16の省庁、部局、地方自治体が、現在の税率が現状にそぐわないとして、個人所得税控除額を現行水準の1.5倍に引き上げることを提案した。
財務省は個人所得税法（改正）案の策定に関する提案も提出した。ジャオトン新聞は、この問題について、チョンティン会計税務コンサルティング会社のゼネラルディレクターであり、ベトナム税務コンサルタント協会の常任会員でもあるグエン・ヴァン・ドゥオック氏にインタビューを行った。
グエン・ヴァン・ドゥオック氏。
多くの規制は時代遅れだ。
現在の個人所得税政策における最大の欠点は何でしょうか？
私の考えでは、近年、欠点が明らかになり、広く議論されてきた問題は、主に5つのグループに分けられる。
第一の問題は、個人控除の規定が時代遅れであることだ。個人所得税法が施行されて以来、この控除額は3回も改定されている。
直近の調整は2020年に行われたが、現在の個人手当（納税者には月額1100万ベトナムドン、扶養家族には月額440万ベトナムドン）は、生活費の上昇やインフレに追いついていない。
特に、調整前の個人手当に消費者物価指数（CPI）の上昇率を乗じて機械的に個人手当を調整する方法は、法律を常に現実とかけ離れたものにしてしまう。
2つ目の問題は、累進課税制度の税率区分が多すぎるため、不合理であることだ。個人所得税制度には7つの税率区分があり、各区分間の間隔が必ずしも合理的とは言えない。
これは、労働者がわずかな収入増加でも高い税率に直面する状況につながり、高所得者からの税収増加を促すインセンティブが失われる可能性がある。
さらに、この法律は新たな収入源を十分に網羅しておらず、取引や収入の性質を適切に規制していない。
デジタル資産、金融投資、および新しいビジネスモデルからの収益は明確に定義されていないため、税務管理が困難になり、公正な納税義務を判断する上で不備が生じる。
消費者物価指数（CPI）に基づいて税率を調整するのは厳格すぎるという意見が多い。あなたはどう思いますか？
その通りです。消費者物価指数が20％以上上昇した時だけ政策を調整すると、現実への対応が遅れる可能性があるからです。
さらに、税制は所得階層間の公平性を確保しておらず、税額計算方法が不十分であるため、金融投資や不動産からの所得の一部は、給与所得に比べて低い税率が適用される。
適切な個人控除額はいくらですか？
財務省は、個人所得税法（改正）案の策定に関する提案書を提出し、柔軟性と自主性を確保するため、 政府が個人控除額の水準を規制することを検討すべきだと提言しています。これは妥当だと思いますか？
私はこの提案に強く賛成します。個人手当はインフレと平均所得を反映させるため、速やかに調整されるべきです。
したがって、個人控除額は依然として主に消費者物価指数（CPI）に基づいて計算されるべきであり、その上で他の多くのマクロ経済指標も考慮に入れるべきである。重要なのは、納税者の真の生活水準と所得を正確に反映させることである。
現在の個人手当は、生活費の上昇やインフレに追いついていない（イメージ画像）。
言い換えれば、個人控除額の算定方法と基準を都市部の生活水準に合わせて調整し、山間部や農村部が都市部と歩調を合わせられるような恩恵を創出する必要がある。
具体的には、消費者物価指数（CPI）規制の改正に関して、わずか5％から10％への変更で、政府は個人控除額を20％ではなく、より柔軟に調整できるようになる。この規制により、政策はより迅速に対応できるようになり、現実の状況にもより適したものとなるだろう。
さらに、現在控除対象となっている慈善寄付や人道支援寄付と同様に、納税者が教育や医療などに負担しなければならない費用も含める必要がある。
適切な個人手当は月額1500万～1800万ベトナムドン程度だと考えます。これは多くの省庁、部署、地方自治体が推奨している水準でもあります。
では、累進課税制度はどうなるのでしょうか？どのように変更する必要があるのでしょうか？
実際、この地域の多くの国々と比較すると、7段階の税制は複雑すぎると考えられており、行政手続きが増加し、計算が困難になっている。
さらに、税率区分間の差は、労働者の実際の所得水準を正確に反映していない。
さらに、月収が2000万～3000万ベトナムドン程度の人々は、20～25％の税率が適用されるが、これは必ずしも富裕層ではなく、中所得者層とみなされている。
特に、経済変動を反映させるために税率区分が適時に調整されてこなかったため、生活水準が向上していないにもかかわらず、インフレによって給与が増加しただけで、納税者が容易に高い税率区分に分類されてしまうという状況が生じている。
したがって、計算を容易にするために、税率区分を7段階から5段階に引き下げる必要がある。
同時に、低所得者層および中間所得者層の税負担を軽減しつつ、高所得者層からの追加徴収によって予算収入を確保するため、税率の上昇率は低所得者層では緩やかに、高所得者層では急激に調整されるべきである。
もうためらわないでください。
彼によると、法律を改正する際に公平性を確保するために慎重に検討すべき重要なポイントは何だろうか？
法律は所得の性質を反映するように税額計算方法を調整する必要がある。所得が発生した場合にのみ税金を支払うべきであり、所得が高ければ高いほど支払うべき税額も高くなるべきである。
したがって、税制が市場を歪めないようにするためには、不動産譲渡所得、非居住者個人の有価証券・資本投資所得、事業所得等について、申告に基づく税額計算方法に戻す必要がある。
さらに、給与所得から事業所得、不動産譲渡、有価証券、資本移転などのその他の所得に至るまで、あらゆる所得区分における納税者の所得を正確かつ完全に管理するための手段を拡充する必要がある。
もう一つの重要な点は、科学技術や人工知能の応用に基づいた現代的な個人所得税政策と管理体制を構築し、国民の自主的な法令遵守を促進する必要があるということである。
言い換えれば、インフラ、支援ソフトウェア、そして実情や関連法規に合致し、科学的で適切な規制や政策を改善する必要がある。
その欠点は以前から明らかでした。現行の所得税法に代わる個人所得税法案は、2025年10月の国会会期中に審議される予定です。もし2026年5月の会期中に可決されたとしても、施行は2027年までずれ込む可能性があります。早急に調整するための解決策が必要ではないでしょうか？
これは非常に必要かつ緊急な措置です。実施を迅速化するため、政府は法律全体の成立を待つのではなく、次回の会期中に、個人手当控除などの重要な規定を調整するための別個の決議案を国会に提出することができます。
しかし、財務省は、消費者物価指数（CPI）は2020年以降20％を超えていないため、CPIを調整しないという決定は合法であると繰り返し主張している。
さらに、現在の納税者に対する税額控除額は月額1,100万ベトナムドンで、これは一人当たりの平均所得（月額496万ベトナムドン）の2.2倍に相当します。多くの国では、この比率は通常1未満です。これについてどう思われますか？
実際、2020年から2024年末にかけて、消費者物価指数（CPI）は約16%上昇しました。これは、納税者が大きな損失を被っていることを意味します。したがって、前述の欠陥の緊急性を考慮すると、2027年に法律全体が可決されるまで待つのは非常に長い時間です。
2020年から現在に至るまで、パンデミックの影響により、物価、医療費、教育費が大幅に上昇する一方で、労働者の賃金は減少またはインフレ率の上昇に伴って上昇し、生活はますます困難になっています。したがって、これらの不備は速やかに是正されるべきであり、これ以上放置してはなりません。
法律では、税額控除を調整するには消費者物価指数が20％以上上昇する必要があると規定されているが、実際にはこの基準はもはや適切ではない。
労働者、省庁、部署、地方自治体など、あらゆる方面から声が上がっており、財務省はできるだけ早く解決策を見出す必要がある。
ありがとうございます！
個人手当の増額案。
財務省は、新たな個人所得税法案の草案に関する政府の提出資料を評価するよう、法務省に要請した。
財務省が見直しと補足を計画している重要な点の1つは、給与所得に対する累進課税制度を、適用開始から15年後から適用するというものである。
財務省は影響評価報告書の中で、現行の税制は不合理であるという見解があると述べている。税率区分が7つと多すぎる上、区分間の間隔が狭すぎるため、年間所得を合算する際に税率区分が飛び越えられ、結果として納税額が増加するというのだ。
財務省によると、ベトナムは現行の税制構造を見直し、今後数年間の生活水準向上の傾向や国際的な経験を検討した上で、現行の税制における税率区分を7段階からより適切なレベルに削減することを検討する可能性がある。それに加えて、税率区分内の所得格差を拡大し、高所得者層に対する規制を強化することも検討される。
個人所得税法（改正）案に対する意見の中で、多くの省庁、部門、地方自治体は、給与所得のある納税者の個人控除額を月額1,800万ベトナムドンに、扶養家族の個人控除額を月額800万ベトナムドンに引き上げることを提案した。
同時に、教育、医療、住宅、任意社会保険、人材育成への投資にかかる費用を支援するための追加控除が設けられ、ひとり親世帯の労働者や重病を患う親族がいる労働者など、特別なケースを支援するための追加控除も設けられています。
出典： https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm
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