16の省庁および地方自治体は、現在の税率がもはや現状に適していないとして、個人所得税（PIT）控除を現在の水準の1.5倍に引き上げることを提案した。
財務省は、個人所得税法（代替）の草案作成案も提出しました。Giao Thong紙は、この問題について、Trong Tin会計税務コンサルティング会社の社長であり、ベトナム税務コンサルティング協会の常任会員であるNguyen Van Duoc氏にインタビューを行いました。
グエン・ヴァン・ドゥオック氏。
多くの規制は時代遅れです。
現在の個人所得税政策の最大の欠点は何でしょうか?
私の意見では、近年、欠点が明らかになり、広く議論されてきた主な問題は 5 つのグループに分けられます。
第一の問題は、個人控除の規定が時代遅れであることだ。個人所得税法が施行されて以来、この控除額は3回も改定されている。
最新の調整は2020年に行われましたが、現在の個人控除額（納税者：月額1,100万VND、扶養家族：月額440万VND）は、生活費やインフレの上昇に追いついていません。
特に、調整前の控除額に消費者物価指数（CPI）の上昇率を乗じて個人控除額を機械的に調整する方法は、法律が現実と比べて常に時代遅れになる原因となっている。
二つ目の問題は、累進課税の構造が税率区分の数が多いために不合理であることです。個人所得税は7つの税率区分があり、区分間の間隔は真に合理的ではありません。
これにより、労働者はわずかな収入の増加でも高い税率に直面する状況に陥り、高所得者からの税収を奨励することができなくなる可能性があります。
さらに、法律は新たな収入源を完全にはカバーしておらず、取引と収入の性質を適切に規制していません。
デジタル資産、金融投資、新しいビジネスモデルからの収益は明確に定義されておらず、税務管理が困難になり、公平な納税義務の決定が不十分になります。
消費者物価指数（CPI）に基づいて税金を調整するのは厳格すぎるという意見が多くあります。これについて、あなたはどうお考えですか？
そうです。消費者物価指数（CPI）が20%以上上昇した時にのみ政策を調整すると、政策が現実に十分迅速に対応できなくなる可能性があります。
さらに、税制は、税金の計算方法が不十分であり、金融投資や不動産からの収入の一部には給与所得に比べて低い税率が適用されるなど、所得階層間の公平性を確保していない。
適切な個人控除額はいくらですか?
財務省は、個人所得税法（代替）の草案作成案を提出し、柔軟性と自主性を確保するため、個人控除額を政府が規制することを検討するよう提言しています。これは妥当だと思いますか？
この提案に強く賛成します。個人控除額は、インフレと平均所得を反映して速やかに調整されるべきです。
したがって、個人控除額は依然として主に消費者物価指数とその他のマクロ経済指標に基づいて計算されるべきであり、納税者の実際の生活水準と収入を正確に反映することが鍵となる。
現在の個人控除額は、生活費やインフレの上昇に追いついていません（イメージ）。
つまり、個人控除額の設定方法と基準を都市部の生活水準に合わせて調整し、山間部や農村部が都市に追いつくための利益を生み出す必要がある。
具体的には、消費者物価指数（CPI）規制の改正に関して、わずか5%から10%の変更で、政府は個人控除額を20%の要件ではなく調整できるようになります。この規制により、政策はより柔軟に対応し、より実情に即したものになります。
さらに、現在控除対象となっている慈善寄付や人道的寄付と同様に、納税者が教育、医療等のために負担しなければならない費用も控除対象に含める必要があります。
適切な個人手当は月額1,500万～1,800万ドン程度になると思います。これは多くの省庁や地方自治体が推奨している水準でもあります。
では、累進課税制度についてはどうでしょうか？どのように変更する必要があるでしょうか？
実際、この地域の多くの国と比べて、7段階の税制は複雑すぎると考えられており、行政手続きが増え、計算が難しくなっています。
さらに、税率区分間の格差は労働者の実際の所得水準を正確に反映していません。
さらに、月収2,000万～3,000万ドンの人は、必ずしも裕福ではなく中所得層とみなされるにもかかわらず、20～25％の税率が適用されます。
特に、税率区分は経済変動を反映して適時に調整されておらず、生活水準が向上しないにもかかわらず、インフレにより給与が増加するという理由だけで、納税者が簡単に高い税率区分に陥るという状況が生じています。
したがって、計算を容易にするために、税率区分を 7 段階から 5 段階に引き下げる必要があります。
同時に、低・中所得者の税負担を軽減しつつ高所得者からの追加徴収を通じて予算収入を確保するため、低税率区分では増税率を緩やかに、高税率区分では増税率を速めるよう調整する必要がある。
もうためらわないでください。
彼によれば、法律を改正する際に公平性を確保するために慎重に検討する必要がある重要なポイントは何ですか?
法律は所得の性質を反映して税金の計算方法を調整する必要がある。つまり、税金は所得があった場合にのみ支払われるべきであり、所得が高ければ高いほど、支払うべき税金も高くなる。
したがって、税制政策が市場を歪めないように、不動産譲渡所得、非居住者の証券・資本投資所得、事業所得などについては申告所得に基づく税額計算方式に戻す必要がある。
さらに、給与や賃金から事業所得、不動産譲渡、証券、資本譲渡などのその他の所得に至るまで、納税者の所得を正確かつ十分に管理するための手段を増やす必要があります。
もう一つの重要な点は、科学技術および人工知能の応用に基づいた現代的な個人所得税政策と管理を開発し、法律の自主的な遵守を高める必要があることです。
つまり、一貫性があり、科学的で、実際の現実と関連法に適合したインフラストラクチャ、サポートソフトウェア、規制やポリシーを改善する必要があります。
欠陥は長らく明らかでした。現行法に代わる個人所得税法案は、2025年10月の国会で審議される予定です。仮に2026年5月の国会で可決されたとしても、施行は2027年まで待たなければなりません。より早期に調整するための解決策が必要でしょうか？
これは非常に必要かつ緊急の課題です。政府は、法案全体の成立を待つのではなく、次回の国会で、個人控除など一部の重要な規制を調整するための別途の決議案を国会に提出し、実施を迅速化することができます。
しかし、財務省は、2020年以降、消費者物価指数（CPI）が20％を超えていないため、CPIを調整しない決定は合法であると繰り返し主張している。
さらに、現在の納税者控除額は月額1,100万VNDで、これは一人当たりの平均所得（月額496万VND）の2.2倍に相当しますが、多くの国ではこの比率は通常1未満です。これについてどうお考えですか？
実際、2020年から2024年末にかけて、消費者物価指数（CPI）は16%近く上昇しました。これは、納税者が大きな損失を被っていることを意味します。したがって、前述の欠陥の緊急性を考えると、2027年に法律全体が可決されるまで待つのはかなり長い時間です。
2020年から現在に至るまで、パンデミックの影響により、物価、医療費、教育費が大幅に上昇する一方で、労働者の賃金はインフレによって減少または上昇し、生活はますます困難になっています。したがって、これらの不備には早急に対処する必要があり、これ以上放置してはなりません。
法律では、税額控除を調整するには消費者物価指数が20％以上上昇しなければならないと規定されているが、実際にはこの基準はもはや適切ではない。
労働者、省庁、部署、地方自治体はすべて声を上げており、財務省はできるだけ早く解決策を見つける必要がある。
ありがとうございます！
個人手当の増額案。
財務省は法務省に対し、新たな個人所得税法の草案作成に関する政府の提案を評価するよう要請した。
財務省が改正・補足を計画している重要な点の一つは、適用後15年経過後の給与所得に対する累進税率表である。
財務省は影響評価報告書の中で、現行の税率体系は不合理であり、7つの税率区分は多すぎる上、区分間の格差が狭すぎるため、1年間の所得を通算する際に税率区分が飛び越え、納税額が増加するとの見方を示した。
財務省によると、ベトナムは現行の税制を見直し、今後数年間の生活水準向上の傾向や国際的な経験を研究した上で、現行の税制における税率区分の数を7段階からより適切なレベルに減らすことを検討する可能性がある。また、税率区分内での所得格差を広げ、税率区分内で高所得者層に対してより高いレベルの規制を確保することも検討する。
個人所得税法案（代替案）に対する意見では、多くの省庁、部門、地方自治体が、給与所得のある納税者に対する個人控除を月額1,800万ドン、扶養家族に対する控除を月額800万ドンに引き上げるよう提案した。
同時に、教育、医療、住宅、任意の社会保険、人材開発への投資などの費用を支援するための追加控除が追加され、ひとり親の労働者や重病を患っている親族がいる場合などの特別なケースを支援するための追加控除も追加されます…
出典: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm
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