベトナムドンという基準額であっても、事業者は税制上の優遇措置を受け、税務規則を遵守するために、すでに小規模な事業体に分割する傾向にあると述べた。この傾向は、基準額が10億ベトナムドン、あるいは20億～30億ベトナムドンに引き上げられた場合でも、継続する可能性が高いという。
「実際には、アドバイスを提供する際、同じ場所で、同じ業種または異なる業種で事業を継続している場合でも、家内事業を分割するという問題が多くのケースに関わってきます。夫婦が共同で所有する不動産を複数の世帯に分割して税制上の優遇措置を受けたいと考えるケースもあります。こうした状況は、事業の独立性という中核的な基準に基づいて検討する必要があります」とハイ氏は説明した。
専門家によると、家計事業が独立しているとみなされるのは、資本、資産、事業運営、法的責任といった要素が明確に分離されている場合に限られる。資産や資本が共有されていても、複数の家計事業に分割されている場合は、独立性の条件を満たしておらず、違反の兆候が見られる。
税務当局は、人口データベース、企業登録情報、事業所所在地、関連データソースなどの行政データを通じて、こうした事例を特定することができます。収入の隠蔽や分散を目的とした違法な収入分割の兆候が発見された場合、当局は失われた収入を回収し、罰則を科すことができます。
しかし、ハイ氏は、完全に合法的な世帯分離の事例も存在することを認識する必要があると述べた。したがって、合法的なものと違法なものを明確に区別するために、世帯経営に関する法的枠組み、特に独立性を判断する基準を見直し、明確化する必要がある。
非課税所得基準額の引き上げは、家計の負担を軽減し、家計を支援するために必要かつ時宜を得た政策である。しかし、支援には厳格な管理が伴わなければならない。政策の悪用を効果的に抑制・防止する方法など、実施にあたっては慎重な検討と監督が必要である。最終的な目標は、国民の負担を軽減し、歳入源を育成し、公平性と透明性を確保し、財政赤字を防ぐことである。
出典：https://vtv.vn/nang-nguong-mien-thue-khoan-thu-suc-dan-100260513082714899.htm
コメント (0)