구체적으로, 재정부는 가계 및 개인사업자의 소득세 규정이 현실에 부합하고, 다른 소득에 대한 과세와의 형평성, 그리고 부가가치세를 포함한 납세 의무자와 면세 대상자 간의 공정성을 확보하기 위해, 연구 및 국회의원 들의 의견 청취 및 반영을 바탕으로 사업소득에 대한 개인소득세 과세표준을 연간 2억 VND에서 5억 VND로 상향 조정할 것을 제안합니다. 이는 매출액의 일정 비율에 따라 세전 공제 가능한 금액이기도 합니다. 2025년 10월까지의 자료에 따르면, 100만 가구 이상의 일반 사업자 가구 중 약 254만 가구가 면세 대상이 될 것으로 예상되며, 이는 전체 사업자의 약 90%에 해당합니다.
둘째, 연간 매출액이 5억 VND에서 30억 VND 사이인 가구 및 개인 사업자에 대해서는 소득세 계산 방식(매출 - 비용)을 적용하여 개인 소득세의 본질에 부합하는 세금 징수를 보장하고, 연간 매출액이 30억 VND 미만인 사업체에 적용되는 법인 소득세법 제67/2025/QH15호에 규정된 법인 소득세율과 유사한 15%의 세율을 적용하는 규정을 추가해야 합니다.
따라서 모든 가계와 개인 사업자는 실제 소득을 기준으로 세금을 납부합니다. 소득이 적으면 세금을 적게 내고, 소득이 없으면 세금을 내지 않습니다. 그러므로 면세 소득 기준은 더 이상 과세 대상 가계와 개인 사업자에게 큰 영향을 미치지 않을 것입니다. 가계와 개인 사업자가 지출을 정확히 산정할 수 없는 경우에만 소득의 일정 비율을 기준으로 세금을 납부하게 됩니다.
셋째, 개인 소득세 면제 대상 소득 수준의 균일성을 확보하기 위해, 본 법안은 부가가치세법 제48/2024/QH15호 제5조 25항을 개정 및 보완하여 가계 및 개인 사업자의 소득세 면제 기준을 연간 2억 VND에서 5억 VND로 상향 조정할 것입니다.
이러한 조정에 대해 많은 전문가들은 이 접근 방식이 소득세의 본질에 부합하고, 개혁 추세 및 절차 간소화, 세무 행정의 투명성 제고와도 일치하여 더욱 합리적이라고 평가합니다. 그러나 연간 5억 VND의 소득 기준은 여전히 급여 생활자와의 형평성을 확보하지 못하므로 연간 10억 VND로 상향 조정해야 한다는 의견도 있습니다. 또한, 가계 사업에 대한 세제 정책은 기업과 마찬가지로 고려해야 합니다. 가계 사업자의 세율 역시 형평성을 확보하고 세금 부담을 줄이기 위해 기업과 유사하게 설계되어야 합니다. 불합리한 세율은 이윤을 잠식하여 이미 소규모 사업체와 제한된 현금 흐름으로 불리한 위치에 있는 가계 사업체를 더욱 취약하게 만들 것입니다.
다른 의견으로는 가계 사업자의 과세 기준액을 연 5억 VND로 상향 조정하는 방안이 긍정적인 진전이라는 평가도 있습니다. 그러나 불안정한 경제 상황과 수많은 사업상의 어려움을 고려할 때, 이 기준치는 신중한 검토가 필요합니다. 현실적으로 연 매출이 5억 VND를 초과하더라도 손실을 보고 있는 가계 사업자는 여전히 매출을 기준으로 세금을 납부해야 할 것입니다. 사업을 하는 가구가 연간 5억 VND의 매출을 올리더라도 경비를 공제하고 나면 순이익은 수천만 VND에 불과할 수 있습니다. 따라서 다음과 같은 조치가 바람직합니다... 가계 사업자의 과세 기준액을 더욱 높이거나 보다 유연한 계산 방식을 고안하는 것을 고려해 보십시오. 또한, 경제 변동에 따라 과세 기준액을 매년 업데이트하는 메커니즘이 필요하며, 너무 오랫동안 고정되어 있어서는 안 됩니다.
얼마 전 응우옌 반 탕 재정부 장관은 법안 초안을 설명하면서 가계 및 개인 사업자 관련 세금 정책이 매우 어렵고 복잡하다고 인정했습니다. 그는 가계 사업자가 급여 생활자에 비해 불이익을 받지 않도록 소득 과세 기준을 재산정해야 한다고 밝혔습니다. 따라서 가계 사업자의 과세 소득 기준 상향 조정이 필요합니다. 더욱 중요한 것은, 이번 법 개정안이 현실적인 여건에 부합하면서도 공정하고 형평성 있는 법적 틀을 마련하여 경제 발전을 촉진해야 한다는 점입니다.
출처: https://daibieunhandan.vn/cach-tiep-can-da-hop-ly-hon-10399439.html
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