비료 산업의 VAT 규정의 부적절성

농업 생산에 사용되는 비료, 기계 및 특수 장비는 부가가치세(VAT)가 부과되지 않는다고 규정한 여러 세법 조항을 개정 및 보완한 법률 제71/2014/QH13(법률 제71호)을 시행한 지 거의 10년이 흘렀지만, 많은 단점이 드러나 비료 산업에 어려움을 초래하고 발전을 저해하고 있습니다.

닌빈 질소 1인 유한책임회사(베트남 화학 그룹)에서 요소 비료를 생산합니다.

2008년 부가가치세법은 비료를 5% 부가가치세 부과 품목으로 규정하고 있습니다. 그러나 법률 제71호 시행 이후 비료는 이 세금이 부과되지 않습니다. 이는 농가와 생산 기업에 대한 특혜처럼 보이지만, 실제로는 기업이 투입 시 납부한 부가가치세를 공제받지 못해 생산비가 증가하는 등 어려움을 겪고 있습니다.

부가가치세가 필요합니다.

박홍 안전채소 생산소비협동조합(하노이시 동안구) 응우옌 투안 홍 이사는 71호 법률 시행 이후 비료 가격이 30% 상승하여 생산 기업들이 부가가치세 환급을 받지 못하고 매출원가에 해당 금액을 더해야 한다고 밝혔습니다. 러시아-우크라이나 전쟁 이후 세계 정세 변동과 갈등으로 인해 투입재가 부족해지면서 비료 가격은 계속 상승하는 등 상황이 더욱 어려워지고 있습니다. 홍 이사는 "비과세 품목에서 비료를 제외하는 것은 아무런 이점도 없을 뿐만 아니라 비료 가격을 상승시키는 매우 부적절한 조치입니다. 비료는 모든 농업 생산 활동에서 농부들에게 중요한 역할을 하는 투입재입니다."라고 강조했습니다.

홍 씨에 따르면, 2014년 이전에는 채소 1사오(약 150g)당 비료 비용이 약 30만 동(VND)에 불과하여 전체 투입 비용의 약 3분의 1을 차지했습니다. 2014년 이후 비료 가격이 상승하여 비료 비용이 거의 50만 동(VND)으로 치솟았습니다. 이는 비료 비용이 30~35% 상승하여 농민들의 수익을 "침식"시켰다는 것을 의미합니다. 홍 씨는 "정부가 적절한 조정 메커니즘과 정책을 마련하지 않는다면, 앞으로도 비료 가격이 계속 상승할 것으로 예상되는 가운데, 농민들, 특히 소규모 농민들이 지치게 될 것"이라고 우려했습니다.

홍 씨는 2022년 세계 경제 변동으로 비료 가격이 '이중으로 영향을 받았다'는 당시를 회상하며 박홍 마을의 많은 채소 농가가 농사를 포기하고, 일시적으로 생산을 중단하고, 다른 곳에서 고용으로 전환했다고 말했습니다. 채소 판매 가격이 투입 비용, 특히 비료 구매 비용을 충당하기에 충분하지 않았고, 농산물과 농업 생산량이 극도로 불안정했기 때문입니다.

또 다른 단점은 2014년 이후 비료 회사들이 비용을 절감해야 했기 때문에 판매 가격이나 묘목 시험 활동과 같은 농가 지원 프로그램을 축소했다는 것입니다. 결과적으로 농업 생산자들은 이전보다 더 큰 불이익을 받고 있습니다. 따라서 홍 씨는 협동조합 가구의 의견을 대변하여 농업 생산을 촉진하기 위해 비료에 5%의 부가가치세를 다시 부과해야 한다고 제안했습니다. 비료 가격이 하락하면 농가와 농업 생산자의 수익이 증가할 것입니다. 대규모 생산자는 확실한 효과를 볼 수 있을 것이며, 이는 농가들이 생산에 투자하는 데 더 큰 안정감을 느끼게 할 것입니다.

시장에 출시되기 전의 Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company의 요소 제품.

마찬가지로, GC푸드 주식회사(GC푸드) 이사회 의장 응우옌 반 투는 가격 측면에서 농가를 지원하기 위해 비료에 5% 부가가치세(VAT)를 부과하는 것이 필요하다고 말했습니다. 동시에, 농업 생산에서 부가가치세 관련 제품은 국가와 재무부가 신중하게 계산하여 농가와 농업 생산자 전체의 이익을 조화롭게 보장해야 하며, 생산은 수익성이 있지만 부적절한 세금 정책으로 인해 손실이 발생하는 상황을 피해야 합니다. 투 의장은 "과거에 적용되었던 비료에 부가가치세를 부과하지 않는 정책은 비료 가격을 인상하여 농업 생산자에게 불이익을 초래하는 요인 중 하나입니다. 비료 가격이 세계 경제 및 정치적 요인의 영향을 받는 시기에 농업 생산 산업은 더욱 불리하게 작용하여 사업 이익을 감소시킵니다."라고 단언했습니다.

기술 혁신 촉진

북부 지역 비료 생산 회사 관계자는 다음과 같이 단언했습니다. "법률 제71호 시행 이후 국내 비료 생산 기업들은 큰 손실을 입었습니다. 비료 기업은 생산 활동에 사용되는 재화와 용역에 대한 매입 부가가치세를 공제 또는 환급받을 수 없으며, 생산 확대, 신기술, 기계 및 장비 도입에 투자할 수 없습니다. 또한 매입 부가가치세가 공제되지 않아 비료 생산 기업은 이를 생산 원가에 산입해야 하므로 제품 가격이 상승하고, 이는 결국 기업의 제품 가격 인상으로 이어져 소비 감소로 이어져 경영 효율이 저하됩니다."

산업통상부 관계자는 법률 제71호를 적용한 10년 동안 시장 관리팀이 매년 평균 약 3,000건의 비료 밀수 및 가짜 비료 생산 사례를 적발하고 처리했다고 분석했습니다. 계산에 따르면 가짜 비료는 평균적으로 헥타르당 약 200달러의 피해를 입히고 농업 부문은 매년 최대 26억 달러의 손실을 초래하며, 특히 베트남 농산물이 세계 주요 시장으로 수출을 목표로 할 때 위험합니다. 이러한 맥락에서 비료에 대한 VAT 세금은 국내 생산 산업에 큰 영향을 미치고 농업의 활력에 기여하는 요소 중 하나이기 때문에 점점 더 시급해지고 있습니다. 유엔 식량농업기구(FAO)의 평가에 따르면 품종, 관개, 농업 기계화와 같은 요소와 함께 비료는 작물 생산성 증가에 40% 이상 기여합니다. 따라서 거의 10년 동안 지속된 비료 VAT에 대한 부적절한 정책은 조만간 변경되어야 합니다.

비료가 부가가치세에서 면제된 이후, 베트남 비료 협회의 데이터에 따르면 총 수입량은 330만~560만 톤 범위에 있었고, 매출은 9억 5,200만~16억 달러에 달했으며, 총 국내 생산 용량은 2014년 이전 연간 350만 톤에서 2015년 이후 연간 38만 톤으로 점점 줄어들었습니다. 베트남 비료 협회 회장인 Phung Ha 박사는 베트남 민간 부문의 경쟁력을 강화하기 위한 프로젝트에 대한 평가에 따르면, 국가 측에서 비료에 5% 부가가치세를 적용하면 6조 2,250억 VND의 생산 부가가치세 징수와 4조 7,130억 VND의 투입 세액 공제로 인해 예산 수입이 1조 5,410억 VND 증가할 것이라고 말했습니다.

농업 전문가 호앙 쫑 투이는 비료 부가가치세 정책에 대해 논의하며, 비료에 5%의 세금이 부과되지 않으면 국가와 농민 대신 기업들이 "고통"을 겪게 될 것이라고 말했습니다. 비료 수입은 계속 증가하여 시장을 장악할 위험이 있으며, 이는 국내 비료 업계의 생산량 감축으로 이어질 것입니다. 그 결과 기업들은 파산 위기에 처하고, 근로자들은 일자리를 잃고, 재정 수입이 감소하며, 양질의 국산 비료 제품 부족 현상이 초래될 것입니다. 이러한 현실은 농업 생산 발전 촉진 정책에 눈에 띄게 어긋나고 있습니다.

비료에 5%의 부가가치세가 부과되면 농민들이 피해를 볼 것이라는 주장도 있습니다. 하지만 실제로 판매 가격만 비교한다면 이는 큰 문제의 극히 일부에 불과합니다. 부가가치세는 최종 소비자에게 부과되므로 농민들도 다른 주체들과 동등한 대우를 받아야 합니다. 농산물은 농업 생산 사슬에 속하며 생산물을 생산하기 때문에 규정에 따라 세금이 부과되어야 합니다.

농업 전문가들에 따르면, 비료에 5% 부가가치세를 적용하는 것의 명백한 이점은 국가가 비료 산업을 더욱 효과적으로 관리하고, 이익과 의무를 국가 통화 정책과 조화시키며, 법의 공정성을 확보하는 데 도움이 된다는 것입니다. 제조업체는 투입 비용을 절감하고 부담을 줄이며, 생산 기술 혁신에 대한 투자를 촉진하고, 제품 품질을 향상시키며, 국내 소비 수요를 충족하고, 수출을 목표로 하는 등의 동기를 부여할 수 있습니다.

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