ការបង្កើនពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសត្រូវការផែនទីបង្ហាញផ្លូវសមហេតុផល

អគ្គនាយករងក្រុមហ៊ុន Deloitte វៀតណាម៖ ការបង្កើនពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសត្រូវការផែនទីបង្ហាញផ្លូវសមហេតុផល

ចាំបាច់ត្រូវធ្វើការស្ទង់មតិ និងការវាយតម្លៃបរិមាណជាមួយនឹងទិន្នន័យជាក់លាក់អំពីផលប៉ះពាល់នៃការដំឡើងពន្ធ ដើម្បីធ្វើការសម្រេចចិត្តគោលនយោបាយសមហេតុផល ធានានូវលទ្ធភាព និងប្រសិទ្ធភាពក្នុងការអនុវត្តគោលនយោបាយពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេស។

សិក្ខាសាលា “កំណែទម្រង់ពន្ធដារ ដើម្បីលើកកំពស់សកម្មភាពអាជីវកម្ម” រៀបចំដោយសារព័ត៌មានវិនិយោគ នាព្រឹកថ្ងៃទី១៤ ខែសីហា។ (រូបថត៖ Chi Cuong)

"ខ្សែកោង Laffer" និងផលប៉ះពាល់ទូលំទូលាយដែលត្រូវពិចារណា

ចែករំលែកនៅក្នុងសិក្ខាសាលា "វិសោធនកម្មពន្ធដើម្បីលើកកម្ពស់សកម្មភាពអាជីវកម្ម" លោក Bui Ngoc Tuan អគ្គនាយករងនៃក្រុមហ៊ុន Deloitte Vietnam Tax Consulting បាននិយាយថា ទោះបីជាការបង្កើនពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេស (SCT) អាចជួយបង្កើនចំណូលថវិកាក៏ដោយ ប៉ុន្តែការកើនឡើងលឿនពេក និងខ្ពស់ភ្លាមៗអាចនាំឱ្យមានផលវិបាកដែលមិនចង់បាន។ ហេតុផលគឺថាការបង្កើនពន្ធអាចកាត់បន្ថយទំហំផលិតកម្មរបស់សហគ្រាស ដែលនាំឱ្យខ្ជះខ្ជាយខ្សែសង្វាក់ផលិតកម្ម និងឧបករណ៍ដែលបានវិនិយោគ ក៏ដូចជាការកើនឡើងអត្រាអត់ការងារធ្វើដោយសារការកាត់បន្ថយកម្លាំងពលកម្ម។

សេចក្តីព្រាងច្បាប់ស្តីពីពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសដែលត្រូវបានកែសម្រួលកំពុងត្រូវបានព្រាងដោយក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុ រំពឹងថានឹងដាក់ជូនរដ្ឋសភាដើម្បីផ្តល់យោបល់ក្នុងសម័យប្រជុំលើកទី៨ (ខែតុលា ឆ្នាំ២០២៤) និងបានអនុម័តក្នុងសម័យប្រជុំលើកទី៩ (ខែឧសភា ឆ្នាំ២០២៥)។ សេចក្តីព្រាងច្បាប់ស្តីពីពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសដែលបានកែសម្រួលនាពេលបច្ចុប្បន្ននេះ ស្នើឱ្យបង្កើនអត្រាពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសដោយភាគរយសម្រាប់ផលិតផលគ្រឿងស្រវឹង និងស្រាបៀរជារៀងរាល់ឆ្នាំ ដែលក្នុងនោះការកើនឡើងប្រែប្រួលពី 15% ទៅ 35% បើប្រៀបធៀបទៅនឹងអត្រាពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសនៃផលិតផលនីមួយៗក្នុងក្រុមនេះ យោងតាមច្បាប់បច្ចុប្បន្ន។

បន្ថែមពីលើការកាត់បន្ថយសកម្មភាពផលិតកម្មរបស់សហគ្រាស ប្រាក់ចំណូលរបស់កសិករដែលដាំដុះវត្ថុធាតុដើមផ្សេងទៀតសម្រាប់ផលិតស្រាបៀរ និងស្រាក៏នឹងរងផលប៉ះពាល់ជាអវិជ្ជមានផងដែរ ដែលនាំឱ្យឧស្សាហកម្មពាក់ព័ន្ធធ្លាក់ចុះ។ ថ្មីៗនេះ ឧស្សាហកម្មស្រាបៀរ និងស្រាក៏បានឃើញការថយចុះនៃការប្រើប្រាស់ផងដែរ ដោយសារតែការអនុវត្តបទប្បញ្ញត្តិស្តីពីការប្រមូលផ្តុំជាតិអាល់កុលនៅពេល បើកបរ យានយន្ត។

តាមពិតមានករណីស្រដៀងគ្នាជាច្រើន យោងតាមលោក Tuan គោលការណ៍ Laffer Curve និងទ្រឹស្តីនៃទំនាក់ទំនងរវាងអត្រាពន្ធនិងចំណូលពន្ធ របស់រដ្ឋាភិបាល បង្ហាញថានៅពេលដែលពន្ធត្រូវបានកើនឡើងខ្ពស់ហួសពីចំណុចសំខាន់ ប្រាក់ចំណូលសរុបរបស់រដ្ឋាភិបាលនឹងថយចុះ។ ប្រទេសអភិវឌ្ឍន៍ និងកំពុងអភិវឌ្ឍន៍មួយចំនួនបានកត់ត្រាផលប៉ះពាល់អវិជ្ជមាននៅពេលដែលអត្រាពន្ធលើភេសជ្ជៈមានជាតិអាល់កុលលើសពីចំណុចសំខាន់ដូចជាចក្រភពអង់គ្លេស អូស្ត្រាលី បែលហ្សិក ថៃ និងម៉ាឡេស៊ី ដែលនាំឱ្យមានឱនភាពថវិកាធ្ងន់ធ្ងរភ្លាមៗសម្រាប់រដ្ឋាភិបាល។

ថ្មីៗនេះនៅឆ្នាំ 2023 នៅពេលដែលរដ្ឋាភិបាលចក្រភពអង់គ្លេសបានបង្កើនពន្ធលើគ្រឿងស្រវឹងវាបានកត់ត្រាការថយចុះ 20% នៃការលក់វិញ្ញាណដែលស្មើនឹងការថយចុះនៃប្រាក់ចំណូលពន្ធចំនួន 108 លានផោនពីការលក់វិញ្ញាណក្នុងរយៈពេល 6 ខែ។ ដូច្នោះហើយ រដ្ឋាភិបាលចក្រភពអង់គ្លេសត្រូវបញ្ឈប់ការបង្កើនពន្ធនៅចុងឆ្នាំ 2023 ដើម្បីដោះស្រាយជាមួយនឹងការថយចុះនៃប្រាក់ចំណូលពន្ធពីភេសជ្ជៈមានជាតិអាល់កុល។ ក្នុងឆ្នាំ 2015 ម៉ាឡេស៊ីបានកំណត់គោលដៅនៃការបង្កើនប្រាក់ចំណូលពន្ធនៅពេលដែលខ្លួនបន្តណែនាំគោលនយោបាយនៃការបង្កើនពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសលើភេសជ្ជៈមានជាតិអាល់កុល។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ការបង្កើនអត្រាពន្ធមិនបានជួយប្រទេសឱ្យសម្រេចបាននូវគោលដៅចំណូលពន្ធរបស់ខ្លួននោះទេ ប៉ុន្តែផ្ទុយទៅវិញបានបង្កផលប៉ះពាល់អវិជ្ជមានលើទីផ្សារ ធ្វើឱ្យបាត់បង់ចំណូលពន្ធ ហើយទន្ទឹមនឹងនោះធ្វើឱ្យរោងចក្រជាច្រើនត្រូវបិទទ្វារ និងមនុស្សជាច្រើនបាត់បង់ការងារធ្វើ។

បន្ថែមពីលើការពិចារណាលើផលប៉ះពាល់ជារួមលើសេដ្ឋកិច្ច ក្នុងបរិបទបច្ចុប្បន្ន លោក Tuan បាននិយាយថា អាជីវកម្មក្នុងឧស្សាហកម្មគ្រឿងស្រវឹង ស្រាបៀរ និងថ្នាំជក់បានឆ្លុះបញ្ចាំងថា ការកើនឡើងជាបន្តបន្ទាប់នៃអត្រាពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសក្នុងប៉ុន្មានឆ្នាំចុងក្រោយនេះ បានបង្កឱ្យមានសម្ពាធយ៉ាងខ្លាំង ដែលលើសពីសមត្ថភាពរបស់ពួកគេក្នុងការសម្របខ្លួន។ ជាពិសេស នៅក្នុងបរិបទនៃស្ថានភាពសេដ្ឋកិច្ចមិនស្ថិតស្ថេរ ដោយសារឥទ្ធិពលដ៏យូរនៃការរាតត្បាតនៃជំងឺកូវីដ-១៩ និងវិបត្តិសេដ្ឋកិច្ចពិភពលោក ឧស្សាហកម្មភេសជ្ជៈមានជាតិអាល់កុលបានរងផលប៉ះពាល់យ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរ។ ការកាត់បន្ថយទិន្នផលនៃការប្រើប្រាស់ ការចំណាយប្រតិបត្តិការខ្ពស់ និងការរំខានដល់ខ្សែសង្វាក់ផ្គត់ផ្គង់បានធ្វើឱ្យដំណើរការងើបឡើងវិញនៃអាជីវកម្មមានការលំបាក។ ការកើនឡើងបន្ថែមទៀតនៃអត្រាពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសក្នុងអំឡុងពេលនេះអាចធ្វើឱ្យស្ថានការណ៍កាន់តែអាក្រក់ទៅៗ ធ្វើឱ្យអាជីវកម្មពិបាកសម្របខ្លួន ដែលនាំឱ្យមានហានិភ័យនៃការក្ស័យធន ឬកាត់បន្ថយទំហំផលិតកម្ម។

តាមការសង្កេត លោក ទួន តាន់ ក៏ជឿជាក់ផងដែរថា អ្នកប្រើប្រាស់មានទំនោរងាកមកប្រើប្រាស់គ្រឿងស្រវឹងដែលរត់ពន្ធ ក្លែងក្លាយ និងផលិតដោយខុសច្បាប់ នៅពេលដែលតម្លៃគ្រឿងស្រវឹងផ្លូវការកើនឡើង ដោយសារការតម្លើងពន្ធអាករ ដែលនាំឱ្យបាត់បង់ចំណូលបន្ថែមសម្រាប់ថវិការដ្ឋ ខណៈសុខភាពប្រជាពលរដ្ឋអាចរងផលប៉ះពាល់អវិជ្ជមានដោយសារការប្រើប្រាស់ផលិតផលក្លែងក្លាយ ឬអន់គុណភាព។ យោងតាមរបាយការណ៍របស់អង្គការសុខភាពពិភពលោក អត្រានៃការប្រើប្រាស់គ្រឿងស្រវឹងក្រៅផ្លូវការនៅក្នុងប្រទេសវៀតណាមក្នុងរយៈពេលប៉ុន្មានឆ្នាំចុងក្រោយនេះ គឺប្រហែល 60% នៃការប្រើប្រាស់សរុប។ ម្យ៉ាងវិញទៀត ប្រហែល 2/3 នៃការប្រើប្រាស់គ្រឿងស្រវឹងនៅក្នុងប្រទេសវៀតណាម អាចមកពីប្រភពរត់ពន្ធ ឬផលិតកម្មបុគ្គល។

ផែនទីបង្ហាញផ្លូវសមហេតុផលគឺត្រូវការជាចាំបាច់ដើម្បីផ្តល់ពេលវេលាគ្រប់គ្រាន់ដល់អាជីវកម្មដើម្បីសម្របខ្លួន។

យោងតាម អង្គការសុខភាព ពិភពលោក (WHO) ពន្ធស្រាបៀរ និងគ្រឿងស្រវឹងក្នុងប្រទេសវៀតណាមមានត្រឹមតែប្រហែល 30% នៃតម្លៃលក់រាយប៉ុណ្ណោះ ខណៈដែលនៅក្នុងប្រទេសជាច្រើន ពន្ធស្រាបៀរ និងគ្រឿងស្រវឹងមានចំនួន 40% ទៅ 85% នៃតម្លៃលក់រាយ។ នេះក៏ជាហេតុផលមួយក្នុងចំណោមហេតុផលដែលអង្គការសុខភាពពិភពលោកបានផ្តល់អនុសាសន៍ថា វៀតណាមគួរតែដំឡើងពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសយ៉ាងហោចណាស់ 10% ដើម្បីកាត់បន្ថយការប្រើប្រាស់ ដោយហេតុនេះអាចគ្រប់គ្រងផលប៉ះពាល់ដ៏គ្រោះថ្នាក់នៃស្រាបៀរ និងគ្រឿងស្រវឹង។

"ជាមូលដ្ឋាន យើងគាំទ្រយ៉ាងពេញទំហឹងចំពោះការសម្រេចចិត្តរបស់គណៈកម្មាធិការពង្រាងក្នុងការបង្កើនពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសលើទំនិញដែលមានផលប៉ះពាល់អវិជ្ជមានលើសុខភាព និងបរិស្ថាន។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ការអនុវត្តគោលនយោបាយនេះក៏ចាំបាច់ត្រូវគិតគូរយ៉ាងម៉ត់ចត់ពីទស្សនវិស័យសេដ្ឋកិច្ចសង្គម ជាពិសេសនៅពេលពិចារណាលើមតិកែលម្អពីអាជីវកម្មក្នុងឧស្សាហកម្មនេះ" អ្នកតំណាងមកពីក្រុមហ៊ុន Deloitte បានសង្កត់ធ្ងន់។

ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ ការអនុវត្តពន្ធដែលទាក់ទង (គណនាតាមភាគរយ) ជំនួសឱ្យវិធីសាស្ត្រពន្ធទាំងស្រុង ការគណនាពន្ធចម្រុះ ដូចដែលបានកត់សម្គាល់ពីនិន្នាការអភិវឌ្ឍន៍ពិភពលោកនៅក្នុងសេចក្តីព្រាងទីមួយ ក៏ត្រូវបានអនុម័តដោយអ្នកជំនាញមកពីក្រុមហ៊ុនសវនកម្មនេះ។

មូលហេតុគឺដោយសារទីផ្សារស្រាបៀរក្នុងស្រុកមានចំណុចពិសេសរហូតដល់ 80% នៃចំណែកទីផ្សារនៃស្រាបៀរពេញនិយម និងស្រាបៀរក្នុងស្រុក ជាមួយនឹងតម្លៃខុសគ្នាខ្លាំងបើធៀបនឹងស្រាបៀរលំដាប់ថ្នាក់ខ្ពស់។ ការអនុវត្តពន្ធចម្រុះ និងពន្ធដាច់ខាតនាពេលនេះ នឹងនាំឱ្យមានភាពអយុត្តិធម៌ក្នុងការយកពន្ធ នៅពេលដែលអាជីវកម្មស្រាបៀរពេញនិយមត្រូវបង់ពន្ធកាន់តែច្រើន ការថយចុះនៃប្រាក់ចំណូលប៉ះពាល់ដោយប្រយោលដល់សន្តិសុខសង្គម ជាពិសេសការងាររបស់អាជីវកម្មនៅក្នុងផ្នែកចំណែកទីផ្សារ 80% នេះ។

លើសពីនេះ លោក Tuan បានស្នើថា គណៈកម្មាធិការរៀបចំសេចក្តីព្រាងគួរតែសម្របសម្រួលយ៉ាងជិតស្និទ្ធជាមួយអាជីវកម្ម និងសមាគមក្នុងការធ្វើការស្ទង់មតិ និងការវាយតម្លៃបរិមាណជាមួយនឹងទិន្នន័យជាក់លាក់អំពីផលប៉ះពាល់នៃសេចក្តីព្រាងច្បាប់ស្តីពីសេដ្ឋកិច្ចសង្គមរបស់វៀតណាម។ នេះនឹងមិនត្រឹមតែជួយធ្វើការសម្រេចចិត្តគោលនយោបាយសមហេតុផលបន្ថែមទៀតប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងធានានូវលទ្ធភាព និងប្រសិទ្ធភាពក្នុងការអនុវត្តគោលនយោបាយពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសនាពេលខាងមុខ។ ដោយផ្អែកលើព័ត៌មានវាយតម្លៃផលប៉ះពាល់ពេញលេញ គណៈកម្មាធិការរៀបចំសេចក្តីព្រាងគួរតែពិចារណាលើការស្នើសុំឱ្យអនុវត្តអត្រាពន្ធលើការប្រើប្រាស់ពិសេសទាបជាងសេចក្តីព្រាងបច្ចុប្បន្ន ដើម្បីកាត់បន្ថយសម្ពាធហិរញ្ញវត្ថុលើអាជីវកម្មក្នុងឧស្សាហកម្ម ជាពិសេសក្នុងបរិបទសេដ្ឋកិច្ចបច្ចុប្បន្នដែលមានបញ្ហាប្រឈមជាច្រើន។ ផែនទីបង្ហាញផ្លូវនៃការដំឡើងពន្ធគួរមានគម្លាតដោយសមហេតុផលជាមួយនឹងផែនទីបង្ហាញផ្លូវវែងជាងសម្រាប់ផលិតផលគ្រឿងស្រវឹង ស្រាបៀរ និងថ្នាំជក់ ដើម្បីឱ្យអាជីវកម្មមានពេលវេលាគ្រប់គ្រាន់ក្នុងការសម្របខ្លួន និងកែសម្រួលគំរូអាជីវកម្មរបស់ពួកគេឱ្យសមស្រប។

ប្រភព៖ https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html